Отчет по практике ТОО Алматинские тепловые сети

 

2.1 Анализ состава,  структуры активов и пассивов баланса

ТОО Алматинские тепловые сети

 

Финансовое состояние предприятия  и его устойчивость в значительной степени зависят оттого, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности (скорость превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (раздел II), и оборотные активы (раздел I).

В зависимости от степени подверженности инфляционным процессом все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные.

Монетарные активы – статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах.

Немонетарные активы – основные средства, незаконченное капитальное строительство, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продажи. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением времени и изменением цен и поэтому требует переоценки.

Размещение средств предприятия  имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении  ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные  средства, сколько их находится в  сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

В процессе анализа в первую очередь следует  изучить динамику активов предприятия, изменения в их составе и структуре и дать им оценку.

Таблица 1

Анализ активов ТОО Алматинские тепловые сети

за 2009-2011 гг.

 

Средства предприятия	Сумма, тыс. тенге						Структура, %
	2009	2010	2011	изменение, +/-			2009	2010	2011	изменение, +/-
				2011/ 2010		2011/ 2009				2011/ 2010	2011/ 2009
1	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11
Внеоборотные активы	5596,21	4548,52	6626,11	2077,59		1029,9	16,5	33,2	13,4	-19,8	-3,1
Оборотные активы	28415,93	9154,88	42911,91	33757,03		14495,98	83,5	66,8	86,6	19,8	3,1
Итого	34012,14	13703,40	49538,35	35834,95		15526,21	100	100	100	-	-
В том числе:
	2	3	4		5	6	7	8	9	10	11
монетарные активы	26696,71	8604,96	36541,04		27936,08	9844,33	78,5	62,8	73,8	11	-4,7
немонетарные активы	7315,43	5098,43	12997,3		14938,78	5681,87	21,5	37,2	26,2	4,7	-11

 

 

Горизонтальный анализ активов  предприятия, представленный в таблице 2.1, показывает, что за период с 2009-2011 годы наблюдается тенденция колебания величины активов предприятия. Абсолютная их сумма увеличилась в 2011 году на 35834,95 тыс.тенге  относительно 2010 года и на 15526,21 тыс.тенге относительно 2009 года. При этом сумма оборотных активов значительно выросла в 2011 году: на 33757,03 тыс.тенге относительно  2010 года и на 14495,98 тыс.тенге относительно 2009 года. Немонетарные активы сократились на 2217 тыс.тенге в 2010 году относительно 2009 года, но в 2011 году величина немонетарных активов увеличилась на 14938,78 тыс.тенге относительно 2010 года. Соответственно монетарные активы увеличились в 2011 году на 27936,08 тыс.тенге относительно 2010 года и на 9844,33 тыс.тенге относительно 2009 года. 

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура активов анализируемого предприятия изменилась незначительно: увеличилась доля оборотных активов на  19,8% относительно 2010 года и на 3,1% относительно 2009 года, а доля основного капитала соответственно уменьшилась в 2011 году. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: в 2009 году отношение оборотного капитала к итогу 83,5%, в 2010 году – 66,8%, в 2011 году 86,6%.

Анализируя структуру оборотных  активов, следует иметь в виду, что устойчивость финансового состояния  в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота: снабжения, производства и сбыта продукции.

В процессе анализа, прежде всего, необходимо изучить  изменения в наличии и структуре  оборотных активов. При этом следует  иметь в виду, что стабильная структура  оборотного капитала свидетельствует  о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные ее изменения говорят  о нестабильной работе предприятия.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры оборотных активов  за 2009-2011 года

 

Вид оборотных активов	Наличие средств, тыс. тенге					Структура средств, %
	2009	2010	2011	Изменение, +/-		2009	2010	2011	Изменение, +/-
				2011/ 2010	2011/ 2009				2011/ 2010	2011/ 2009
Общая сумма оборотных активов	28415,93	9154,88	42911,91	33757,03	14495,98	100	100	100
В том числе по видам:
Денежные запасы	2563,80	2196,88	3020,00	823,12	456,2	9	24	7	-17	-2
Дебиторская задолженность	24132,91	6408,08	33432,14	27024,06	9299,23	85	70	78	8	-7
Запасы	1719,22	549,91	6370,86	5820,95	4651,64	6	6	15	9	9
Прочее	-	-	88,90	0,0	0,0

