Основы финансового прогнозирования

Показатели, характеризующие  экстенсивный путь использования оборудования: количество оборудования, в том числе  доля бездействующих средств труда, отработанное время (машино/часов), коэффициент сменности работы оборудования, структура парка машин и станков.

 Интенсивное использование  оборудования характеризуется показателями  выпуска продукции за 1 машино/ч (или на рубль), т.е. его производительностью.

Анализ экстенсивного  использования оборудования связан с рассмотрением баланса времени  его работы, который включает календарный, режимный, возможный, плановый и фактический  фонды времени .

Календарный фонд времени (максимально  возможный), он рассчитывается как произведение числа календарных дней в отчетном периоде на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования.

Режимный фонд времени  находится умножением количества единиц установленного оборудования на количество рабочих дней в анализируемом  периоде и на продолжительность  рабочего дня в часах (с учетом коэффициента сменности).

 Возможный фонд времени  равен режимному за вычетом  времени на ремонт оборудования.

 Фактический фонд - время действительно затраченное на выпуск продукции, т.е. количество фактически отработанных машино/часов.

Отношение каждого последующего фонда времени или фактического к предыдущему дает систему показателей использования времени работы оборудования.

Проанализируем данные по предприятию ООО «ЙондозПлюс», приведенные в таблице 3.2  «Анализ использования оборудования ООО «ЙондозПлюс»  по времени», учитывая тот факт, что в 2012 году на предприятии планируется ввести в действие 2 новых башенных крана, таким образом, количество единиц строительной техники повысится и составит 14 единиц

 

 

 

 

 

Таблица 3.2.

Анализ использования  оборудования ООО «ЙондозПлюс» по времени

Показатели	2012год		План 2013 год		Отклонение за год
	расчет	значение показателя	расчет	значение показателя
1	2	3	4	5	6
1.Календарный фонд, тыс.. машино-ч	365х24х12	105,12	365х24х14	122,64	+17,52
2.Режимный фонд, тыс.. машино-ч	12*245*8	23,5	14*250*8	28,0	-8,44
3.Возможный фонд,тыс.. машино-ч	23,5-1,79	21,71	28-1,81	26,19	+4,48
5.Фактический фонд,тыс.. машино-ч	245*6,82*12	20,1	250*6,85*181	23,97	+3,87
6.Коэффициенты использования оборудования  во времени:
6.1.к календарному фонду (стр.5 : стр.1)	20,1/105,12	0,191	23,97/122,64	0,1955	0,0044
6.2. к режимному фонду (стр.5 : стр.2)	20,1/23,5	0,855	23,97/28	0,8561	0,0011
6.3.к возможному фонду (стр.5 : стр.3)	20,1/21,71	0,926	23,97/26,19	0,915	-0,011

 

Из приведенных данных таблицы 3.2. можно сделать вывод, что фактический, возможный, и календарный  фонд времени работы оборудования на планируемый 2013 год повысились в  связи с увеличением количества единиц действующего оборудования. Коэффициент  использования оборудования во времени  на планируемый период увеличился к  режимному фонду — на 0,11%; к  возможному уменьшился  — на 1,1%. Изменение данных показателей свидетельствует  о повышении коэффициента сменности  и повышении времени нахождения оборудования в ремонте на планируемый  период.

Для расчета влияния изменений  количества действующего оборудования, продолжительности работы единицы  оборудования и его производительности на объем продукции составим дополнительную таблицу 3.3.

Таблица 3.3.

