Формирование и распределение прибыли на предприятиях

 

Далее в  работе необходимо проанализировать выполнение сметы распределения прибыли, утвержденной общим собранием участников ООО «Рим» за период 2009-2011 гг. (таблица 2.3.2).

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.2

Анализ выполнения смет распределения  прибыли в 2009-2011 г.

тыс. руб.

Фонды специального назначения	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	по смете	фактически	% выполнения сметы	по смете	фактически	% выполнения сметы	по смете	фактически	% выполнения сметы
Фонд развития производства	612	612	100	2729	2729	100	2778	2778	100
Фонд потребления	687	687	100	4651	4651	100	8184	8184	100
Резервный фонд	231	231	100	1122	1122	100	1552	1552	100
Всего	1530	1530	100	8502	8502	100	12514	12514	100

 

Проанализируем  структуру и динамику фонда потребления  ООО «Рим» за 2009-2011 гг. (таблица 2.3.3).

Таблица 2.3.3

Структура и динамика отчислений в фонд потребления ООО «Рим» в 2009-2011 г.г.

тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	изменение 2011 г. к 2009 г.		изменение 2011 г. к 2010 г.
				+/-, тыс. руб.	Темп роста,%	+/-, тыс. руб.	Темп роста,%
Распределение чистой прибыли в фонд потребления, всего	687	4651	8184	+7497	1191.3	+3533	176.0
в т.ч. выплаты участникам общества	222	1344	2054	+1832	925.2	+710	152.8
фонд социального развития	465	3307	6130	+5665	1318.3	+2823	185.4
Доля фонда развития производства, % выплат участникам общества	32.3	28.9	25.1	-7.2	77.7	-3.8	86.9
фонда социального развития	67.7	71.1	74.9	+7.2	110.6	+3.8	105.3

 

         Проанализируем динамику средств,  направленных на выплаты участникам  ООО «Рим» в 2009-2011 г.г. (таблица 2.3.4)

 

 

 

 

Таблица 2.3.4

Динамика средств, направленных на выплаты участникам ООО «Рим» в 2009-2011 г.г.

тыс. руб.

Год	Количество долей	Прибыль на долю, тыс. руб.	Сумма распределенной прибыли, тыс. руб.
2009 год	20	11,1	222
2010 год изменение к 2009 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, %	20   - 100	67,2   +56,1 605,4	1344   +1122 605,4
2011 год изменение к 2009 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, % изменение к 2010 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, %	18   -2 90,0   -2 90,0	114,1   +104.0 1027,9   +46.9 169,8	2054   +1832 925,2   +710 152,8

 

Проанализируем  структуру и динамику фонда социального  развития ООО «Рим» в 2009-2011 гг. (таблица 2.3.5).

Таблица 2.3.5

Структура и динамика фонда  социального развития ООО «Рим» 

в 2009-2011 г.г.

тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	изменение 2011 г. к 2009 г.		изменение 2011 г. к 2010 г.
				+/-, тыс. руб.	Темп роста,%	+/-, тыс. руб.	Темп роста,%
Распределение чистой прибыли в фонд социального развития, всего	465	3307	6130	+5665	1318.3	+2823	185.4
в т.ч. выплаты работникам стимулирующего характера	406	3138	5922	+5516	1458.6	2784	188.7
проведение оздоровительных мероприятий	3	13	-	-3	-	-13	-
приобретение путевок в санатории	13	156	208	+195	1600.0	+52	133.3
оплата приобретения работниками  квартир	43	-	-	-43	-	-43	-
Доля фонда социального  развития,% выплат работникам стимулирующего характера	87.3	94.9	96.6	+9.3	110.7	+1.7	101.8
проведения оздоровительных мероприятий	0.7	0.4	-	-0.7	-	-0.4	-
приобретения путевок в санатории	2.8	4.7	3.4	+0.6	121.4	-1.3	72.3
оплаты приобретения работниками  квартир	9.2	-	-	-9.2	-	-9.2	-

 

 

Проанализируем  динамику Резервного фонда ООО «Рим»  за период 2009-2011 гг. (таблица 2.3.6)

Таблица 2.3.6

Динамика средств Резервного фонда  «Рим» за 2009-2011 г.г.

тыс. руб.

2009 г.				2010 г.			2011 г.			2012 г.
Ост. на 01.01. 2009 г	Направлено в фонд	Израсходовано	Ост. на 01.01. 2010 г	Направлено в фонд	Израсходовано	Ост. на 01.01. 2011 г	Направлено в фонд	Израсходовано	Ост. на 01.01. 2012 г	Направлено в фонд	Израсходовано	Ост. на 01.04. 2012 г
3	243	-	246	231	-	477	1122	-	1599	1552	-	3151

 

Данные  для факторного анализа изменения  отчислений из чистой прибыли в фонды  специального назначения ООО «Рим» в 2011 году по сравнению с прошлым годом приведены в таблице 2.3.7.

Таблица 2.3.7

Данные для факторного анализа  изменения отчислений из чистой прибыли  в фонды специального назначения ООО «Рим»

тыс. руб.