 

Как видно  из таблицы 2 на анализируемом предприятии наибольший удельный вес в 2011 году в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, что свидетельствует о трудности предоставления услуг или неритмичной работе предприятия и об ухудшении финансовой ситуации. На ее долю приходится 78% от общей суммы оборотных активов в 2011 году.

Размещение средств предприятия  имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении  ее эффективности.

От того, какие ассигнования вложены  в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере  производства и в сфере обращения  в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит  от оптимальности структуры источников финансовых ресурсов. Анализ источников формирования капитала включает в себя анализ состава структуры и анализ динамики источников формирования собственного капитала предприятия.

В таблице 3 проведем анализ динамики и структуры источников капитала предприятия за 2009-2011 годы по данным Приложений.

 

Таблица 3

Анализ динамики и структуры  источников капитала ТОО «СК Жетіарал» за 2009-2011 годы

 

Источник капитала	Наличие средств, тыс. тенге					Структура средств, %
	2009	2010	2011	изменение, +/-		2009	2010	2011	изменение, +/-
				2011/ 2010	2011/ 2009				2011/ 2010	2011/ 2009
Собственный капитал	-10953,68	-11278,17	8344,29	19622,46	19297,97	-32,2	-82,3	17	99,3	49,2
Заемный капитал	44965,83	24981,57	41359,03	16377,46	-3606,8	132,2	182,3	83	-99,3	-49,2
Итого	34012,14	13703,40	49703,33	35999,93	15691,19	100	100	100	-	-

 

По данным таблицы 3 видно, что динамика собственного капитала предприятия положительная, более того в 2011 году наблюдается значительное увеличение его на 19622,46 тыс. тенге относительно 2010 года и на 19297,97  тыс. тенге относительно 2009 года. По структуре собственный капитал в 2011 году занимает 17%, в 2009 году -82,3%, в 2008 году 32,2%.

За анализируемый период наблюдается  тенденция колебания величины  заемного капитала предприятия. Заемный  капитал в 2011 году занимает 83%, это  говорит о том, что предприятие  финансово нестабильно.

В таблице 4 представим анализ динамики структуры собственного капитала.

Данные, приведенные в таблице  4, показывают изменения в размере и структуре собственного капитала. Значительно увеличилась нераспределенная прибыль на сумму 19622,46 тыс. тенге в 2011 году относительно 2010 года и на 19297,97 тыс. тенге относительно 2009 года.

Таблица 4

Динамика структуры собственного капитала ТОО Алматинские тепловые сети за 2009-2011 года.

 

Источник капитала	Наличие средств, тыс. тенге					Структура средств, %
	2009	2010	2011	изменение, +/-		2009	2010	2011	изменение, +/-
				2011/ 2010	2011/ 2009				2011/ 2010	2011/ 2009
Уставный капитал	100,00	100,00	100,00	-	-	-1	-1	1,2	2,2	2,2
Нераспределенная прибыль	-11053,68	-11378,17	8244,29	19622,46	19297,97	101	101	98,8	-2,2	-2,2
Итого	-10953,68	-11278,17	8344,29	19622,46	19297,97	100	100	100	0,0	0,0

 

При этом доля нераспределенной прибыли  в 2011 году уменьшается на 2,2% относительно 2010 года и также на 2,2% относительно 2009 года. Общая сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась  на 19622,46 тыс.тенге относительно 2010 года и на 19297,97 тыс.тенге относительно 2009 года. Сумма уставного капитала осталась без изменения, при этом его доля увеличивается  в 2011 году на 2,2% относительно 2010 м 2009 годов. Предприятие  не имеет резервного капитала.