Расчет дополнительных данных для факторного анализа использования  оборудования ООО «ЙондозПлюс»  по времени

Показатели	2011 год		План 2012 год		Отклонение (+,-)
	уровень показателя	обозначе-ние	уровень показателя	обозначе-ние	уровень показателя	обозначе-ние
А	1	2	3	4	5	6
1.Объем товарной продукции, тыс.  руб.	11961	ВП10	18850	ВП11	+6889	ВП
2.Среднегодовое количество действующего  оборудования, ед.	12	КО10	14	КО11	+2	КО
3.Фонд времени работы всего  оборудования, тыс. машино-ч.	20,05	ЧО10	23,98	ЧО11	+3,93	ЧО
В т. ч. ед. оборудования: 3.1 Часов	1671,4	ЧЕ10	1713,4	ЧЕ11	42,00	ЧЕ
3.2 Смен	245	СмЕ10	250,00	СмЕ11	5	СмЕ
3.3 Дней	245	ДЕ10	250,00	ДЕ11	5	ДЕ
4.Коэффициент сменности	1	Ксм10	1	Ксм11	0	Ксм
5. Средняя продолжительность смены,  ч. (6.1/6.2)	6,82	Псм10	6,85	Псм11	0,03	Псм
6.Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб. (с.тр.1 : стр.3)	0,5964	ВчЕ10	0,7858	ВчЕ11	+0,1894	ВчЕ

 

Данные таблицы 3.2. и 3.3. позволяют  выявить влияние изменений количества действующего оборудования, продолжительности  работы единицы оборудования и его  производительности на объем продукции.

Для анализа данных показателей  составим таблицу 3.4 «Расчет факторов изменения объема продукции ООО «ЙондозПлюс»  при планировании показателей 2013 г.

Таблица 3.4.

Расчет факторов изменения  объема продукции ООО «ЙондозПлюс»  при планировании показателей 2013 г.

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния тыс. руб.
	Алгоритм	цифровой расчет
1.Изменение количества действующего  оборудования	(КО11-КО10)х хЧе10хВче10	(14-12)х 1671,4х 0,5964	+1993,6
2.Изменение продолжительности  (времени) работы единицы оборудования	(Че11-Че10)хК11х хВч10	14х(1713,4 –1671,4)х 0,5964	+350,7
3.Изменение среднечасовой выработки  единицы оборудования	(Вч11-Вч10)хК11х хЧе11	14х1713,4 х(0,7858-0,5964)	+4543,3
Итого	ВП11-ВП10	+930	+6889

 

По данным расчетам видно, что, соблюдая пропорции прошлого года в отношении действующего оборудования и за счет введения в эксплуатацию нового оборудования, предприятие запланировало в 2013 г дополнительный выпуск продукции на 6889 тыс. руб.: за счет количества действующего оборудования на 1993,6 тыс. рублей и за счет увеличения продолжительности рабочего времени на 350,7 тыс. рублей, за счет роста среднечасовой выработки оборудования в планируемом периоде на сумму 4543,3 тыс. рублей.

Уровень валовой прибыли  по ООО «ЙондозПлюс»  на 2013 г. запланирован в размере 14,3%, таким образом, ООО «ЙондозПлюс»  сможет получить дополнительный доход от реализации в сумме 984,9 тыс. рублей.

Таким образом, повышение  эффективности использования имеющегося на предприятии оборудования и ввод в действие дополнительного оборудования позволят увеличить объем выпуска  и реализации продукции, что в  свою очередь приведет к росту  прибыли от реализации, укреплению финансового состояния и повышению  платежеспособности.

Всего на основании предложенных мероприятий ООО «ЙондозПлюс» в 2013 г. сможет получить дополнительной прибыли от продаж в сумме 2763,7 тыс. рублей, за вычетом налога на прибыль 24% чистая прибыль может составить 2100,4 млн. рублей. Чистая прибыль является основным источником пополнения собственного капитала, увеличение собственного капитала укрепит финансовую устойчивость, а так же увеличится сумма оборотных средств, что положительно скажется на платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной дипломной работе исследовались теоретические основы финансового прогнозирования.

         Финансовое прогнозирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса, осуществляемого менеджментом предприятия.

         Как правило, под прогнозированием понимают процесс составления, рассмотрения и утверждения целевых количественных и качественных показателей и поиск путей наиболее эффективного их достижения. Эти установки, разрабатываемые чаще всего в виде «дерева целей», характеризуют желаемое будущее и по возможности выражаются набором количественных показателей, являющихся ключевыми для данного уровня управления.

