Оценка кредитного риска банка и пути его снижения (на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое)

• размещаемый в центральном банке фонд обязательных резервов, посредством которого минимизируются риски банковской ликвидности и неплатежеспособности;
• резервы (фонды) для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка, порядок формирования и использования которых определяется соответствующими нормативными документами центрального банка;
• резервы (фонды) на покрытие возможных убытков по ненадежным активам, то есть резервы на возможные потери по активам, подверженным кредитному риску

Эти резервы формируются из прибыли банка.

Резервный фонд включается в состав собственного капитала банка, а его минимальный размер определяется постановлением правления центрального банка

Под общими резервами на покрытие возможных убытков понимаются резервы, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами за счет расходов, не включаемых в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. В целях включения в расчет капитала данные резервы не должны быть связаны с конкретными активами или условными обязательствами и создаются под непредвиденные (неожидаемые) потери, которые в момент формирования общих резервов не подлежат идентификации, но могут реализоваться в будущем.

Общие резервы на покрытие возможных убытков включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25 процента от суммы активов, оцененных по уровню кредитного риска.

Резервы на покрытие возможных убытков по ненадежным активам в отличие от резервов для компенсации финансовых потерь имеют более конкретную цель – компенсация потерь, которые могут понести банки в случае невозврата им размещенных по различным направлениям активных операций денежных средств, то есть минимизация кредитного риска. Эти резервы формируются за счет отчислений, которые относятся на расходы банка до налогообложения, включаются в затраты в полном объеме независимо от величины полученных доходов и не включаются в состав собственного капитала банка.

Обязательные резервы необходимо отличать от резервов для компенсации финансовых потерь и резервов на покрытие возможных убытков по ненадежным активам.

Во-первых, резервы для компенсации финансовых потерь и на покрытие возможных убытков по ненадежным активам формируются соответственно за счет чистой прибыли или относятся на расходы банка.

Во-вторых, формирование этих резервов преследует разные цели. Обязательные резервы создаются для регулирования денежной массы в обращении и покрытия рисков банковской ликвидности и неплатежеспособности. Резервы для компенсации финансовых потерь и резервов на покрытие возможных убытков по ненадежным активам имеют целью минимизацию кредитного риска.

В-третьих, резервы, минимизирующие кредитный риск, формируются в самом банке и вовне не перечисляются. Обязательные же резервы должны депонироваться в центральном банке.

Разновидностью резервов для компенсации финансовых потерь являются резервы под обесценивание ценных бумаг, находящихся в собственности банка акций и облигаций, выпущенных юридическими лицами, как резидентами страны, так и иностранными предприятиями.

Формирование резервов для компенсации финансовых потерь, ярким примером которых выступает резервный фонд, обязательно предусматривается в учредительных документах создаваемого банка.

Для поддержания ликвидности своих активов, обеспечения стабильных условий финансовой деятельности и минимизации кредитного риска банки должны формировать резервы на покрытие возможных убытков по ненадежным активам, или активам банка, подверженным кредитному риску.

К таким активам относят:

• ссуды юридическим и физическим лицам;
• межбанковские кредиты и депозиты;
• средства до востребования в банках и остатки на корреспондентских счетах;
• финансовую аренду (лизинг);
• операции с использованием векселей;

 

• операции с использованием банковской гарантии и поручительства в денежной форме;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг) [30, с. 187 -190].

 Согласно классификации, определенной Национальным банком Республики Беларусь по степени риска ссуды подразделяются на 5 групп:

I группа риска – безусловная  способность эмитента исполнить  свои обязательства.

По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в других банках, и средств в расчетах по операциям с банками, формируется в размере 1 процента от общей суммы задолженности по соответствующим активам, классифицированным по данной группе риска.

По средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках, и средствам в расчетах по операциям с банками, классифицированным по I группе риска, специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не формируется.

II группа риска – нет  очевидных признаков существенного  снижения цены и (или) возникновения  вероятности неисполнения эмитентом  своих обязательств.

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы задолженности.

III группа риска - тенденции  свидетельствуют о существенном  снижении цены и (или) вероятности  неисполнения эмитентом своих  обязательств.

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере от 30 до 50 процентов от общей суммы задолженности.

IV группа риска - высокая  вероятность неисполнения обязательств эмитентом.

 По данной группе  риска специальный резерв на  покрытие возможных убытков по  активам, подверженным кредитному  риску, формируется в размере  от 50 до 100 процентов от общей суммы  задолженности.

V группа риска - безнадежная  задолженность.

