Джерела формування капіталу підприємства

- Поліпшення організації матеріально-технічного постачання з метою безперебійного забезпечення виробництва необхідними матеріальними ресурсами і скорочення часу знаходження капіталу в запасах;

- Прискорення процесу відвантаження продукції і оформлення розрахункових документів;

- Скорочення часу знаходження коштів у дебіторській заборгованості;

- Підвищення рівня маркетингових досліджень, спрямованих на прискорення просування товарів від виробника до споживача (включаючи вивчення ринку, вдосконалення товару і форм його просування до споживача, формування правильної цінової політики, організацію ефективної реклами тощо).

2. РОЗРАХУНКОВО-АНАЛІТИЧНА ЧАСТИНА

2.1 Характеристика публічного акціонерного товариства ,, Кременецький крейдовий завод,,

2.1.1 Попередній огляд діяльності публічного акціонерного товариства

Пiдприємство розпочало свою дiяльнiсть в 1936 роцi. Основним видом дiяльностi- промислове виробництво. Пiдприємство спецiалiзується на видобуваннi, перемелюваннi та частковiй переробцi крейди. Кременецьке заводоуправлiння будiвельних матерiалiв згiдно наказу регiонального вiддiлення ФДМУ по Тернопiльськiй областi за № 731 вiд 31.05.1996 року перетворено в процесi приватизацiї у ВАТ "Кременецький крейдяний завод". Загальними зборами акцiонерiв вiд 02 лютого 2011 р. вирiшили привести у вiдповiднiсть тип та найменування Товариства вiдповiдно до вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" змiнивши назву товариства на Публiчне акцiонерне товариство "Кременецький крейдяний завод". Фактiв злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу у звiтному перiодi не було.

Роботу пiдприємства забезпечують наступнi структурнi пiдроздiли: - Адмiнiстрацiя. - Кар"єр по видобутку крейди-сировини. - Цех по помолу i сушцi крейди. - Iншi допомiжнi пiдроздiли, розфасовочний цех, електроцех, мехмайстерня. Фiлiй, представництв у ПАТ не створено. Згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 09.12.2008 р. прийнято рiшення про лiквiдацiю дочiрнiх пiдприємств Центр та Плесо .

- Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу - 5 осiб - середньооблiкова чисельнiсть позаштатних працiвникiв,якi працюють за сумiсництвом - немає. - працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого дня - немає, - фонд оплати працi - 577 тис.грн. В порiвняннi з 2012 роком заробiтна плата зменшилась на 1357 тис.грн. за рахунок зменшенням кiлькостi працiвникiв Всi штатнi посади заповненi, вiльних робочих мiсть у товариствi немає.Пiдвищення квалiфiкацiї працiвникiв товариства в 2011 роцi не вiдбувалось. У Товариства кадрової програми, спрямованої на забезпечення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв операцiйним потребам - немає.

Товариство не належить до будь-яких об"єднань підприємств

товариство не проводить спільної діяльності з іншими організаціями.

Пропозицiї щодо реорганiзацiї товариства з боку третiх осiб протягом звiтного 2013 року не надходили.

