Основы финансового прогнозирования

- формирование учетной  политики организации;

- составление и своевременное  представление полной и достоверной  бухгалтерской и налоговой отчетности.

Указания и распоряжения главного бухгалтера в пределах его  компетенции обязательны для  всех структурных подразделений  и работников организации.

Денежные и расчетные  документы, финансовые и кредитные  обязательства без подписи главного бухгалтера считаются недействительными  и не принимаются к исполнению

В таблице 1.1 приведены основные экономические показатели ООО «ЙондозПлюс» за 2011-2012 г.

Таблица 1.1

Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «ЙондозПлюс», за 2011-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Выручка от  продажи  товаров, продукции, работ и  услуг (за минусом налога на  добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.	12570	11961	-609	95,2
2.Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, тыс.руб.	11874	10863	-1011	91,5
3. Валовая прибыль	696	1098	402	157,8
4.Коммерческие расходы	126	41	-85	32,5
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	570	1057	487	185,4
6.Прочие доходы, тыс.руб.	88	94	6	106,8
7. Прочие расходы, тыс.руб.	113	149	36	131,9
8. Прибыль до налогообложения,  тыс.руб.	545	1002	457	183,9
9. Налог на прибыль  и иные обязательные платежи,  тыс.руб.	29,7	345,1	315,4	1162,0
10. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	515,3	656,9	141,6	127,5

Примечание. Источник: собственная разработка, на основании Отчета о прибылях и убытках ф.2 за 2011-2012г. (Приложение 2)

За 2011 год по ООО «ЙондозПлюс» выручка от продаж составила 12570 тыс.руб., себестоимость составила 11874 тыс.рублей, коммерческие расходы– 126 тыс.рублей, прибыль от продаж была получена в размере 570 тыс.руб. Прочие доходы составили 88 тыс.рублей. Прочие расходы составили – 113 тыс. руб., а прибыль до налогообложения составила 545 тыс.руб. Таким образом, прибыль до налогообложения была получена преимущественного за счет прибыли от основной деятельности. Чистая прибыль составила- 515,3 тыс.рублей.

За 2012 год по ООО «ЙондозПлюс» выручка от продаж составила 11961 тыс.руб., себестоимость составила 10863 тыс.рублей, коммерческие расходы - 41 тыс.рублей, прибыль от продаж была получена в размере 1057 тыс.руб. Прочие доходы составили 94 тыс.рублей. Прочие расходы составили – 149 тыс.руб., а прибыль до налогообложения составила 1002 тыс.руб. Таким образом, прибыль до налогообложения за 2012 г. была получена в большей чести за счет прибыли от продаж. Чистая прибыль составила- 656,9 тыс.рублей.

Снижение объема выручки  от продаж за 2012 год к уровню 2011 г. составило 609 тыс. руб. или 4,8 %. Себестоимость  проданной продукции, товаров, работ  и услуг снизилась на 1011 тыс.руб. по сумме или на 8,5 %. Коммерческие расходы уменьшились на 85 тыс.рублей или на 77,5 %.

По сравнению с 2011 г. прибыль  от продаж в 2012 г. выросла на 487 тыс. руб. или 85,4 %, прибыль до налогообложения выросла на 457 тыс. рублей или на 83,9 %, а чистая прибыль выросла на 141,6 тыс.рублей или 27,5%.

Таким образом, за 2012 год, прослеживается отрицательная динамика выручки  от реализации, тем не менее по сравнению с 20011 г. существенно выросла прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Следовательно, работа ООО «ЙондозПлюс» за 2012 год является  прибыльной, причем его финансовые результаты в отчетном периоде существенно лучше, чем за прошлый 2011 год. Отсюда следует, что на предприятии был принят ряд мер для повышения эффективности работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансового  состояния и основных экономических  показателей ООО «ЙондозПлюс»

Анализ структуры  баланса

Финансовое состояние  ООО «ЙондозПлюс» и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает организация, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

В процессе анализа активов  ООО «ЙондозПлюс» в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре (таблица 2.1.) и дать им оценку.

Таблица 2.1.

Состав, структура и динамика активов ООО «ЙондозПлюс»за 2011 -2012 г. (тыс. рублей)

Средства предприятия	по состоянию на 01.01.12		по состоянию на 01.01.13		Изменение
	тыс. руб.	доля, %	тыс.руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные активы	10181	56	10090	49,7	-91	-6,3
Оборотные активы	8008	44	10195	50,3	+2187	+6,3
Итого	18189	100	20285	100	+2096

 

Примечание. Источник: бухгалтерский  баланс ООО «ЙондозПлюс» по состоянию на 01.01.2013 г.

