Финансовое планирование в организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2013 в 08:39, задача

Описание работы

1. Предприятие «Ритм» решило заняться продажей сувенирной продукции. Первоначальный собственный капитал 150000 руб. В банке была взята долгосрочная ссуда 100000 руб. В январе в банке открыт счет, на который положены эти суммы. Расходы января: аренда помещения 180000 руб., покупка оборудования 40000 руб. Срок эксплуатации 10 лет, нулевая остаточная стоимость, равномерное начисление износа. Зарплата сотрудников 20000 руб./месяц, расходы на рекламу 5000 руб./месяц. Цена продажи равна 20 руб./штука. Считается, что в каждом месяце половина клиентов будет платить наличными, а половина клиентов воспользуется одномесячным кредитом.

Скачать архив (69.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Задание для практ.занятия по теме Фин.планирование в организации.doc

— 514.00 Кб (Скачать файл)

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих - сдельная.

Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха, р.

Изделие	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)	Часовая тарифная ставка, р/час.	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5)
А	560	0,67	375,2	5	1876
Б	1200	0,23	276	7,5	2070
В	2500	0,51	1275	4	5100
Всего	4260	*	1926,2	*	9046

Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха, р.

Изделие	Объем производства, шт.	Норма времени, нормо-ч.	Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)	Часовая тарифная ставка, р/час.	Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5)
А	560	0,42	235,2	6,2	1458,24
Б	1200	0,95	1140	4	4560
В	2500	0,3	750	5	3750
Всего	1260	*	2125,2	*	9768,24

Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов

Смета общепроизводственных расходов механического цеха

Статья	Значение, р.
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования	7897
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы	2538
1.2.2 электроэнергия	2961
1.2.3 вода	917
1.2.4 зарплата	2468
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1.3.1 материалы	7051
1.3.2 зарплата	4371
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом	8931
2.2 Амортизация зданий, сооружений	5954
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы	2779
2.3.2 электроэнергия	1389
2.3.3 вода	794
3 Отчисления в рамках единого социального налога	4100,2
Итого общепроизводственных расходов	52150,2

Смета общепроизводственных расходов сборочного цеха

Статья	Значение, р.
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования	4439
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы	1598
1.2.2 электроэнергия	1865
1.2.3 вода	577
1.2.4 зарплата	2086
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1.3.1 материалы	4439
1.3.2 зарплата	2752
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом	5891
2.2 Амортизация зданий, сооружений	3510
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы	1755
2.3.2 электроэнергия	877
2.3.3 вода	501
3. Отчисления в рамках единого социального налога	2789,54
Итого общепроизводственных расходов	33079,54

Смета общехозяйственных расходов

Статья	Значение, р.
1. Зарплата работников аппарата управления	19846
2. Амортизация основных средств	3917
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
3.1 материалы	392
3.2 зарплата	783
3.3 электроэнергия	914
3.4 вода	261
4. Отчисления в рамках единого социального налога	5363,54
Итого общехозяйственных расходов	31476,54

Расчет себестоимости произведенной продукции

Состав расходов	Значение, р.
1. Прямые материальные затраты	152945
2. Прямые затраты на оплату труда	18814,24
3. Отчисления на социальные нужды	4891,7
4. Общепроизводственные расходы	85229
5. Итого себестоимость произведенной продукции	261879,94

Разработка плановой калькуляции изделия

Для определения косвенных расходов в себестоимости единицы продукции необходимо выбрать базу распределения и рассчитать ставку распределения. Ставка распределения показывает, сколько рублей косвенных расходов приходится на рубль базы распределения и рассчитывается по формуле:

СР = С кос / БР

где СР - ставка распределения;С кос - косвенные расходы, р.; БР - база, р.

Для распределения общепроизводственных расходов выберем сумму заработной платы основных производственных рабочих данного цеха.

Распределим общепроизводственные расходы механического цеха.

БР = 9046 р.

Ставка распределения (величина ОПР, приходящаяся на 1 рубль основной заработной платы): СР = 52150,2/9046 = 5,765 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1876/560) *5,765 = 19,31 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (2070/1200) *5,765 = 9,94 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (5100/2500) *5,765 = 11,76 р.

Распределим общепроизводственные расходы сборочного цеха.

БР = 9768,24 р.

СР = 33079,54/9768,24 = 3,386 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1458,24/560) *3,386 = 8,82 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (4560/1200) *3,386 = 12,87 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (3750/2500) *3,386 = 5,08 р.

Суммарную величину общепроизводственных расходов в себестоимости единицы изделия определим как сумму общепроизводственных расходов механического и сборочного цехов.

Калькуляция затрат на изделие А

Статьи калькуляции	Значение, р.
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	44,13
2. Заработная плата основных производственных рабочих	5,95
3. Отчисления на социальное страхование	1,55
4. Общепроизводственные расходы	28,13
5. Итого цеховая себестоимость	79,76
6. Общехозяйственные расходы	9,57
7. Итого производственная себестоимость	89,33
8. Коммерческие расходы	7,58
9. Полная себестоимость	96,91
10. Прибыль	8,09
11. Цена	105

Калькуляция затрат на изделие Б:

Статьи калькуляции	Значение, р.
1	2
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	36,55
2. Заработная плата основных производственных рабочих	5,53
3. Отчисления на социальное страхование	1,44
4. Общепроизводственные расходы	22,81
5. Итого цеховая себестоимость	66,33
6. Общехозяйственные расходы	7,96
1	2
7. Итого производственная себестоимость	74,29
8. Коммерческие расходы	6,3
9. Полная себестоимость	80,59
10. Прибыль	5,41
11. Цена	86

Калькуляция затрат на изделие В

Статьи калькуляции	Значение, р.
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	33,75
2. Заработная плата основных производственных рабочих	3,54
3. Отчисления на социальное страхование	0,92
4. Общепроизводственные расходы	16,84
5. Итого цеховая себестоимость	55,05
6. Общехозяйственные расходы	6,6
7. Итого производственная себестоимость	61,65
8. Коммерческие расходы	5,23
9. Полная себестоимость	66,88
10. Прибыль	2,12
11. Цена	69

Для распределения общехозяйственных расходов выберем базой распределения цеховую себестоимость.