Бухгалтерський облік в Товаристві базується на принципах єдиної журнальної форми рахівництва з використанням комп'ютерних програм. Організація і методологія бухгалтерського обліку в Товаристві відповідає вимогам законодавчих актів та нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана Товариством облікова політика протягом звітного періоду була незмінною. Бухгалтерський облік ведеться Товариством відповідно до вимог законодавчих актів та нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку, Положення про облікову політику Товариства. Фінансові звіти Товариства містять статті, склад і зміст яких визначено відповідно до МСФЗ. Фінансова звітність щодо принципів її підготовки, визнання і розкриття її елементів в цілому відповідає вимогам МСФЗ та обраній обліковій політиці (принципам оцінки статей звітності та методам щодо окремих статей звітності). Фінансова звітність Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в національній валюті України - гривні. Дата переходу на Міжнародні стандарти фінансової звітності товариство обрало 01.01.2012 року. Фінансова звітність складена на основі даних бухгалтерського обліку згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Бухгалтерський облік основних засобів здійснюється згідно з прийнятою обліковою політикою Товариства. Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за групами. Придбані, створені основні засоби оцінюються за собівартістю Запаси оцінюються за меншою з таких з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації, які визначаються згідно з МСБО 2 "Запаси". При вибутті запасів їх оцінка здійснюється за формулою -"перше надходження - перший видаток" (ФІФО). . Визнання, облік та оцінка зобов'язань Товариства здійснюється з врахуванням загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку Бухгалтерський облік доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших доходів здійснюється Товариством в залежності від видів нарахованих доходів на окремих субрахунках рахунків згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку в цілому у відповідності з до норм МСБО 18 "Дохід". Доходи від реалізації робіт та послуг визначаються на дату документального оформлення факту виконаних робіт, наданих послуг. Доходи оцінюються згідно з МСБО 18 "Дохід". Бухгалтерський облік витрат Товариства здійснюється на підставі таких первинних документів: актів виконаних робіт (наданих послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів.

Товариство спецiалiзується на видобуваннi, перемелюваннi та частковiй переробцi крейди. Кускова крейда з кар"єра сушиться та перемелюється у спецiальних барабанах на порошок. Порошок може пiддаватися додатковому повному очищенню вiд пiску та щебеню. У звiтному роцi видобуто 31 тис. тн крейди, що склало товарної 27,9 тис. тн, реалiзовано 27,5 тн на 7735,5 тис.грн. Ринок збуту виробленої продукцiї прямо залежить вiд сезону, так восени та взимку обсяк замовлень значно зменшується. В зимовий та осiннiй перiод сировина зволожена i її переробка потребує великих затват виробництва. В результатi собiвартiсть виробленої продукцiї висока, що призводить до зростання цiни на готову продукцiю та нерентабельностi виробництва. Пiдняття цiн на готову продукцiю неможливе iз-зi високої конукуренцiї в данiй галузi. На пiдприємствах - конкурентах вдосконалена технологiя виробництва, яка призводить до зменшення собiвартостi готової продукцiї. Основними конкурентами товариства є крейдянi заводи такi як: Слав"янський, Бєлгород-Днiстровський, Чернiгiвський, Лук"янiвський. Основними ринками збуту є ПП "Агро-Експрес-Сервiс" (складає 84 % реалізованої продукції) , ТзОВ "Альба", ПАТ "Полiмер", ПАТ "Iвано-Франкiвськ торф", ППФ "Фарматрон", ТзОВ "Квант". Динамiка цiн на продукцiю крейда мелена (крейда фасована) 2006 р. 125 (205), 2007 р. 135 (215), 2008 р. 145 (225). у 2010 р. 165 (245), у 2011 185 (265), у 2012р. 201 (281) Товариство закупляє мiшки поліпропіленові для фасування крейди по цiнi 1,26 грн. за 1 мiшок. Основними постачальниками продукцiї є ПП "ЗАХІДПРОМЕНЕРГО" - вугiлля, ПП Боднарчук - дизпаливо, Агропромтехнiка - запаснi частини, ТОВ "ТЕХПРОМ ЛТД" - м'які контейнери. Для конкурентоздатності товариства необхiдно вдосконалити технологiї виробництва, поновити обладнання, що включає в себе придбання та встановлення лiнiї помолу та барабана. Для цього необхiднi значнi грошовi кошти. Товариство має полiтичнi та макроекономiчнi ризики: - податкове навантаження - високi податки та вимоги податкових органiв, що призводить до зростання податкових платежiв, штрафiв i пенi; - полiтична нестабiльнiсть; - зниження темпiв економiчного розвитку; - зростання iнфляцiї та зниження впевненостi споживачiв у майбутньому тощо. Крiм того, на фiнансово-господарський стан Товариства негативно впливають наступнi фактори: - вiдсутнiсть державної програми по пiдтримцi та розвитку галузi; - iнвестицiйна непривабливiсть пiдприємства; Основнi ризики в дiяльностi емiтента: високi цiни на всi матерiально-технiчнi ресурси для господарства призводять до виробництва продукцiї з високою собiвартiстю, тому скорочується кiлькiсть ринкiв збуту, де вироблена нами продукцiя була б конкурентноздатною. Заходи емiтента щодо зменшення ризикiв, захисту своєї дiяльностi та розширення виробництва та ринкiв збуту; про канали збуту й методи продажу: ПАТ виробляє якiсну, екологiчно-чисту продукцiю, що дає можливiсть реалiзовувати. Свою продукцiю товариство реалiзує оптом юридичним i фiзичним особам Особливостi стану розвитку галузi: непомiрно високі цiни на ПММ, електроенергiю, технiку, запаснi частини. Зберiгаються такi ризики, як скорочення попиту, сезоннiсть роботи, затратнiсть утримання матерiально-технiчної бази та забезпечення функцiювання товариства, конкуренцiя . В цих умовах заходи, якi здiйсненi товариством для зменшення ризикiв та захисту своєї дiяльностi передбачають, перш за все, формування оптимальної структури матерiально-технiчної бази i органiзацiї бiзнесу, суворий режим регулювання витрат ресурсiв та коштiв для забезпечення життєдiяльностi підприємства.

