Финансы и кредит

курсовой разницы при продаже ценных бумаг;

-дивидендов;

-процентного дохода по долговым обязательствам;

-дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход);

-комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и пр., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка  дает доход в прямой денежной форме  или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получении кредита банку положено комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна также бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность  получать комиссионное вознаграждение за:

-открытие, ведение и закрытие счета;

-предоставление выписок об операциях по счету;

-совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в абсолютной сумме, комиссия с оборота — в процентах от оборота).

При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера от разовых сделок по реализации имущества банка образуются в  случае превышения рыночной цены над  балансовой оценкой. В противном  случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Критериями классификации  доходов банка являются виды банковского  бизнеса, форма дохода, характер операции, степень стабильности, период, к  которому относится доход, система  учета доходов.

По форме различают  следующие доходы коммерческого банка:

• процентный;
• в форме комиссионного вознаграждения;
• прочие доходы.

Процентный доход может  сочетаться с комиссией.

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать  риски и создавать прибыль. Общей  чертой всех форм дохода является их ценностный характер.

По характеру операции доходы банка делятся на:

• операционные ;
• неоперационные.

 С 2008 г. Банк России  вводит три группы доходов. 

1)Доходы от банковских операций и других сделок:

• процентные доходы по ссудам и размещенным депозитам;
• процентные доходы от вложений в ценные бумаги;
• доходы от других операций и сделок (купля-продажа валюты, выдача гарантий и т.д.).

2)Операционные доходы — это в основном доходы от:

• рыночных операций с ценными бумагами;
• участия в капитале других организаций;
• положительной переоценки срочных сделок и т.д.

3)Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки от безвозмездно полученного имущества, списания кредиторской задолженности и др.). Прочие доходы имеют неоперационный характер.

По времени получения  доходы делятся на:

• доходы текущего периода;
• доходы будущих периодов.

 По степени стабильности на:

• стабильные доходы
• нестабильные доходы.

 Относительно стабильными  называются процентные и беспроцентные  доходы от банковских услуг,  нестабильными — доходы от  операций с ценными бумагами  на вторичном рынке и от  непредвиденных (неординарных) операций.

С 2008 г. вводятся следующие  принципы признания доходов банка:

1) право на получение  дохода вытекает из договора  или подтверждено другим способом;

2) сумма дохода может быть определена;

3) отсутствует неопределенность  в получении дохода;

4) право собственности  на поставленный актив перешло  от кредитной организации к  покупателю или услуга принята заказчиком.

В заключение отметим, что  доходы коммерческого банка напрямую зависят от экономической конъюнктуры  на текущий момент времени.

 

 

3.Анализ структуры  и динамики процентных доходов  банка

3.1.Анализ структуры  процентных доходов банка

Эффективность процентных доходов зависит от их структуры. Под структурой процентных доходов понимается их состав по видам и направлению использования ,а также удельный вес в общем объеме доходов.               Различают технологическую структуру ,структуру по формам собственности, по источникам финансирования, по видам экономической деятельности ,по видам основным фондов.

Таблица 3.1. –Структура процентных доходов за 2008-2009 года

Наименование статей	2008 год	2009 год	d-2008 года	d-2009 года	В процентах к итогу
					2008 г	2009 г
Процентные доходы, всего, в том  числе:	143,118	238,245	1,0000	1,0000	100	100
От размещения средств в кредитных организациях	25,918	29,118	0,1811	0,1222	18,11	12,22
От ссуд, предоставленных клиентам	108,716	189,79	0,7596	0,7966	75,96	79,66
От вложений в ценные бумаги	8,483	19,337	0,0593	0,0811	5,93	8,11

 

Как видно из таблицы 3.1. доминирующий удельный вес в процентных доходах  занимают средства от ссуд, предоставленных  клиентам 75,96% (0,7596) – в 2008 году, 79,66%(0,7966) – в 2009 году.

Рис.1 Структура процентных доходов за 2008 год

Значительную долю средств  в процентных доходах 2008 года( изображенную на рис 1) занимали ссуды, предоставленные клиентам (0,7596 или 76%), малое влияние на формирование дохода оказали средства в кредитные организации(0,1811 или 18%) и вложения в ценные бумаги(0,0593 или 6%).

