Лекции по "Финансам"

Учет векселя в банке – это кредитная операция, в ходе которой банк приобретает у векселедержателя коммерческий вексель, полученный им за товар или услугу. Предоставляя кредит, банк удерживает с векселедержателя проценты, сумма которых образует дисконт векселя.

Кроме кредита в форме учета векселя банк может оказывать с использованием коммерческого векселя, должником по которому является его клиент, также кредитные операции в формах акцепта и аваля векселя своего клиента.

Домициляция векселя означает поручение банку выполнить платеж по векселю со счета его клиента. При этом используется платежное поручение. Инкассирование векселей – означает выполнение банком поручений векселедержателей по получению платежей по векселям при наступлении срока их оплаты. Перепоручая взыскание средств банку векселедержатель, должен сделать на векселе надпись "Платите приказу банка" и т.п. Банк пересылает вексель должнику (для оплаты) и нотариусу (для протеста), за что взимает с клиента расходы и комиссионные. Для осуществления этой операции клиент вместе с векселем должен передать в банк инкассовое поручение, где указываются все реквизиты должника и сумма долга.

Особую схему расчетов между партнерами, симбиоз краткосрочного кредитования и посреднической деятельности представляется собой факторинг. Услуги факторинга предоставляются поставщику банком или имеющей на то лицензию организацией в соответствии с гл. 43 ГК РФ  - Договор финансирования под уступку денежного требования предусмотрен ГК РФ. Предметом уступки является денежное требование кредитора к должнику, оформленное, как правило, в виде платежного поручения. Факторинговые операции осуществляются за счёт собственных средств банка-посредника (фондов и прибыли) и в пределах лимита кредитования, установленного учреждению банка.

Существует открытый факторинг, когда дебитор уведомляется о том, что в сделке участвует посредник, и закрытый. Факторинг может быть с правом регресса, т.е. обратного требования  к поставщику возместить выплаченную сумму и без права регресса. Однако последний в российской практике практически не применяется.

Стоимость услуг факторинга складывается из двух элементов: комиссии и процентов, взимаемых при досрочной  оплате представленных документов. Комиссия устанавливается  в процентах  от суммы счёта-фактуры (обычно на уровне 0,5-1%). Процентная ставка за кредит, как правило, равна ставке по краткосрочным кредитам. Обычно банк выплачивает поставщику (кредитору) единовременно 60-70 % суммы счёта-фактуры. 30-40 % - это резерв, который возвращается после погашения покупателем (должником) всей суммы долга. В конце каждого месяца банк подсчитывает причитающиеся ему комиссионные и проценты, а также выявляет остаток не инкассированных фактур, на которые выписывается счёт и предаётся клиенту.

 

 

 

 

6.3. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами

Указанный порядок регламентирован  сегодня Решением Совета директоров ЦБР №40 22.09.1993 г. «Порядок ведения  кассовых операций в РФ» (ред. от 26.02.96г.) и Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» №14-П от 05.01.1998 г. (ред. от 31.10.2002 г.).

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруют одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления  в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяют подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в книгу кассир заносит  сразу же после получения или  выдачи денег по каждому ордеру или  другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня  кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег  в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Контроль над правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера предприятия.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируют в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируют машинограмму «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Прием и выдачу наличных денег из кассы предприятий следует осуществлять по приходным и расходным кассовым ордерам, заполненным соответствующим образом, или другим документам, их заменяющим, например, по ведомости на выплату заработной платы. Выдача денег производится лицу, указанному в ордере по предъявлению документа удостоверяющего личность. Все приходные и расходные ордера регистрируются в специальном журнале.

Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющим его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимают. Эту сумму считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия.

Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятии. Выдачу наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производят в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

Лица, получившие наличные деньги под  отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятий отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдачу наличных денег под отчет производят при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

Денежную наличность хозяйствующие  субъекты сдают или непосредственно в кассы банков или в почтовые отделения для перевода их на соответствующие счета в банки. Предприятия могут сдавать наличные деньги прямо в банк либо на договорных условиях через инкассаторские службы. Порядок и срок сдачи наличных денег каждому предприятию устанавливает обслуживающий банк по согласованию с руководителями предприятия. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи наличных денег:

• ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий - для предприятии, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России;

• на следующий день - для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные деньги;

• один раз в несколько дней - для предприятий, расположенных в пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России.

Чаще всего прием наличных денег от предприятий и организаций происходит при личной явке клиента, в его присутствии. Прием наличности в приходную кассу банка оформляют, заполняя объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов из трех частей: объявления, ордера и квитанции. В тех случаях, когда кассиром установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление переоформляют на фактически вносимую сумму. Другой канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка — через аппарат инкассации. Инкассаторская служба должна очень тщательно следить за правильностью упаковки денежной наличности работниками предприятия в инкассаторскую сумку. При предъявлении инкассаторами в банк дефектных сумок, при несоответствии сумм, проставленных в накладной цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и в явочной карточке. кассир в присутствии операционного работника и инкассаторов вскрывает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги.

Все поступившие в течение операционного  дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены  на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. В послеоперационное время денежную наличность принимают вечерние кассы. Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.

Выдача денег из кассы банка  осуществляется по денежным чекам, которые являются бланками строгой отчетности и выдаются банком клиенту сброшюрованными в чековые книжки.

Каждую выдачу чековой книжки операционный работник банка регистрирует в регистрационной карточке клиента, где указывает дату выдачи и номера чеков с первого по последний. Заполненный чек предъявляется клиентом операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и вручает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.

Со счета клиента деньги снимают  в день получения их в кассе. Предприятие имеет право получить в банке необходимую сумму в пределах остатка на счете без ограничений.

Лимитирование остатка наличных денег  в кассе осуществляется для обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем предприятиям и является максимально допустимой суммой наличных денег, которая может оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги необходимо полностью сдавать в банк (на почту). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк стандартную форму.

Расчет  на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца

Среднегодовая выручка

Среднечасовая выручка

Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)

Среднегодовой расход

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ___ дней

Часы работы предприятия с ___ час ___ мин  до ___ час ___ мин

Время сдачи выручки в кассу  банка, в объединенную кассу предприятия, инкассаторам, на почту ___ час ___ мин

Испрашиваемая сумма лимита

Банк определяет лимит остатка  кассы для предприятия, исходя из объемов его налично-денежного оборота, режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

А именно:

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк или на почту ежедневно в конце  рабочего дня,.— в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня;

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк иди на почту на следующий день. — в пределах среднедневной налично-денежиой выручки;

* для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк или на почту не ежедневно. — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы выручки;

• для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера, стипендии).

 

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка кассы и после его установления отправляет уведомления об определенном ему лимите в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке такого предприятия учреждения банков руководствуются данным лимитом.

Если предприятие не представило  расчет на установление лимита остатка  кассы ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в банки денежная наличность — сверхлимитной.

Организациям предоставлено право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов, но только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, имеющие налично-денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут часть ее использовать непосредственно на месте, без сдачи в банк. Решение о расходовании предприятием денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и представленного расчета, который включен в форму расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает соблюдение предприятием порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.

В настоящее время предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

• выдачу заработной платы и выплаты  социального характера;

• закупку сельхозпродукции у населения;

• скупку тары и вещей у населения;

• командировочные расходы, покупку  канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;