Придбання, відчуження та списання основних засобiв за останнi 5 рокiв: 2008 рiк придбань основних засобiв не було За 2008 р. вiдчужень основних засобiв не було. 2009 р. придбано котел твердого палива Данко-50ТЕ вартiстю 11458,08 грн, дезинтегратор ДЗ-1250 вартiстю 68485 грн У 2009 р. списано основних засобiв на суму 73337,91 грн, в т.ч. шаровий млин вартiстю 10176 грн, заправочнi колонки - 6158,68 грн, прицеп ММЗ 1847грн, бензопила - 695,24 грн, кран КЛ 3 - 2784,90 грн, станок - 2027,10 грн. У 2010 р. списання основних засобiв не було. У 2010 р. поступило основних засобiв: 125 тис.грн на ремонт гiдроспоруд на ставках, 273 тис.грн для капiтального ремонту технологiчної лiнiї помолу крейди. У 2011 р. вибуття основних засобів не було. Надійшло основних засобів: будинки, споруди та передавальні пристрої 144810 грн, силові робочі машини 698647 грн (таль електрична 24,8 тис.грн, транспортер стрічковий 97,6 тис.грн, живильник-дробильник 181 тис.грн, 395 тис.грн -капремонт основних засобів). В 2012 році було придбано легковий автомобіль Хюндай Санта вартістю 243 тис. грн. Закуплено, але ще не змонтовано установку повітряно-динамічної класифікації УВДК-5 вартістю 278 тис. грн. Вибуття основних засобів не було В 2013 р. вибуло основних засобів первісною вартістю 2075 тис.грн., а саме будинки, споруди та передавальні пристрої 574 тис.грн, машини та обладнання 1215 тис.грн, транспортні засоби 273 тис.грн, інструменти, прилади, інвентар 11 тис.грн. Придбань основних засобів не було. Товариство не планує значних інвестицій на придбання. пов"язані з господарською діяльністю.