 По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе риска (далее – безнадежная задолженность).

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска.

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не является основанием для прекращения обязательств должника.

Списанная за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь [15, с.12-16].

Таким образом, кредитор при финансировании того или иного предприятия должен учитывать его "инфляционную устойчивость" путем оценки его производственных параметров, накладываемых на прогнозы инфляционных тенденций. Игнорирование проблемы активных инфляционных налогов на траектории высокой инфляции приводит к росту риска потери выданных кредитов, а также неправильному распределению кредитного портфеля в разрезе долгосрочных и краткосрочных вложений.

При проведении дополнительного анализа финансового состояния ОАО «КУПЦОВЪ» произошло изменение рейтинга С на рейтинг D+ , что говорит об ужесточении мер по предотвращению кредитного риска при расчете дополнительных показателей. Данное изменение свидетельствует об эффективности данной методики, т.к предприятию в кредитовании следует отказать, в связи с риском невозврата кредитных долгов.

В настоящее время спрос на кредитные ресурсы в Республике Беларусь растет и проблема минимизации кредитного риска становится актуальной и для нашей страны. Основными способами уменьшения потерь банка являются:

• Дальнейшая диверсификация кредитного портфеля;
• Рационирование
• Лимитирование;
• Концентрация;
• Резервирование.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В дипломной работе изложены теоретические и практические вопросы, касающиеся анализа  и оценки кредитного риска коммерческого банка на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое.

Деятельность банков по привлечению ресурсов должна быть основана на тщательно продуманной стратегии управления активами и пассивами. Без этого политика привлечения приведет к потерям, ибо может оказаться, что платить за привлеченные ресурсы придется по слишком высокой цене. Для обеспечения надежности своей работы банку необходимо создать систему управления рисками, способную выявлять риски, измерять их величину, обеспечивать их мониторинг, содержать необходимые инструменты и процедуры реагирования на возникающие угрозы. Такая система должна основываться на выработанной банком политике в отношении управления рисками.

В первой части работы рассмотрена экономическая сущность кредитного риска, его виды, оценка и методы управления.

Система управления банковскими рисками — это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.

Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных видов риска. Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ. Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. Мониторинг риска — это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности. Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Вторая часть дипломной работы посвящается анализу  и оценке кредитного риска на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое.

Подробно проанализирован состав активов в зависимости от степени кредитного риска. Наибольший удельный вес за весь исследуемый период занимают активы, входящие  в VI группу  со степенью риска 100%. Данные показатели говорят о высокой рискованности активов. Преобладающей частью в данной группе за весь период составила кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь.

Также проанализирован состав, структура и динамика кредитного  портфеля банка. При анализе было выявлено следующее: из всего кредитного портфеля отделения наибольший удельный вес занимают кредиты коммерческим организациям - 96,3% в 2011 году и 97,5% в 2012. В структуре кредитов коммерческим организациям преобладают долгосрочные кредиты коммерческим организациям, что говорит о высокой рискованности кредитного портфеля отделения. Уменьшилась просроченная задолженность по краткосрочным кредитам, что говорит об улучшении финансового состояния данных заемщиков. Доля просроченной задолженности по долгосрочным кредитам в 2012 году возросла на 0,3% или на 3 706,0 млн.руб.  (темп прироста 187,2%). Данное изменение в сторону увеличения просроченной долгосрочной задолженности говорит о возникновении кредитного риска, из-за ухудшения финансового состояния должников

Проведен анализ финансового состояния ОАО «КУПЦОВЪ». По данным бухгалтерского баланса на 01.01.2013 организация является неплатежеспособной. В целом, наблюдается положительная динамика изменения показателей по сравнению с предыдущим отчетным периодом. ОАО «КУПЦОВЪ» присвоен кредитный рейтинг С (175 баллов) – организация, имеющая неудовлетворительное финансовое состояние, очень высокий риск невозврата кредитных долгов.

В третьей части изложены практические рекомендации по совершенствованию управления и оценки кредитного риска в отделении ОАО «Белагропромбанк» г.Глубокое, а также проведен анализ экономической эффективности от внедрения этих мероприятий

Таким образом, кредитор при финансировании того или иного предприятия должен учитывать его "инфляционную устойчивость" путем оценки его производственных параметров, накладываемых на прогнозы инфляционных тенденций. Игнорирование проблемы активных инфляционных налогов на траектории высокой инфляции приводит к росту риска потери выданных кредитов, а также неправильному распределению кредитного портфеля в разрезе долгосрочных и краткосрочных вложений.