         Этапы финансового прогнозирования компании:

         1. Анализ финансового состояния

         2. Прогнозирование масштабов финансово-хозяйственной деятельности

         3. Определение общих объемов инвестирования финансовых ресурсов

         4. Определение общих объемов источников финансирования

         5. Планирование доходов и расходов

         6.  Корректировка планов.

         В процессе финансового прогнозирования для расчета финансовых показателей используются такие специфические методы, как математическое моделирование, эконометрическое прогнозирование, экспертные оценки, построение трендов и составление сценариев, стохастические методы.

         Во второй главе был проведен анализ финансового состояния ООО «ЙондозПлюс». Были проанализированы имущественное положение, платежеспособность и ликвидность, финансовая устойчивость и рентабельность. В результате анализа было выявлено:

-анализ состава, структуры  и динамики активов баланса  ООО «ЙондозПлюс» показал, что за по состоянию на 01.01.13 года по сравнению с началом 2012 года произошло снижение объема основного капитала, т.е внеоборотных активов, сумма оборотных активов увеличилась, валюта баланса в целом возросла.

-за анализируемый период  значительных изменений в структуре  баланса ООО «ЙондозПлюс» не наблюдалось;

-в составе оборотного  капитала - произошло увеличение  удельного веса запасов, дебиторской  задолженности, снизилась доля  денежных средств, что свидетельствует  об отвлечении оборотных средств предприятия и снижении абсолютной ликвидности.

Анализ пассивов показал, что основной удельный вес в источниках формирования активов составляет собственный  капитал как по состоянию на 01.01.12 г. так и по состоянию на 01.01.13 г., его величина выросла на 554 млн.руб., что можно рассматривать как положительную тенденцию, так как растет независимость от внешних инвесторов. Заемный капитал по состоянию на 01.01.13 г. увеличился на 1542 млн.рублей. Привлечение заемных капиталов в оборот предприятия – явление нормальное, содействующее финансовому состоянию ООО «ЙондозПлюс», но при условии, что эти средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае возникает просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

По результатам анализа  наличия, состава и структуры  источников средств ООО «ЙондозПлюс» нужно отметить, что по состоянию на 01.01.13 г. на предприятии произошло снижение собственного капитала, и одновременно увеличилась доля заемных средств, в которой преобладает кредиторская задолженность.

Анализ финансовой устойчивости ООО «ЙондозПлюс» был проведен при помощи следующих коэффициентов: собственности, заемных средств, соотношения заемных и собственных средств, мобильности собственных средств, обеспеченности собственными оборотными средствами, соотношения необоротных и собственных средств, устойчивости экономического роста.

Проведенные расчеты характеризуют  финансовое состояние ООО «ЙондозПлюс» как устойчивое.

Расчет платежеспособности ООО «ЙондозПлюс» показал, что коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы как по состоянию на 01.01.12 г, так и по состоянию на 01.01.13 г., что говорит о неплатежеспособности предприятия в части свободных денежных средств. Коэффициент быстрой ликвидности также как по состоянию на 01.01.12 г, так и по состоянию на 01.01.13 г. был ниже нормативного значения, по этому показателю предприятие также можно признать неплатежеспособным.

Коэффициент текущей ликвидности  удовлетворяет нормативному значению как по состоянию на 01.01.12 г, так  и по состоянию на 01.01.13 г..

На основании  расчета рентабельности активов  можно сделать следующие выводы: по состоянию на 01.01.13г. в ООО «ЙондозПлюс»  рентабельность активов повысилась на 0,5 %. Снижение произошло за счет снижения коэффициента оборачиваемости активов, а рост – за счет роста рентабельности продаж. Поэтому при разработке мероприятий по повышению общей рентабельности производства ООО «ЙондозПлюс» необходимо, прежде всего, уделить внимание мерам, направленным на увеличение рентабельности продаж (увеличение объема продаж, снижение себестоимости продукции, сокращение неиспользуемых активов и т.д.) и повышению оборачиваемости капитала.