Основы финансового прогнозирования

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                      3                                                                                         
1. Теоретические основы финансового прогнозирования и обеспечения финансовой устойчивости организации.                                                              6

1. Сущность, задачи финансового прогнозирования                                            6

 1.2 Роль финансового прогнозирования в обеспечении финансовой

  устойчивости предприятия                                                                                     21

2. Анализ основных финансовых  показателей ООО «ЙондозПлюс»            30

  2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия,                                            структура управления ООО «ЙондозПлюс»                                                            30

  2.2 Анализ финансового состояния и основных экономических показателей ООО «ЙондозПлюс»                                                                                                 36

3.Мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЙондозПлюс» и прогнозирование финансовых показателей.      56

Заключение                                                                                                       66

Список используемых источников                                                                      71

 

                                                                          

 

ВВЕДЕНИЕ

 

         В современных условиях хозяйствования перед каждым инвестором стоит вопрос о наиболее эффективном с экономической точки зрения вложении имеющихся средств. Главной задачей при этом является возможность извлечения максимальной выгоды при минимальном риске потери вложений. Как известно, в рыночной экономике каждое предприятие самостоятельно функционирует, вследствие чего возникают различного рода предпринимательские риски — производственные, маркетинговые, финансовые и др. В связи с этим возникает необходимость наличия информации о реальном положении объектов инвестирования и перспективах их развития в условиях рынка, которая может быть получена в результате грамотно проведенного экономического анализа и прогнозирования финансового состояния хозяйствующего субъекта.

         В отечественной теории и практике экономического анализа финансовое состояние и инвестиционная привлекательность предприятия оценивается уровнем его ликвидности и платежеспособности, рентабельности и деловой активности, финансовой устойчивости и т.д. Важнейшей характеристикой организации в целом является ее финансовая устойчивость. Результаты анализа и прогнозирования финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта показывают уровень эффективности его деятельности и отражают перспективы текущего, инвестиционного и финансового развития, содержат необходимую информацию для учредителей, работников, поставщиков, покупателей, кредиторов, инвесторов, государства, банков и других контрагентов внутренней и внешней среды деятельности предприятия.

         Актуальность темы обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования, непредсказуемости рыночных факторов и постоянно растущей конкуренции на первый план в управлении финансово-хозяйственной деятельностью выходит планирование вообще и финансовое в частности. Сегодня невозможно переоценить значимость этого элемента управления деятельностью компании.

         Деятельность современного предприятия обусловлена не только текущей деятельностью, но и вопросами стратегического управления финансами, привлечения внешних источников финансирования. В этой связи, перед руководством встает вопрос об оптимальном перераспределении финансовых результатов, их четком и грамотном расходовании и планировании.

         Для эффективного финансового планирования деятельности любой фирмы необходимо иметь достаточно достоверное представление о будущем состоянии фирмы, ее внешней среде и позиции фирмы во внешней среде и т.д. Это представление в некоторой степени достигается с помощью прогнозирования.

         Финансовые возможности организации практически всегда ограничены. Задача обеспечения финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не превышали допустимых пределов. Необходимо соблюдать обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к утрате финансовой устойчивости.

         Таким образом, в условиях рыночной экономики залогом выживаемости предприятий служит их устойчивое финансовое положение, обеспечение и прогнозирование которого в настоящее время особенно актуально.

         Целью дипломной работы является разработка предложений по повышению финансовой устойчивости ООО «ЙондозПлюс» на основе методов финансового прогнозирования.

  В ходе проведения исследования необходимо решить следующие задачи и в следующем порядке:

• провести анализ теоретических материалов по исследуемой теме «Анализ и прогнозирование на предприятии»;
• провести оценку и анализ основных показателей деятельности ООО «ЙондозПлюс»;
• составить предложения по совершенствованию финансовой деятельности ООО «ЙондозПлюс», а также провести прогноз финансовых показателей хозяйственной деятельности компании ООО «ЙондозПлюс» при реализации предложений;

         Объект  дипломной работы – ООО «ЙондозПлюс»         

         Предмет дипломной работы - анализ финансового состояния ООО «ЙондозПлюс», эффективность его производственной и коммерческой деятельности.

         В ходе подготовки работы использована теория и методология по проблеме финансового прогнозирования, изложенная в монографиях и статьях российских и зарубежных авторов. Нормативно-правовая и статистическая основа исследования - федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, аналитические обзоры по проблеме исследования, материалы, опубликованные в научных и периодических изданиях, данные бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ЙондозПлюс», прочие документы открытого доступа.

         Практическая значимость результатов заключается в том, что разработанные рекомендации могут быть использованы при повышении финансовой устойчивости на аналогичных предприятиях.

         Структура  работы включает в себя введение, основную часть, заключение, список используемой литературы и приложения.