Правочини відсутні

Орендованих основних засобiв ПАТ не має. Основнi засоби знаходяться за мiсцезнаходженням Товариства. Будь-якi значнi правочини стосовно основних засобiв в звiтному роцi не здiйснювались. Ступiнь використання обладнання складає бiля 100%. Спосiб утримання активiв: активи утримуються в придатному для використання станi з метою одержання початково визначеного розмiру майбутнiх економiчних вигод вiд його використання. Планiв стосовно капiтального будiвництва, розширення чи удосклоналення основних засобiв немає. Утримання активiв не призводить до жодних негативних екологiчних наслiдкiв. Товариство здає примiщення в оренду.Арешту основних засобiв не було На пiдприємствi охорона навколишнього середовища ведеться вiдповiдно до законодавства та вимогам природоохоронних правил i норм. Товариство користується основними засобами на таких умовах: використання засобiв здiйснюється за їх цiльовим призначенням для здiйснення виробничої дiяльностi Товариства. Первісна вартість основних засобів на початок звітного періоду становить 3194 тис.грн, а саме Будинки, споруди та передавальні пристрої 1075 тис.грн, Машини та обладнання 1913 тис.грн Транспортні засоби 273 тис.грн Інструменти, прилади, інвентар 33 тис.грн Знос основних засобів становить 1450 тис.грн, а саме Будинки, споруди та передавальні пристрої 451 тис.грн, Машини та обладнання 934 тис.грн Транспортні засоби 34 тис.грн Інструменти, прилади, інвентар 31 тис.грн Ступінь зносу основних засобів становить 45,4 %, а саме Будинки, споруди та передавальні пристрої 41,9 %, Машини та обладнання 51,5 % Транспортні засоби 12,5 % Інструменти, прилади, інвентар 93,9 % Первісна вартість основних засобів на кінець звітного періоду становить 1121 тис.грн, а саме Будинки, споруди та передавальні пристрої 501 тис.грн, Машини та обладнання 598 тис.грн Транспортні засоби 0 тис.грн Інструменти, прилади, інвентар 22 тис.грн Знос основних засобів становить 414 тис.грн, а саме Будинки, споруди та передавальні пристрої 142 тис.грн, Машини та обладнання 250 тис.грн Транспортні засоби 0 тис.грн Інструменти, прилади, інвентар 22 тис.грн Ступінь зносу основних засобів становить 36,9 %, а саме Будинки, споруди та передавальні пристрої 28,3 %, Машини та обладнання 41,8 % Інструменти, прилади, інвентар 100 % Основнi засоби облiковуються на пiдприємствi за собiвартiстю з урахуванням усiх витрат , що мали мiсце для придбання та пiдготовкою основних засобiв , щодо використання за призначенням. В структурi основних фондiв найбiльшу долю займають робочi машини та обладнання - 53 % , будинки та споруди - 45%, Зміни у вартості основних засобів обумовлені їх вибуттям та нарахованою амортизацією. За звітний період вибуло основних засобів первісною вартістю 2075 тис.грн, а саме: будинки, споруди та передавальні пристрої 574 тис.грн, машини та обладнання 1215 тис.грн, транспортні засоби 273 тис.грн, інструменти 11 тис.грн. За звітний період нараховано амортизації 88 тис.грн, а саме будинки, споруди та передавальні пристрої 28 тис.грн, машини та обладнання 43 тис.грн, транспортні засоби 16 тис.грн, інструменти 1 тис.грн. Нарахування амортизацiї основних засобiв проводилося згiдно вимог П(С)БО № 7 "Основнi засоби" iз застосуванням прямолiнiйного методу. Термiни користування основних засобiв визначаються комiсiєю по основним засобам та вiдображаються в картках облiку об`єктiв основних засобiв. За збереження основних засобiв вiдповiдають матерiально-вiдповiдальнi особи. Основнi засоби використовуються в нормальних умовах.

