Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2014 в 22:35, курсовая работа
Керівництво підприємства повинно мати чітке уявлення, за рахунок яких джерел ресурсів воно буде здійснювати свою діяльність і в які сфери діяльності буде вкладати свій капітал. Турбота про забезпечення бізнесу необхідними фінансовими ресурсами є ключовим моментом у діяльності будь-якого підприємства. Тому аналіз наявності, джерел формування та розміщення капіталу має винятково велике значення.
Введення
1. Аналіз джерел формування капіталу підприємства та його розміщення
1.1 Джерела формування капіталу
1.2 Аналіз оборотності капіталу
2. Розрахунково-аналітична частина
2.1 Характеристика підприємства
2.1.1 Попередній огляд діяльності підприємства
2.1.2 Горизонтальний аналіз бухгалтерського балансу
2.1.3 Аналіз бухгалтерського балансу
2.1.4 Аналіз динаміки валюти бухгалтерського балансу
2.2 Аналіз економічного потенціалу та фінансового стану підприємства
2.2.1 Основні показники фінансового стану підприємства
2.2.2 Аналіз показників ліквідності та платоспроможності
2.2.3 Аналіз оборотності оборотного капіталу та основних засобів
2.2.4 Факторний аналіз прибутковості власного капіталу
2.3 Аналіз фінансового результату діяльності підприємства
2.3.1 Аналіз прибутку
2.3.2 Аналіз рентабельності
2.4 Аналіз ділової активності підприємства
2.4.1 Оцінка якості складу оборотних коштів
2.4.2 Показники ділової активності
2.4.3 Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
2.5 Аналіз потенційного банкрутства підприємства
Висновок
Висока зацiкавленiсть держави i пiдтримка вiтчизняного виробника, прийняття нового податкового кодексу, стабiльнiсть та прогнозованiсть цiн на енергоносiї дасть можливiсть зменшити собiвартiсть продукцiї, що сприятиме зросту обсягiв реалiзацiї. У звiтному перiодi витрати пiдприємства зросли у зв`язку з подорожченням сировини та матерiалiв, енергоносiїв, зростанням мiнiмальної заробiтної плати та загального iндексу iнфляцiї. Вплив зовнiшнiх факторiв має, в основному, загальноекономiчний, об'єктивний, стратегiчний характер, але вiн пiдсилюється впливом цiлого ряду ринкових та полiтичних факторiв. Внутрiшнi фактори впливають на результати дiяльностi пiдприємства i напряму пов'язанi з його операцiйною (маркетингова полiтика, структура поточних витрат, виробничий менеджмент тощо), iнвестицiйною (iнвестицiйнi вкладення, iнвестицiйна стратегiя та iнвестицiйний менеджмент тощо) та фiнансовою (структура активiв та зобов'язань, фiнансова стратегiя та фiнансовий менеджмент тощо) дiяльнiстю. Негативний вплив макроекономiчних i полiтичних процесiв на загальний стан економiки в країнi i як наслiдок, зниження обсягiв промислового виробництва в цiлому, . Збiльшення цiн на основнi енергоносiї зробили продукцiю багатьох пiдприємств не конкурентоздатної на внутрiшньому i зовнiшньому ринках Також iстотними проблемами, що впливають на дiяльнiсть емiтента, є несвоєчаснi розрахунки замовникiв за виконанi роботи, а також частi змiни в податковому законодавствi. Ступiнь залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень Товариством не вивчена.
2.1.3 Аналіз бухгалтерського балансу
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
Нематеріальні активи: |
1000 |
0 |
0 |
первісна вартість |
1001 |
0 |
0 |
накопичена амортизація |
1002 |
0 |
0 |
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
398 |
354 |
Основні засоби: |
1010 |
1744 |
707 |
первісна вартість |
1011 |
3194 |
1121 |
знос |
1012 |
1450 |
414 |
Інвестиційна нерухомість: |
1015 |
0 |
0 |
первісна вартість |
1016 |
0 |
0 |
знос |
1017 |
0 |
0 |
Довгострокові біологічні активи: |
1020 |
0 |
0 |
первісна вартість |
1021 |
0 |
0 |
накопичена амортизація |
1022 |
0 |
0 |
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
0 |
0 |
інші фінансові інвестиції |
1035 |
0 |
0 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові активи |
1045 |
0 |
0 |
Гудвіл |
1050 |
0 |
0 |
Відстрочені аквізиційні витрати |
1060 |
0 |
0 |
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах |
1065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
1090 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
1095 |
2142 |
1061 |
Запаси |
1100 |
153 |
12 |
Виробничі запаси |
1101 |
86 |
12 |
Незавершене виробництво |
1102 |
0 |
0 |
Готова продукція |
1103 |
67 |
0 |
Товари |
1104 |
0 |
0 |
Поточні біологічні активи |
1110 |
0 |
0 |
Депозити перестрахування |
1115 |
0 |
0 |
Векселі одержані |
1120 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
1020 |
0 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
0 |
0 |
з бюджетом |
1135 |
0 |
0 |
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
0 |
0 |
з нарахованих доходів |
1140 |
0 |
0 |
із внутрішніх розрахунків |
1145 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
28 |
5 |
