Драгоценные металлы

В депозитарии открывается металлический счет, содержащий одну цифру – количество граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, в хранилище банка числится определенное количество металла, а на металлическом счете учитывается рублевый эквивалент этого металла.

Кредитные организации могут  также оказывать услуги по транспортировке  драгоценных металлов по поручению клиентов, используя собственные службы сопровождения ценностей (инкассации). По существу, эти услуги почти ничем не отличаются от транспортировки и сопровождения любых других ценностей.

2.4. Операции по  привлечению во вклады и размещению  в кредит драгоценных металлов.

Эти операции во многом схожи  с депозитными и кредитными операциями банков в иностранной валюте. При  этом депозитные ставки по металлу, как  правило, оказываются ниже депозитных ставок по валюте (доллар, евро), что  объясняется более низкой по сравнению  с этой валютой ликвидностью металла. Ставки же по кредитам в драгоценных  металлах чаще всего находятся на уровне процентных ставок по кредитам в иностранной валюте.

Типичные сроки депозитов  – 1, 2, 3, 6 и 12 месяцев. По запросу клиента  срок может быть установлен в индивидуальном порядке. Вкладчиками металла в  физической форме обычно становятся предприятия-недропользователи, которые располагают на банковском депозите остатки произведенного, но не проданного по тем или иным причинам металла. В последнее время «золотые» банковские депозиты стали открывать и другие инвесторы. В частности, многие предприятия превращают в золото свои инвестиционные накопления, полагая, что это мероприятие убережет их накопления от инфляционного обесценения, так как котировка золота на международных рынках и курсы, устанавливаемые Банком России для внутреннего рынка, имеют многолетнюю положительную тенденцию.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки металлов клиенту в физической форме  или на обезличенные металлические  счета в обмен на обязательство  возврата металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы  займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки металлов или путем перечисления металлов с обезличенных металлических  счетов заемщика. Проценты по этим займам исчисляются и выплачиваются  в валюте Российской Федерации, но при  наличии соглашения между банком и владельцем обезличенного металлического счета могут быть выплачены драгоценными металлами в физической форме.

Кредит на обезличенный металлический  счет клиент получает в рублевом эквиваленте, так же как и ежемесячно взимаемые  с заемщика проценты. Возврат кредита  осуществляется также в рублях, эквивалентных  количеству металла, полученного в  кредит.

Заемщиками металла в  физической форме в основном являются предприятия, использующие металл для  производственных целей: ювелирные  предприятия, предприятия электроники, химического машиностроения, медицинской  промышленности, а также некоторые медицинские учреждения. Заемщиками металла могут стать любые клиенты банка, открывшие в нем металлические счета и соответствующие стандартам банка по кредитоспособности и обеспечению возвратности кредита.

Мировой опыт показывает, что  применение в банковской сфере металлических  счетов является важным условием нормального  функционирования рынка драгоценных  металлов, так как это дает возможность  совершать сделки с «безналичным металлом», то есть осуществлять движение металла без реального физического  его перемещения, связанного с необходимостью дорогостоящей инкассации.

2.5. Предоставление  кредитов под залог драгоценных  металлов.

Для предоставления таких  кредитов наличие лицензии на совершение операций с драгоценными металлами  необязательно, кроме того случая, когда  предмет залога передается в заклад, то есть на хранение залогодержателя. В случае отсутствия лицензии у банка  – кредитора хранение в другом банке, имеющем такую лицензию. Лицензии не требуется также и при приеме в залог или на хранение ювелирных  изделий, не являющихся по законодательству Российской Федерации валютными  ценностями.

При проведении залоговых  операций с драгоценными металлами  кредитные организации, осуществляющие операции ответственного хранения заложенного  имущества, обязаны пройти регистрацию  в территориальных отделениях Государственной  инспекции пробирного надзора.

Кредитные организации, независимо от наличия у них лицензии на осуществление  операций с драгоценными металлами, могут принимать драгоценные  металлы в качестве обеспечения  по предоставляемым кредитам, то есть выдавать денежные ссуды под залог  драгоценных металлов. На практике могут быть использованы два вида залога: с передачей заложенных драгоценных  металлов залогодержателю; с оставлением  заложенных драгоценных металлов у  залогодателя.

Процесс получения кредита  под залог драгоценных металлов тот же, что и под залог любой  товарно-материальной ценности. Заемщик  подает заявление в банк, при этом прилагает к нему все требуемые  кредитором документы и заключает  с банком кредитный договор и  договор о залоге.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств, вытекающих из кредитного договора, кредитор вправе реализовать  залог через уполномоченный банк. Если сумма, вырученная при реализации залога за вычетом суммы вознаграждения уполномоченному банку, превышает  размер обеспеченного залогом требования залогодержателя, то разница возвращается залогодателю.

