Отчет по практике в ОАО Сбербанке России

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в Банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно (в ред. Федерального закона от 21.03.2005 N 22-ФЗ). 

Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.  При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

 

 

2.4 Участие банка в системе  страхования вкладов

 

В соответствии с Федеральным Законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23.12.2003 г. ОАО «Сбербанк России» включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов. (Сбербанк России принят в систему страхования вкладов на заседании Комитета банковского надзора Банка России 29.12.2004 г.)

Сбербанк России обязан:

• уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов;
• представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;
• размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;
• вести учет обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчику, обеспечивающий готовность банка сформировать при наступлении страхового случая, а также на любой день по требованию Банка России (в течение семи календарных дней со дня поступления в банк указанного требования) реестр обязательств банка перед вкладчиками в порядке и по форме, которые устанавливаются Банком России по предложению Агентства;
• исполнять иные обязанности, предусмотренные  Федеральным законом №177-ФЗ.

Страховые взносы едины для всех банков и подлежат уплате Банком со дня внесения его в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения Банка из реестра банков.

Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года. Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию. По вкладам в иностранной валюте ежедневные балансовые остатки определяются в валюте Российской Федерации по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно.

Ставка страховых взносов не может превышать 0,15 процента расчетной базы за последний расчетный период. В случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, ставка страхового взноса может быть увеличена до 0,3 процента расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Ставка страховых взносов не может превышать 0,05 процента расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, превысит 5 процентов общей суммы вкладов в банках.

Возмещение по вкладам в Банке выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в Банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

В случае, если обязательство Сбербанка перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Организация  работы  с ценными бумагами

 

ОАО «Сбербанк России» предлагает своим клиентам вложение денежных средств в такие ценные бумаги, как простой вексель и сберегательный сертификат.

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство Банка перед векселедержателем.

Это инструмент:

• для быстрых и удобных расчетов за товары, работы, услуги;
• для выгодного вложения денежных средств с целью получения дохода;
• для использования в качестве обеспечения при получении в Банке кредита или гарантии.

Векселя Сбербанка России оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала ФГУП ГОЗНАК.

В Сбербанке России создана электронная база по всем выпущенным векселям.

Вексель может быть передан другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент проставляется за собственноручной подписью Векселедержателя или поверенного по доверенности на обороте векселя. Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер. Частичный индоссамент недействителен.

Векселя Сбербанка России выдаются структурными подразделениями Банка, уполномоченными на совершение операций с векселями.

Выдача векселя производится на основании Договора выдачи.

Сберегательный сертификат – это ценная бумага, оформленная на предъявителя (В Сбербанке России можно оформить только сберегательный сертификат на предъявителя - именные сертификаты не выдаются) с возможность получить максимальный (по сравнению со вкладами Сбербанка "Сохраняй", "Пополняй", "Управляй") гарантированный доход.

Сберегательный сертификат Сбербанка, подобно банковскому вкладу, предназначен для хранения и приумножения денежных средств с доходностью существенно выше доходности вкладов Сбербанка и возможностью свободной передачи любому физическому лицу.

Ставки по сберегательным сертификатам выше, чем по вкладам. Проценты по сберегательному сертификату выплачиваются в конце срока.

Сберегательный сертификат – ценная бумага, которая оформляется более чем в 10 тысячах внутренних структурных подразделений банка. Сберегательный сертификат оформляется на предъявителя и может быть предъявлен к оплате в любой момент. Степень защиты сертификата не уступает денежным знакам.

В случае досрочного погашения Сберегательного сертификата доход выплачивается из расчета 0,01% годовых.

По Сберегательному сертификату нет пролонгации.

Рыночная ситуация постоянно меняется, и возможно, текущий момент - самый выгодный для приобретения Сберегательного сертификата на длительный срок с высокой ставкой.

 

3 Организация  бухгалтерского учета в банке

 

Учетная политика, утвержденная Приказом Сбербанка России от 14.12.2009 №363-0 (с изменениями внесенными 30.12.2011), ОАО «Сбербанк России» определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

Учетная политика Банка основывается на Положении Банка России №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 (ред. от 26.09.2012г.), других документах Центрального банка Российской Федерации, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовывать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам баланса.

Учетная политика Банка обязательна для применения центральным аппаратом, филиалами, внутренними структурными подразделениями Банка.

При ведении бухгалтерского учета Банке должны быть обеспечены следующие требования:

• полнота отражения в учете за отчетный период всех совершенных кассовых, расчетных, кредитных и иных банковских операций;
• рациональное и правильное ведение бухгалтерского учета, исходя из местных условий и объема выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учета банковских и других операций;
• данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета;
• подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиями Банка России;
• осуществление расчетов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям Банка в соответствии с требованиями Банка России;
• контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и банковских ценностей;
• все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких - либо пропусков или изъятий;
• осмотрительность (или консерватизм), т.е. обеспечение большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов);
• преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, а не юридической формой);
• понятность (для квалифицированного пользователя отчетность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);
• материальность (отчетность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);
• сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
• надежность (отчетность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение).

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета в филиалах Банка, утвержденным Президентом Банка 22.11.2007 с учетом последующих изменений и дополнений.

Рабочий план счетов Банка основан на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном Положением Банка России № 385-П.

Центральный аппарат и филиалы Банка ежедневно формируют и выводят на печать баланс кредитной организации (приложение 8 к Положению Банка России № 385-П), оборотную ведомость по счетам кредитной организации (приложение 7 к Положению Банка России № 385-П).

Годовой отчет за период, начинающийся 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года, составляется в срок не позднее 25 марта нового года.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 385-П  Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер Сбербанка России.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций Банка ведется в валюте Российской Федерации. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у Сбербанка, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ему на праве собственности.

Бухгалтерский учет ведется Сбербанком непрерывно с момента его регистрации в качестве юридического лица.

 

4 Назначение, порядок  формирования и использования  резервов по активным операциям  коммерческого банка

 

Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям регламентируются Положением ЦБ РФ №254-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. (ред. от 24.12.2012г.) и  Положением    Банка    России  № 283-П от 20.03.2006 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери» от 20.03.2006г. (ред. от 3.12.2012г.).

Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется Банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед Банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Резерв на возможные потери по ссудам  формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.