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
0 |
0 |
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
1 |
2 |
Готівка |
1166 |
1 |
0 |
Рахунки в банках |
1167 |
0 |
2 |
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
13 |
107 |
Частка перестраховика у страхових резервах |
1180 |
0 |
0 |
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
0 |
0 |
резервах збитків або резервах належних виплат |
1182 |
0 |
0 |
резервах незароблених премій |
1183 |
0 |
0 |
інших страхових резервах |
1184 |
0 |
0 |
Інші оборотні активи |
1190 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
1195 |
1215 |
126 |
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
0 |
0 |
Баланс |
1300 |
3357 |
1187 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 |
111 |
111 |
Внески до незареєстрованого статутного капіталу |
1401 |
0 |
0 |
Капітал у дооцінках |
1405 |
0 |
0 |
Додатковий капітал |
1410 |
188 |
188 |
Емісійний дохід |
1411 |
0 |
0 |
Накопичені курсові різниці |
1412 |
0 |
0 |
Резервний капітал |
1415 |
10 |
10 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
163 |
-247 |
Неоплачений капітал |
1425 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Вилучений капітал |
1430 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші резерви |
1435 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
1495 |
472 |
62 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
1500 |
0 |
0 |
Пенсійні зобов’язання |
1505 |
0 |
0 |
Довгострокові кредити банків |
1510 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
1515 |
0 |
0 |
Довгострокові забезпечення |
1520 |
0 |
0 |
Довгострокові забезпечення витрат персоналу |
1521 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
1525 |
0 |
0 |
Благодійна допомога |
1526 |
0 |
0 |
Страхові резерви, у тому числі: |
1530 |
0 |
0 |
резерв довгострокових зобов’язань; (на початок звітного періоду) |
1531 |
0 |
0 |
резерв збитків або резерв належних виплат; (на початок звітного періоду) |
1532 |
0 |
0 |
резерв незароблених премій; (на початок звітного періоду) |
1533 |
0 |
0 |
інші страхові резерви; (на початок звітного періоду) |
1534 |
0 |
0 |
Інвестиційні контракти; |
1535 |
0 |
0 |
Призовий фонд |
1540 |
0 |
0 |
Резерв на виплату джек-поту |
1545 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
1595 |
0 |
0 |
Короткострокові кредити банків |
1600 |
0 |
0 |
Векселі видані |
1605 |
0 |
0 |
Поточна кредиторська заборгованість: за довгостроковими зобов’язаннями |
1610 |
0 |
0 |
за товари, роботи, послуги |
1615 |
2360 |
1056 |
за розрахунками з бюджетом |
1620 |
337 |
18 |
за у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
35 |
0 |
за розрахунками зі страхування |
1625 |
41 |
6 |
за розрахунками з оплати праці |
1630 |
67 |
12 |
за одержаними авансами |
1635 |
0 |
0 |
за розрахунками з учасниками |
1640 |
0 |
0 |
із внутрішніх розрахунків |
1645 |
0 |
0 |
за страховою діяльністю |
1650 |
0 |
0 |
Поточні забезпечення |
1660 |
0 |
0 |
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
0 |
0 |
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків |
1670 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
80 |
33 |
Усього за розділом IІІ |
1695 |
2885 |
1125 |
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
0 |
0 |
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду |
1800 |
0 |
0 |
Баланс |
1900 |
3357 |
1187 |
|
|
|
|
2.1.4 Аналіз динаміки валюти балансу
У ході аналізу зіставляються дані по валюті балансу на початок і кінець звітного періоду. Для забезпечення порівнянності досліджуваних даних по статтях і розділам балансу на початок і кінець звітного періоду аналіз проводиться на основі питомих показників, що розраховуються до валюти балансу, яка приймається за 100%. Проводиться за допомогою наступних показників:
1) Коефіцієнт приросту майна:
де: І-середньорічна вартість майна:
2) Коефіцієнт приросту виручки від реалізації продукції:
де: ВР - виручка від реалізації продукції.
3) Коефіцієнт прибутку:
КпрП = (П1 - П0) / П0
де: П - прибуток.
Якщо коефіцієнт приросту майна більше коефіцієнта приросту виручки від реалізації продукції і більше коефіцієнта прибутку, то це означає, що підприємство розвивається сприятливо.
Розрахувати показники можна за допомогою таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 - Аналіз динаміки валюти балансу
Показники |
На поч. |
На кін. | |
1. Середньорічна вартість майна, тис.грн. |
16720 |
18664 | |
2. Коефіцієнт приросту майна,% |
- 0,104 |
||
3. Коефіцієнт приросту виручки від реалізації продукції,% |
-0,08 |
||
4. Коефіцієнт прибутку,% |
-0,13 |
||
Отже, розрахувавши дані коефіцієнти, можна сказати, що коефіцієнт приросту майна більше коефіцієнта приросту виручки від реалізації продукції, але менше коефіцієнта прибутку, що означає, що підприємство розвивається не сприятливо.
