Отчет по практике в ОАО Сбербанке России

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие  кредитного риска (вероятность финансовых  потерь вследствие неисполнения  либо ненадлежащего исполнения  заемщиком обязательств по ссуде  равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от  одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует  вероятность возврата ссуды в  силу неспособности или отказа  заемщика выполнять обязательства  по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение  ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Резерв на возможные потери формируется по:

• балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;
• условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;
• срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;
• требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;
• прочим потерям и обязательствам некредитного характера.

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

• неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;
• обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;
• увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

В целях определения размера резерва  на возможные потери элементы расчетной базы резерва:

• остатки на балансовых счетах;
• контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах;
• расчетные величины по срочным сделкам;
• расчетные величины по прочим потерям и обязательствам некредитного характера, за исключением требований (условных обязательств кредитного характера) со сходными характеристиками кредитного риска, сгруппированных в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) - классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы – 0%) ;

II категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент) (Размер расчетного резерва в процента от величины элемента расчетной базы от 1 до 20%);

III категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента) (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы от 21 до 50%);

IV категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств) (Размер расчетного резерва в процентах от 
величины элемента расчетной базы от 51 до 100%);

V категория качества - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств (Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы – 100%).

Размер расчетного резерва всех категорий качества может быть скорректирован на сумму обеспечения.

Таблица 4.1 - Расходы на создание/доходы от восстановления резервов под обесценение кредитного портфеля

Чистые доходы от восстановления резервов под обесценение кредитного портфеля за 2013 год составили  1 193 млрд руб., в то время как за 2009 год чистые расходы по созданию резервов составили 388 932 млрд руб. Это свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля в целом на фоне улучшения российской экономики. Кроме того, на показателях Группы положительно отразилась работа по оптимизации системы управления проблемными и «неработающими» кредитами, которая привела к реализации либо погашению ряда неработающих кредитов. Сумма кредитов, списанных как безнадежные, увеличилась в 2013 году на 226,1 %. Значительная часть списаний происходит в результате продажи Группой неработающих кредитов.

5 Оценка величины  собственного капитала и нормативов  деятельности банка

Величина собственных средств (капитала) Банка в соответствии Положением  ЦБ РФ №215-П «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003г. (в ред. от 3.12.2012г.) определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей:

• Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах  за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери.
• Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными условиями, предоставленные кредитным организациям - резидентам, за исключением приобретенных облигаций (в том числе являющихся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа), включаемого в состав основного или дополнительного капитала кредитных организаций - резидентов), стоимость которых не превышает 1% от величины уставного капитала кредитной организации - заемщика, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации – заемщика
• Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России, за вычетом расчетного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II-V категориям качества, а также расчетного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающимитребования по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам и по формированию кредитными организациями резервов на возможные потери.
• Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий).
• Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом (Табл. 5.1).

Таблица 5.1 - Состав собственного капитала Сбербанка России за 2011-2013гг. (данные Центрального Банка Российской Федерации)