Интерес к кредитованию под  залог драгоценных металлов и  ювелирных изделий со стороны  российских банков сегодня существенно  возрастает. Принимая в залог драгоценные металлы, банки могут быть уверены в том, что стоимость залога в рублевом выражении не уменьшится при сохранении достаточного уровня ликвидности объекта залога, что позволяет им минимизировать кредитные риски.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Учет операций с драгоценными металлами.

Операции с драгоценными металлами в физической форме  могут совершать банки, имеющие  лицензию на совершение операций с  ними. Учет операций с драгоценными металлами ведется в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года №302-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Правила), Инструкцией Банка России от 6 декабря 1996 года №52 «Положение о порядке  ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных  организациях», Инструкцией Банка  России от 1 ноября 1996 года №50 «Положение о совершении кредитными организациями  операций с драгоценными металлами  на территории Российской Федерации  и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (далее - Инструкция №50) и другими  нормативными актами Банка России по этим операциям.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с  драгоценными металлами:

• Покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);
• Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;
• Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитных счетах, открытых в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;
• Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;
• Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

В соответствии с Инструкцией  №50 выделяют два вида металлических  счетов:

1. Металлические счета ответственного хранения, то есть счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков. В этом случае, как правило, бесплатно открывается специальный металлический счет ответственного хранения. Счет ведется в граммах, то есть записываются конкретные слитки (номер сертификата и другие данные), внесенные в банк. Счет заключается на условиях до востребования. При этом клиент, как правило, платит за ведение счета и хранение средств банку. По такому договору банк не имеет права распоряжаться средствами клиента. Такой договор является разновидностью договора хранения.

В бухгалтерском учете  металлические счета ответственного хранения ведутся на активные внебалансовых  счетах 91204 «Драгоценные металлы клиентов на хранении» и 91205 «Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет».

Драгоценные металлы учитываются  по их стоимости.

На счетах 91204, 91205 учитываются соответственно драгоценные металлы клиентов, находящиеся на хранении, и драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет.

Счета корреспондируют со счетом 99999 «Счет для корреспонденции  с активными счетами при двойной  записи».

2. Обезличенные металлические счета, определяемые как счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

В договоре обезличенного  металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а  также размер и порядок выплаты  вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик  драгоценных металлов при их зачислении и выдачи со счета в физической форме и отклонением массы  металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого  счета в физической форме.

Клиентами по договору могут  быть как юридические, так и физические лица.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических  счетов, исчисляются и выплачиваются  в валюте Российской Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных  металлах, что должно быть оговорено  в соглашении между банком и владельцем счета.

Внесение клиентом драгметалла  на обезличенный металлический счет может осуществляться путем покупки  соответствующего количества драгоценных  металлов у банка на условиях «поставки» на счет клиента, путем физической передачи драгоценных металлов в стандартных  слитках банку для зачисления на счет либо путем перевода драгоценных  металлов с других обезличенных металлических  счетов клиента.

Возврат драгметалла с  обезличенного металлического счета  клиента возможен в виде его перечисления на другие обезличенные металлические  счета клиента, снятия со счета в  физической форме либо путем совершения продажи драгметалла, числящегося  на счете.

 

По обезличенному металлическому счету обычно осуществляются следующие  операции:

• Перевод металла с обезличенного металлического счета на счет ответственного хранения драгоценных металлов в том же или другом банке (перевод на счет в другом банке возможен, если обслуживающий банк имеет обезличенный металлический корреспондентский счет в принимающем банке);
• Продажа металлов банку;
• Выдача клиенту металла в физической форме в стандартных и мерных слитках в порядке, предусмотренном законодательством о драгоценных металлах;
• Покупка банком по поручению клиента металла  с дальнейшим зачислением на счет;
• Продажа банком по поручению клиента металла в пределах остатка на счете.

В договоре может быть указан минимальный объем металла, на операцию с которым клиент вправе направлять расположение в банк.

Порядок реализации правомочий клиента следует подробно описать  в договоре, применяя по аналогии нормы  о банковском счете (ст.847 ГК РФ). Представляется, что применим традиционный порядок  удостоверения права подписи  распоряжения о совершении операций по обезличенному металлическому счету  с помощью карточки с образцами  подписи и оттиска печати, заверяемой нотариально или самим банком.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в  физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен  на обязательство поставки драгоценных  металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа  в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных  металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

В балансе кредитной организации  металлические счета открываются  на счете 203 «Драгоценные металлы». Счета 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315-20320 – активные, счета 20309, 20310, 20313, 20314 – пассивные.

Счет 20321 предназначен для  учета созданных резервов на возможные  потери, поэтому не может быть металлическим, и ведется в рублях.

Для проведения операций с  драгоценными металлами на межбанковском  рынке кредитные организации  могут открывать корреспондентские  счета, которые также относятся  к обезличенным металлическим счетам.

Такие счета открываются  на пассивных балансовых счетах 30116 «Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах», 30117 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах» (типа «Лоро») и на активных счетах 30118 «Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах», 30119 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах» (типа «Ностро»).