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ  И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

1. Сущность, задачи финансового прогнозирования

 

         Финансовое планирование представляет собой некое балансирование потоков доходов и расходов предприятия в целом и основных ее структурных звеньев.

         Прогнозирование является основой для принятия обоснованных управленческих решений, включает этапы определения целей и задач разрабатываемых мероприятий, рассмотрения различных вариантов их проведения, выбора оптимального варианта.

         Как правило, под прогнозированием понимают процесс составления, рассмотрения и утверждения целевых количественных и качественных показателей и поиск путей наиболее эффективного их достижения. Эти установки, разрабатываемые чаще всего в виде «дерева целей», характеризуют желаемое будущее и по возможности выражаются набором количественных показателей, являющихся ключевыми для данного уровня управления.

         Деятельность организации по прогнозированию можно представить как процесс, включающий, с одной стороны, формулирование долгосрочных программ, а с другой - планирование основных показателей работы предприятия на предстоящий период, обычно на год, составление бюджета.

         Прогнозирование в общем виде подразумевает выполнение следующих этапов:

         -  постановка целей и задач;

         -  составление программы действий;

         -  выявление необходимых ресурсов и их источников;

         -  доведение планов до их непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением.

         Финансовое прогнозирование предполагает формулирование путей и способов достижения финансовых целей компании. Финансовый план - это документ, отражающий способ достижения этих целей и увязывающий ее доходы и расходы.

         Цели прогнозирования могут быть различны на разных предприятиях.        Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

         Целью финансового прогнозирования является максимизация собственности владельцев компании, т.е. увеличение богатства за счет роста рыночной стоимости активов. Сложно выбрать главный критерий для компаний, не имеющих рыночной цены, таких как закрытые акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью, товарищества различного вида. Главными критериями их деятельности считаются характеристики, придающие ценность любым финансово-хозяйственным активам: величина потока денежных средств, вероятность получения дохода и риск. Другими словами, главная цель финансовых решений - повышение стоимости активов, т.е. цены, которую можно было бы получить при продаже их на рынке, с учетом риска и дохода собственников компании.

         Финансовое прогнозирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса, осуществляемого менеджментом предприятия. Финансовое планирование - это:

         1.  Определение будущего предприятия (стратегическое планирование).

         2.  Проектирование (планирование) желаемых результатов деятельности предприятия.

         3. Выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

 

 

         Система финансового планирования должна состоять из:

         -  систем бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия;

         -  системы свободного (комплексного) бюджетного планирования деятельности предприятия.

         Этапы финансового прогнозирования компании:

         1.   Анализ финансового состояния.

         2. Прогнозирование масштабов финансово-хозяйственной деятельности.

         3. Определение общих объемов инвестирования финансовых ресурсов.

         4. Определение общих объемов источников финансирования.

         5. Планирование доходов и расходов.

         6. Корректировка планов [30].

         Выделяют следующие этапы процесса финансового планирования:

         -  постановка целей и задач;

         -  анализ финансового положения предприятия;

         -  составление программы действий (прогнозных смет и бюджетов);

         -  выявление необходимых ресурсов и их источников;

         -  прогнозирование структуры источников финансирования;

         -  создание и поддержание действенной системы контроля и управления;

         -  разработка процедуры внесения изменений в систему планов;

         -  доведение планов до их непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением.

         Финансовое моделирование - сравнительно новый способ анализа и планирования деятельности предприятия.

         Финансовое моделирование - инструмент, достаточно редко применяемый в спокойное время, но незаменимый в эпоху экономических потрясений. Если обычно компании достаточно составить годовой бюджет, чтобы более или менее четко определиться со своей будущей экономической политикой, то в условиях резких скачков конъюнктуры бюджеты устаревают раньше, чем их успевают утвердить.

         Модель избавлена от таких недостатков именно в силу своей природы: это не статичный, а динамичный организм, который трансформируется по мере изменения внешних параметров и учитывает в себе всю имеющуюся в настоящее время информацию. Кроме того, модель - это идеальный инструмент сценарного анализа, позволяющий построить абсолютно любой, даже самый фантастичный вариант развития событий, оценить, как изменится состояние экономики и финансов компании при реализации этого сценария, а также выработать адекватную программу необходимых действий.

Финансовое моделирование предполагает построение финансово-экономической  модели компании - совокупности существенных для деятельности бизнеса показателей, завязанных между собой функциональными  связями. Таким образом, предметом  наполнения модели являются не значения показателей, а их соотношения, то есть связи и взаимозависимости. Это  значит, что когда модель построена, все показатели, зависящие от других (а таких большинство), формируются  внутри модели и могут динамически  изменяться по мере изменения внешних  для модели данных.