БР = 79,76*560 + 66,33*1200 + 55,05*2500 = 44665,6 + 79596 + 137625 = 261879,94 р., СР = 31476,54/261879,94= 0,12 р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия А: 79,76*0,12 = 9,57р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия Б: 66,33*0,12 = 7,96р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия В: 55,05*0,12 = 6,6 р.

Базой для распределения коммерческих расходов также является цеховая себестоимость. По условию величина коммерческих расходов составляет 25000 р.

БР = 25000 р.

СР = 25000/261879,94= 0,095 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия А:

79,76*0,095 = 7,58 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия Б:

66,33*0,095 = 6,3 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия В:

55,05*0,095 = 5,23 р.

Прибыль по данной продукции найдем как разницу между ценой данной продукции, указанной в исходных данных, и полной себестоимостью изделия.

Смета затрат на производство по экономическим элементам, т. р.

Экономические элементы	Сумма
1. Материальные расходы	183,26
2. Расходы на оплату труда	65,94
3. Суммы начисленной амортизации	25,71
4. Прочие расходы	17,14
Итого затраты на производство (Зп)	292,05

Глава 2. Формирование бюджета предприятия на примере трубопрокатного завода

Исходные данные бюджета промышленного предприятия.

Таблица 2.1

Исходные данные для расчета курсового проекта

№ п/п	Наименование показателя	Цех 1	Цех2
1	Выпускаемая продукция	Труба 1 (200 мм)	Труба 2 (20 мм)
2	Объем продаж, т.	99000	16500
3	Отгрузка в счет изменения задолженности (ДЗ и КЗ) (% от объема продаж),%	5
4	Сырье	заготовка углеродистая	штрипс листовой
5	Остатки на начало бюджетного периода
	склад ГП, т.	15000	5000
	склад ГП, т. р.	255000	53500
	склад СМ, т.	300	200
	склад СМ, т. р.	3027	2658
	неоплачено затрат по отгруженной продукции	10000	2500
	неоплачено затрат по отгруженной продукции в ценах реализации, т. р.	41000	13000
	неоплачено производственных затрат прошлого периода по отгруженной продукции, т. р.	100000	22000
	неоплачено ОХР по отгруженной продукции, т. р.	3000	750
	неоплачено расходов на продажу по отгруженной продукции, т. р.	450	150
6	Цены (без НДС), т. р. /т.
	газ природный	0,81
	электроэнергия	1,08
	на продукцию	24	29
	на сырье	11,1	19
	концы и обрезки	0,6
	некондиция	3,565
	стружка	0,28
	шлак и окалина	0,0823
	угар	0
7	Расходные коэффициенты
	сырья	1,08	1,2
	концы и обрезки	0,0578	0,2
	некондиция	0	0
	стружка	0,0009	0
	шлак и окалина	0,0211	0
	угар	0,0002	0
8	Нормы и нормативы
	остатки на складе ГП (% от объема отгрузки бюджетного периода),%	10	40
	остатки на складе сырья, т.	1000	350
	вагонная норма отгрузки, т. /вагон	50	30
9	Затраты по переделу, т. р.
	основная заработная плата	7808,2	6553,3
	вспомогательные материалы	94,92	55,38
	амортизация основных средств	409,23	2422,09
	хозяйственные принадлежности	2218,8	1418,88
	текущие ремонты	8587,94	1161,48
	капитальные ремонты	6745,4	248,74
	содержание основных средств	6921,4	2290,56
	прочие цеховые расходы	4714,14	3796,96
	пар	558,43	124,65
	вода техническая	1719,35	2214,05
	кислород	612,55	153,43
	сжатый воздух	4473,53	1070,13
	газ природный (удельный расход)	0,0984	0,0235
	электроэнергия (удельный расход)	0,1775	0,1211
10	ОХР, т. р.	38812,7732
	заработная плата	12738,32
	ЕСН	3311,9632
	амортизация основных средств	877,32
	хозяйственные принадлежности	378,17
	вспомогательные материалы	1107
	энергия	400
	налоги, включаемые в себестоимость продукции	20000
11	Расходы на продажу, т. р.	7044,94
	вспомогательные материалы	1000
	транспортно-экспедиторские расходы	5000
	реклама	500
	услуги железной дороги	544,94
12	Капитальные вложения в бюджетном периоде, т. р.
	стоимость оборудования	17000
	стоимость монтажа	3000
	Характер расчетов с контрагентами
13	гашение КЗ денежными средствами, включая НДС, т. р.	8000
	денежные авансы выданные, включая НДС, т. р.	40000
	денежные авансы полученные, включая НДС, т. р.	10000
	поступления в счет гашения ДЗ, включая НДС, т. р.	18000		8500
	погашено за период счетов ДЗ, т.	4000		1000
14	Налоговое окружение
	налог на прибыль,%	24
	НДС,%	18
	ЕСН,%	26
	налоги со счета 90, т. р.	27750
15	Резервный фонд,% от прибыли, остающейся в распоряжении	5

Информация о работе Финансовое планирование в организации