Фонды специаль-ного назначе-ния	2010 г.			2011 г.			Отклонение 2011 г. от 2010 г.
	чистая прибыль	коэфф. распределения	размер отчислений в фонд	чистая прибыль	коэфф. распределения	размер отчислений в фонд	абсолю-тное,  +/-	темп роста,%
Фонд развития производства	8502	0.321	2729	12514	0.222	2778	+49	101.8
Фонд потребления	8502	0.547	4651	12514	0.654	8184	+3533	176.0
Резервный фонд	8502	0.132	1122	12514	0.124	1552	+430	138.3

 

                    Проанализируем соответствие между темпами роста  производительности труда работников ООО «Рим»  и размером средств, направленных на потребление (таблица 2.3.8). Изменение производительности труда охарактеризуем индексом (Iпт), который определяется отношением  размера товарооборота за отчетный период (ПТ1) к товарообороту в базисном периоде (ПТ0). Аналогичным образом рассчитывается  индекс изменения средств, направленных на потребление (Iпр):

Iпт = ПТ1 / ПТ0

Iпр = ПР1 / ПР0

Таблица 2.3.8

Расчет индексов изменения средств, направленных на потребление (Iпр) и производительности труда  ООО «Рим» за 2009-2011 г.г.

тыс. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Объем продаж, тыс.руб.	106163	145315	205054
Среднесписочная численность персонала	136	144	156
Производительность труда. тыс.руб. /чел.	780.6	1009.1	1314.4
Объем средств, направленных на потребление, всего тыс.руб. в т.ч. на одного работника, тыс.руб.	687   5.1	4651   32.3	8184   52.5
Индекс производительности труда  (Iпт)	1	1.293	1.684
Индекс средств, направленных на потребление (Iпр)	1	5.3330	10.294

 

Показатели  финансовых результатов предприятия  необходимы для расчета прибыли, а следовательно используются в  расчете показателей рентабельности (в числителе). Поэтому далее в  работе необходимо проанализировать рентабельность деятельности ООО «Рим».

 
          2.4. Анализ рентабельности предприятия ООО «Рим»

Эффективность производственной деятельности организации  характеризуют такие показатели, как общий показатель рентабельности организации и показатель рентабельности продаж. Проанализируем рентабельность производственной деятельности ООО «Рим».

Рассчитаем  показатель рентабельности продаж по формуле за 2009 г., 2010 г. и 2011 г:

Рпр. 2009 г.  = 2217 :  106163 x 100% = 2,088%

Рпр. 2010 г.  = 6086 :  145315 x 100% = 4,188%

Рпр. 2011 г.  = 18103 :  205054 x 100% = 8,829%

Проанализируем, за счет каких факторов увеличилась  рентабельность продаж ООО «Рим» в 2011 году по сравнению с прошлым годом. Рентабельность продаж (Рпр) - это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованных товаров:

        Рпр = (В – С – КР –  УР) : В х 100% = Пп : В х 100%         

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, что и на прибыль от продажи.

Рассчитаем  абсолютное изменение рентабельности продаж:

Δ Р пр. 2011 г.  = Р пр. 2011 г.  - Р пр. 2010 г. = 8,829% - 4.188% = +4,641%

Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить расчеты методом цепных подстановок:

Рпр.2010 г.  = (14 5315 – 104700  - 23480 - 11050) :  145315 x 100% = 4,188%

Рпр.усл.1.  =(205054 – 104700  - 23480 - 11050) :  205054  x 100% = 32,100%

Рпр.усл.2.  =(205054 – 14 0317 - 23480 - 11050) :  205054  x 100% = 14,731%

Рпр.усл.3.  =(205054 – 140317 - 31944 - 11050) :  205054  x 100% = 10,604 %

Рпр.2011 г.  =(205054 – 140317 - 31944 - 14689) :  205054 x 100% = 8,829%

Рассмотрим  динамику общего показателя рентабельности организации (Рорг) для ООО «Рим» по формуле:

Рорг  2009 г.  = 1530 : 106163 х 100% = 1,442%

Рорг  2010 г.  = 8502 : 145315 х 100% = 5,850%

Рорг  2011 г.  = 12514 : 205054 х 100% = 6,103%

Рассчитаем  абсолютное изменение рентабельности организации в 2011 году по сравнению с прошлым годом:

Δ Рорг  = Рорг 2011 г.  - Рорг 2010 г. = 6,103% - 5,850% = +0,253%

Проанализируем, какие факторы повлияли на общую  рентабельность ООО «Рим». Для анализа используем следующую факторную модель:

Рорг = (В–С/С– КР– УР + ПП–ПУ+ Дорг +ПД– ПР): В  х100%                 

Проведем  анализ методом цепных подстановок:

Рорг 2010 г.  = (145315 – 104700 – 23480 - 11050 + 456 – 261 + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  145315 x 100% = 5,850%

Рорг усл1  = (205054 – 104700 – 23480 - 11050 + 456 – 261 + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 33,279%

Рорг усл2  = (205054 – 140317 – 23480 - 11050 + 456 – 261 + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 15,909%

Рорг усл3  = (205054 – 140317 – 31944 - 11050 + 456 – 261 + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 11,782%

Рорг усл4  = (205054 – 140317 – 31944 – 147 + 456 – 261 + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 10,007%

Рорг усл5  = (205054 – 140317 – 31944 – 147  + 1190  – 261 + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 10,365%

Рорг усл6  = (205054 – 140317 – 31944 – 147  + 1190  – 533  + 6 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 10,232%

Рорг усл7  = (205054 – 140317 – 31944 – 147  + 1190  – 533 + 1 + 209 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 10,229%

Рорг усл8  = (205054 – 140317 – 31944 – 147  + 1190  – 533 + 1  + 388 – 820 + 6123 – 370 – 2927) :  205054  x 100% = 10,317%