Из таблицы 2.1. видно, что  структура активов анализируемого предприятия изменилась следующим  образом:

-по состоянию на 01.01.13 г. наблюдается снижение объема  основного капитала, т.е. внеоборотных активов. За рассматриваемый период объем внеоборотных активы уменьшился на 91 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией, их доля в структуре капитала уменьшилась на 6,3 %;

-в отчетном периоде  произошел рост оборотных активов  на 2187 тыс.рублей, их доля в структуре капитала увеличилась на 6,3 %;

-общая валюта баланса  увеличилась на 2096 тыс. рублей, что  является положительной тенденцией, так как свидетельствует об  увеличении средств предприятия

Одним из важных показателей, используемых для анализа финансового состояния предприятия является наличие основного капитала.

Внеоборотные активы, или основной капитал,- это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, основные средства, в совместные предприятия, нематериальные активы.

Особое внимание необходимо уделить изменению состава и  динамики оборотных активов как  наиболее мобильной части капитала. От состояния оборотных активов  значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. В таблице 2.2. приведены данные о динамике и  составе оборотных активов ООО  «ЙондозПлюс» за 2011-2012 г.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.

Анализ динамики и состава  оборотных активов ООО «ЙондозПлюс» за 2011-2012 г.

Вид средств		Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
		по состоянию на 01.01.12	по состоянию на 01.01.13	Измене- ние	по состоянию на 01.01.12	по состоянию на 01.01.13	Измене-ние
1		2	3	4	5	6	7
Запасы и затраты		6653	8523	+1870	83,1	83,6	+0,5
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	427		437	+10	5,3	4,3	-5,7
Дебиторская (краткосрочная ) задолженность	609		1125	+2386	7,6	11	+4,6
Денежные средства	309		99	-210	3,9	1	-2,9
Финансовые вложения	1		2	+1	-	-
Прочие оборотные активы	9		9	-	0,1	0,1	-
Итого	8008		10195	+2187	100	100

 

Примечание. Источник: бухгалтерский  баланс ООО «ЙондозПлюс» по состоянию на 01.01.2013 г.

Как видно из таблицы 2.2, в  составе оборотных активов ООО  «ЙондозПлюс» произошло не значительное увеличение удельного веса материально-производственных запасов на 0,5%, доля дебиторской задолженности увеличилась на 4,6%.Доля денежных средств снизилась на 2,9  %, что является отрицательной тенденцией, так как снижается абсолютная ликвидность предприятия. В целом можно сказать, что структура оборотных активов стабильна.

Таким образом, на основании  изложенного в данной части исследования можно сделать следующий вывод:

-анализ состава, структуры  и динамики активов баланса  ООО «ЙондозПлюс» показал, что за по состоянию на 01.01.13г. по сравнению с началом 2012 г. произошло снижение объема основного капитала, т.е внеоборотных активов, сумма оборотных активов увеличилась, валюта баланса в целом возросла.

-за анализируемый период  значительных изменений в структуре  баланса ООО «ЙондозПлюс» не наблюдалось;

-в составе оборотного  капитала - произошло увеличение  удельного веса запасов, дебиторской  задолженности, снизилась доля  денежных средств, что свидетельствует  об отвлечении оборотных средств предприятия и снижении абсолютной ликвидности.

Для осуществления эффективной  финансово-хозяйственной деятельности руководители строительной организации  должны иметь четкое представление  о том, за счет каких источников данная деятельность будет осуществляться. Определяющим моментом для любого вида деятельности является обеспечение  его финансовыми ресурсами.

Рассмотрим структуру  и динамику структуры источников капитала в анализируемой организации  в таблицы 2.3. «Анализ динамики и структуры источников ООО «ЙондозПлюс».

Таблица 2.3.

Анализ динамики и структуры  источников капитала ООО «ЙондозПлюс» 2011-2012 г.

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	по состоянию на 01.01.12 г.	по состоянию на 01.01.13 г.	изменение	по состоянию на 01.01.12 г.	по состоянию на 01.01.13 г.	изменение
Собственный капитал	14722	15276	+554	80,9	75,3	-5,6
Заемный капитал	3467	5009	+1542	19,1	24,7	+5,6
Итого	18189	20285	+2096	100	100	-

 

Примечание. Источник: бухгалтерский  баланс ООО «ЙондозПлюс» по состоянию на 01.01.2013 г.