Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2013 в 08:39, задача
1. Предприятие «Ритм» решило заняться продажей сувенирной продукции. Первоначальный собственный капитал 150000 руб. В банке была взята долгосрочная ссуда 100000 руб. В январе в банке открыт счет, на который положены эти суммы. Расходы января: аренда помещения 180000 руб., покупка оборудования 40000 руб. Срок эксплуатации 10 лет, нулевая остаточная стоимость, равномерное начисление износа. Зарплата сотрудников 20000 руб./месяц, расходы на рекламу 5000 руб./месяц. Цена продажи равна 20 руб./штука. Считается, что в каждом месяце половина клиентов будет платить наличными, а половина клиентов воспользуется одномесячным кредитом.
Сквозная задача по теме «Финансовое планирование в организации»
1. Предприятие «Ритм» решило заняться продажей сувенирной продукции. Первоначальный собственный капитал 150000 руб. В банке была взята долгосрочная ссуда 100000 руб. В январе в банке открыт счет, на который положены эти суммы. Расходы января: аренда помещения 180000 руб., покупка оборудования 40000 руб. Срок эксплуатации 10 лет, нулевая остаточная стоимость, равномерное начисление износа. Зарплата сотрудников 20000 руб./месяц, расходы на рекламу 5000 руб./месяц. Цена продажи равна 20 руб./штука. Считается, что в каждом месяце половина клиентов будет платить наличными, а половина клиентов воспользуется одномесячным кредитом.
Предполагаемый объем продаж задается следующей таблицей:
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
Объем продаж, шт. |
2500 |
2100 |
3000 |
3300 |
3800 |
3400 |
Предполагаемый график производства сувениров задается следующей таблицей:
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
Объем производства, шт. |
3000 |
1800 |
3000 |
3600 |
4000 |
3700 |
Себестоимость изделия составляет 10 руб., причем в основном это расходы на закупку сырья у другого предприятия. При оплате сырья предприятие «Ритм» пользуется одномесячным кредитом.
Составьте кассовый план на период с января по июнь.
Кассовый план (январь-июнь), руб.
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь | |
Баланс на начало месяца |
||||||
Инвестиции капитала |
||||||
Поступления наличных денежных средств | ||||||
Выручка от продаж |
||||||
Поступления от должников |
||||||
Выплаты наличными |
||||||
Оплата кредиторской задолженности |
||||||
Зарплата |
||||||
Реклама |
||||||
Аренда |
||||||
Оборудование |
||||||
Баланс на конец месяца |
||||||
2. Составьте план текущих расходов предприятия «Ритм», чтобы запланировать управление запасами, дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью за анализируемый период.
Суммарный план запасов (январь-июнь), руб.
Запас на начало периода |
|
+Производство (по себестоимости) |
|
-Продажи (по себестоимости) |
|
= Запас на конец периода |
Суммарный план дебиторской задолженности (январь-июнь), руб.
Дебиторская задолженность на начало периода |
|
+Продажа в кредит |
|
-Поступления от должников |
|
= Дебиторская задолженность на конец периода |
Суммарный план кредиторской задолженности (январь-июнь), руб.
Кредиторская задолженность на начало периода |
|
+Закупки в кредит |
|
-Оплата кредиторской задолженности |
|
= Кредиторская задолженность на конец периода |
3. Составьте план отчета о прибылях и убытках на основании данных плана текущих расходов.
Сметный отчет о прибылях и убытках (январь-июнь), руб.
Объем продаж |
|
Себестоимость проданной продукции |
|
Валовая прибыль |
|
Расходы |
|
Зарплата |
|
Реклама |
|
Амортизация |
|
Чистая прибыль |
|
Изъятие капитала |
|
Нераспределенная прибыль |
4. Составьте план бухгалтерского баланса на основании вышепроведенных расчетов.
План бухгалтерского баланса на конец июня, руб.