2.2 Аналіз економічного потенціалу та фінансового стану підприємства
2.2.1 Основні показники фінансового стану підприємства
Під фінансовим станом розуміється здатність підприємства фінансувати свою діяльність.
Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю.
Головна мета аналізу - своєчасно виявляти і усувати недоліки у фінансовій діяльності і знаходити резерви поліпшення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.
За даними бухгалтерського балансу аналізується структура майна підприємства та джерела його утворення.
Таблиця 2.5 - Структура майна та джерела його утворення
Показники |
№ рядків балансу |
На початок року |
На кінець року |
Δ, + / - |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тис. руб. |
% |
Тис. руб. |
% |
Тис. руб. |
% |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АКТИВ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерухоме майно |
190 +230 |
13341 |
72,0 |
15457 |
74,1 |
+2116 |
+2,1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточні активи - всього |
290-217-230 |
13295 |
71,7 |
15387 |
73,8 |
+2092 |
+2,1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З них матеріально-виробничі запаси |
210-216-217 +220 |
4746 |
25,6 |
4648 |
22,3 |
-98 |
-3,3 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ліквідні активи-всього, |
216 +240 +250 +260 |
451 |
2,4 |
755 |
3,6 |
+304 |
+1,2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: - Грошові кошти; |
250 +260 |
129 |
0,7 |
232 |
1,1 |
+103 |
+0,4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Короткострокові вкладення у дебіторську задолжность; |
240 |
122 |
0,7 |
123 |
0,6 |
+1 |
-0,1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПАСИВ: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Власний капітал |
13471 |
72,7 |
15499 |
74,3 |
+2028 |
+1,6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Позикові кошти - всього |
590 +690-630-640-650-660 |
5067 |
27,3 |
5361 |
25,7 |
+294 |
-1,6 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З них: - Довгострокові зобов'язання; |
590 |
734 |
4,0 |
645 |
3,1 |
+8,9 |
-0,9 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показники |
№ рядків балансу |
На початок року |
Δ, + / - |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тис. руб. |
% |
Тис. руб. |
% |
Тис. руб. |
% |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Короткострокові зобов'язання |
690 |
4333 |
23,4 |
4746 |
22,6 |
+383 |
-0,8 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Валюта балансу |
700 |
18538 |
100 |
20860 |
100 |
+2322 |
- |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
За звітний період відбулося зміна майнового стану підприємства за рахунок збільшення нерухомого майна на 2,1%, поточних активів на +2,1%, ліквідних активів на 1,2%, коштів на 0,4% і зниження короткострокових фінансових вкладень у дебіторську задолжность на 0,1%.
Частка власного капіталу збільшилася на 1,6%, а частка позикового капіталу відповідно знизилася на 1,6%.
Далі аналізується наявність, динаміка і питома вага виробничих активів в загальній вартості майна (таблиця 2.6)
Таблиця 2.6 - Аналіз динаміки і питомої ваги виробничих активів в загальній вартості майна
Показники |
Рядок балансу |
На початок року |
На кінець року |
Δ, + / - |
||||||||
+ / - |
% | |||||||||||
1 Основні засоби |
120 |
13318 |
15422 |
+2104 |
+15,8 | |||||||
2 Сировина, матеріали та інші аналогічні цінності |
211 |
2876 |
3152 |
+276 |
+9,6 | |||||||
3 Витрати у незавершеному виробництві |
213 |
1089 |
871 |
-218 |
-20,0 | |||||||
4 Витрати майбутніх періодів |
216 |
200 |
400 |
+200 |
+100 | |||||||
5 Всього виробничих активів |
211 +213 +216 |
4165 |
4423 |
+258 |
+6,2 | |||||||
6 Загальна вартість майна |
211 +213 +216 +120 |
17483 |
19845 |
+2362 |
+13,5 | |||||||
7 Питома вага виробничих активів в загальній вартості майна (стор. 5: стор 6) * 100% |
23,8 |
22,3 |
-1,5 |
|||||||||
З даної таблиці видно, що питома вага виробничих активів в загальній вартості майна за звітний період знизився на 1,5% за рахунок збільшення загальної вартості майна на 13,5%.
Розрахунок розміру власних оборотних коштів підприємства на початок і кінець року, а також оцінку фінансового потенціалу можна зробити на підставі таблиці 2.7
Таблиця 2.7 - Розмір власних оборотних коштів підприємства та оцінка фінансового потенціалу
Власні оборотні кошти підприємства |
На початок року |
На кінець року |
Δ, + / - |
Поточні активи |
13295 |
15387 |
+2092 |
Короткострокові зобов'язання |
4333 |
4716 |
+383 |
Разом власних оборотних коштів |
8962 |
10671 |
+1709 |
Информация о работе Джерела формування капіталу підприємства