Рис.2 Структура процентных доходов за 2009 год

Значительную долю средств  в процентных доходах 2009 года ( изображенную на рис 2) занимали ссуды, предоставленные клиентам (0,7966 или 80%), малое влияние на формирование дохода оказали средства в кредитные организации(0,1222 или 12%) и вложения в ценные бумаги(0,0811 или 8%).

 

3.2. Анализ процентных  доходов банка на основе многофакторной  аддитивной модели

Для анализа доходов банка  воспользуемся многофакторной аддитивной моделью( факторы в которой предоставлены в виде слагаемых).

Общая формула:

D=D^P+D^Ц+D^В+Dⁿ

Где D-доход банка,

D^P-процентный доход;

D^Ц- доходы от ценных бумаг;

D^В- операции на валютном рынке;

Dⁿ-прочие доходы.

Таблица 3.2. – Данные для  построения многофакторной аддитивной модели

 

 

Наименование статей	2008 год	2009 год
Процентные доходы, млн.руб, всего, в том числе:	143,118	238,245
От размещения средств в кредитных  организациях, млн.руб.	25,918	29,118
От ссуд, предоставленных клиентам, млн.руб.	108,716	189,79
От вложений в ценные бумаги, млн.руб.	8,483	19,337

 

Индексная модель:Y_D=Y_D^P*d_D0^P+Y_Dⁿ*d_D0ⁿ

Y_D=(Т/100)*d_свою

Таблица 3.2.1.- Аналитические  показатели  динамики процентного  дохода

Наименование статей	2008 год	2009 год	Абсолютный прирост,млн.руб.	Темп роста,%	Темп прироста,%	d	Индекс
Процентные доходы, всего, в том числе:	143,118	238,245	95,127	166,467	66,4675303	1
От размещения средств в кредитных организациях	25,918	29,118	3,2	112,346	2,23591722	0,1811	0,2034
От ссуд, предоставленных  клиентам	108,716	189,79	81,074	174,574	56,6483	0,7596	1,3260
От вложений в ценные бумаги	8,483	19,337	10,854	227,950	7,5839	0,0593	0,1351

 

 

Индексная модель: Y_D=Y_D^P*d_D0^P+Y_Dⁿ*d_D0ⁿ

Y_D^P=0,2034+1,3260+0,1351=1,6645

Общая сумма процентных доходов  банка в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 66,46%,за счет увеличения средств в кредитных организациях на 2,23%; за счет увеличения ссуд, предоставляемых клиентам на 56,64%,за счет вложений в ценные бумаги на 7,58%.

 

 

 

 

3.3.Анализ динамики  процентных доходов банка на  основе базисных и цепных показателей  динамики

Важное условие, которое нужно соблюдать при анализе показателей,-необходимость обеспечения сопоставимости показателей,поскольку сравнивать можно только качественно однородные величины.

Уровни временного ряда могут  изменяться в разных направлениях. Интенсивность их изменений различна и для характеристики изменения во времени применяются следующие аналитические показатели:

1)Абсолютный прирост-разность  между абсолютными уровнями динамики.

При базисном методе исчисления уровень динамического ряда сравнивают с одним принятым за базусравнения показателем. За базу сравнения может быть принят начальный уровень ряда или уровень, с которого начинается развитие изучаемого явления.

При цепном методе исчисления каждый последующий уровень сравнивают с предыдущим.Сумма цепных абсолютных приростов должна быть равна базисному абсолютному приросту последнего периода.

                                  у_б=у_i-у_о,                                                                (3.3.1)

         где у_б- абсолютный прирост базисный;

                у_i- уровень ряда;

              у_о- базисный уровень ряда.

                                         у_ц= у_i- у_i-1 ,                                                    (3.3.2)

        где  у_ц- абсолютный прирост цепной;

              у_i-уровень ряда;

             у_i-1-уровень, предшествующий базисному.

2)Коэффициент роста- отношение каждого последующего уровня к базисному или предыдущему. Этот показатель в процентах называется темпом роста и характеризует интенсивность развития динамики.

                                     К_ц= ,                                                                    (3.3.3)

 где К_ц- коэфициент роста цепной;

        у_i-уровень ряда; 

        у_i-1- уровень, предшествующий базисному.