Сумма, руб. | |
Внеоборотные активы |
|
Здание |
|
Оборудование |
|
Оборотные активы |
|
Запасы |
|
Дебиторская задолженность |
|
Касса и счет в банке |
|
Итого активы |
|
Долгосрочная кредиторская задолженность |
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
|
Долгосрочная банковская ссуда |
|
Собственный капитал владельцев |
|
Нераспределенная прибыль |
|
Итого пассивы |
Тема "Разработка
операционного бюджета
Исходные
данные
Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Расчет
себестоимости произведенной
Разработка плановой калькуляции изделия
Исходные данные
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:
Вид продукции | |||||||
А |
Б |
В | |||||
Цена продукции, р. |
105 |
86 |
69 | ||||
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт. |
0,6 |
1,4 |
2,8 | ||||
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт. |
0,18 |
0,38 |
0 , 73 | ||||
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт. |
0,14 |
0,18 |
0, 43 | ||||
Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:
Вид материала | |||
X |
Y |
Z | |
Цена материала, руб\кг |
160 |
21 |
9,5 |
Расход материала на изделие А, кг\шт |
0,15 |
0,8 |
0,35 |
Расход материала на изделие Б, кг\шт |
0,08 |
- |
2,5 |
Расход материала на изделие В, кг\шт |
- |
1,2 |
0,9 |
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:
Вид материала | |||
X |
Y |
Z | |
Запас материалов на начало, кг |
60 |
200 |
1540 |
Запас материалов на конец, кг |
40 |
130 |
550 |
Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:
Наименование статьи |
Цех | |
механический |
сборочный | |
Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч |
0,67 |
0,42 |
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч |
5 |
6,2 |
Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч |
0,23 |
0,95 |
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч |
7,5 |
4 |
Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч |
0,51 |
0,3 |
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч |
4 |
5 |
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.
Общепроизводственные расходы механического цеха, руб
Статья |
Значение |
1. Расходы на
содержание и эксплуатацию |
|
1.1 Амортизация оборудования |
7897 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): |
|
1.2.1 материалы |
2538 |
1.2.2 электроэнергия |
2961 |
1.2.3 вода |
917 |
1.2.4 зарплата |
2468 |
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. |
|
1.3.1 материалы |
7051 |
1.3.2 зарплата |
4371 |
2. Цеховые расходы |
|
2.1 Зарплата аппарата управления цехом |
8931 |
2.2 Амортизация зданий, сооружений |
5954 |
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. |
|
2.3.1 материалы |
2779 |
2.3.2 электроэнергия |
1389 |
2.3.3 вода |
794 |
Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб
Статья |
Значение |
1 |
2 |
1. Расходы на
содержание и эксплуатацию |
|
1.1 Амортизация оборудования |
4439 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): |
|
1.2.1 материалы |
1598 |
1.2.2 электроэнергия |
1865 |
1.2.3 вода |
577 |
1.2.4 зарплата |
2086 |
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. |
|
1 |
2 |
1.3.1 материалы |
4439 |
1.3.2 зарплата |
2752 |
2. Цеховые расходы |
|
2.1 Зарплата аппарата управления цехом |
5891 |
2.2 Амортизация зданий, сооружений |
3510 |
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. |
|
2.3.1 материалы |
1755 |
2.3.2 электроэнергия |
877 |
2.3.3 вода |
501 |
Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Общехозяйственные расходы предприятия, руб
Статья |
Значение |
1. Зарплата работников аппарата управления |
19846 |
2. Амортизация основных средств |
3917 |
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения |
|
3.1 материалы |
392 |
3.2 зарплата |
783 |
3.3 электроэнергия |
914 |
3.4 вода |
261 |
Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Бюджет продаж составим в виде табл.8:
Изделия |
Объем продаж, шт. |
Цена реализации, р. |
Выручка от реализации, р |
А |
600 |
105 |
63000 |
Б |
1400 |
86 |
120400 |
В |
2800 |
69 |
193200 |
Итого |
* |
* |
376600 |
Производственную программу составьте в виде табл.9:
Бюджет производства
Показатели |
изделие А |
изделие Б |
изделие В |
1. Прогнозируемый объем продаж, шт. |
600 |
1400 |
2800 |
2. Планируемый запас на конец года, шт. |
140 |
180 |
430 |
3. Планируемый запас на начало года, шт. |
180 |
380 |
730 |
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2 - п.3) |
560 |
1200 |
2500 |
Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.
Бюджет прямых материальных затрат
Материал |
Цена, р. |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
Итого | ||||
Количество, кг. |
Стоимость, р. |
Количество, кг. |
Стоимость, р. |
Количество, кг. |
Стоимость, р. |
Количество, кг. |
Стоимость, р. | ||
X |
160 |
84 |
13440 |
96 |
15360 |
- |
- |
180 |
28800 |
Y |
21 |
448 |
9408 |
- |
- |
3000 |
63000 |
3448 |
72408 |
Z |
9,5 |
196 |
1862 |
3000 |
28500 |
2250 |
21375 |
5446 |
51737 |
Всего |
* |
* |
24710 |
* |
43860 |
* |
84375 |
* |
152945 |