Проблеми, з якими стикається товариство є спiльними для всiх iнших пiдприємств на сьогоднiшньому етапi розвитку економiки. Розвиток пiдприємництва в Українi знаходиться пiд впливом циклiчних коливань та пiд значною залежнiстю вiд загальних економiчних умов, впевненостi та доходiв споживачiв, рiвня попиту на продукцiю та послуги, що надає наше пiдприємство, наявностi джерел фiнансування та вартостi кредитiв. Крiм того, пiдприємства в Українi зараз вiдчувають вплив ризику появи конкурентiв, ризику перевищення кошторису витрат, ризику недостатностi розвитку iнфраструктури (наприклад, дорiг, комунальних та побутових послуг), ризику, що пов"язаний зi змiною державних правил та податкового впливу на дiяльнiсть пiдприємства. Основнi фiнансово-економiчнi проблеми пов"язанi з невизначеною економiчною ситуацiєю в Українi на сьогоднiшнiй день, неплатоспроможнiстю замовника у зв"язку з загальним економiчним станом, неможливiстю виконання договорiв, форс-мажорними обставинами (стихiйне лихо, аварiї, i т.д.). Серед найбiльш iстотних полiтичних проблем можна вiдокремити недосконалiсть податкового законодавства, зокрема, великий податковий тиск. Це приводить до зменшення обсягiв робiт, несвоєчасної сплати податкiв та зборiв. Зменшення податкового тиску дасть можливiсть мати бiльше вiльних коштiв у розпорядженнi пiдприємства, що дасть бiльше можливостей для розширення виробництва. Значний вплив на дiяльнiсть емiтента мають економiчнi та соцiальнi фактори. Досвiд показує, що дiяльнiсть пiдприємства знаходиться пiд значним впливом циклiчних коливань та пiд значною залежнiстю вiд загальних економiчних умов, платоспроможностi споживачiв, яка залежить вiд доходiв населення, рiвня попиту на продукцiю пiдприємства. Основнi фактори, що впливають на дiяльнiсть пiдприємства: суперечливiсть iснуючої системи оподаткування, недосконалiсть, нестабiльнiсть дiючих норм господарчого законодавства (внесення непередбачених змiн, заборона ранiш встановлених правил проведення фiнансових операцiй напротязi строку їхньої дiї). Основними проблемами, якi впливають на дiяльнiсть Товариства, є: Зростання цiн на енергоносiї на паливно-мастильнi матерiали, якi залишаються на загальнодержавному рiвнi досить високими i нестабiльними, значно гальмують складання прогнозiв i планiв на бiльш тривалi промiжки часу. Вiдсутнiсть обiгових коштiв впливає на роботу пiдприємства, в зв"язку з чим немає можливостi закупити сировину i виготовити продукцiю, яка б зберiгалася на складi. Загальна економiчна криза у країнi. Внаслiдок цього Товариство не має впевненостi у майбутньому та можливостi своєчасного придбання паливно-мастильних матерiалiв, нову технiку, запчастини, тощо. - Серед соцiальних проблем на першому мiсцi невисокий рiвень заробiтної плати працiвникiв заводу. Проблеми свiдчать про високий ступiнь залежностi вiд законодавчих та економiчних обмежень. Вирiшення цих проблем можливо лише у разi змiн у економiцi та податковiй полiтицi Держави, а звiдси полiтичнi та макроекономiчнi ризики емiтента: - податкове навантаження; - полiтична нестабiльнiсть; - зростання iнфляцiй. Стратегiя в областi збуту полягає в розробцi перспективи планiв стосункiв з постiйними споживачами продукцiї; проведення маркетингових дослiджень, аналiз продукцiї конкурентiв та iншi заходи, що створюють ефективнi умови збуту. Основнi ризики в дiяльностi Товариства: - ризик надмiрного виробництва конкурентами; - ризику перевищення кошторису витрат; - ризику, що пов'язаний зi змiною державних правил та зростання податкiв; - ризик вiдмови вiд уклади договору з замовником; - ризику, що пов'язаний зi змiною державних правил та зростання податкiв; - комерцiйнi ризики; - ризики, пов'язанi з людським фактором; - полiтичнi: нестабiльнiсть полiтичної ситуацiї в країнi, вирiшення полiтичних суперечок в Парламентi гальмують приймання важливих та необхiдних законопроектiв. Прогнозованiсть полiтичної ситуацiї в країнi дасть можливiсть прогнозувати дiяльнiсть пiдприємства на значний промiжок часу. - Фiнансово-економiчнi: цiни на енергоносiї та паливно-мастильнi матерiали на загальнодержавному рiвнi нестабiльнi та дуже високi, що гальмує складання прогнозiв та планiв на тривалi промiжки часу.