Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

При начислении процентов в расчет принимается фактическое количество дней в году – 365 (в високосном - 366), если иное не предусмотрено договором вклада (депозита). При начислении процентов по вкладу (депозиту) учитываются все изменения процентной ставки и суммы вклада (депозита).

При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью в день возврата вклада (депозита).

Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (юридического лица) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и причитающихся процентов по нему в банке. 

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного банку, и права вкладчика (физического лица) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему в банке.

ОАО «Белинвестбанк» выпускает сертификаты, номинированные в белорусских рублях как именные, так и «на предъявителя».

Для приобретения сберегательного сертификата банка по безналичному расчету вкладчик заполняет заявление соответствующей формы.

Сертификат банка может быть выдан только после поступления денежных средств вкладчика в банк в полном объеме. Банк выдает вкладчику или его представителю сертификат, оформленный днем зачисления денежных средств вкладчика на счет банка по учету выпущенных сертификатов. Передача депозитного сертификата банка осуществляется по акту приема-передачи, при передаче сберегательного сертификата банка акт приема-передачи не составляется.

При выписке сертификата банка работник заполняет все реквизиты отрывного талона (корешка) сертификата. Отрывной талон (корешок) сертификата подписывается вкладчиком или его представителем, отделяется от сертификата и хранится в отдельной папке или в документах дня банка с обязательным ведением в электронном виде описи отрывных талонов (корешков) по форме.

Банк ведет журнал учета выпущенных сертификатов банка в электронном виде.

Права, удостоверенные именными сберегательным и депозитным сертификатами банка, передаются в порядке, установленном для уступки требований по стоимости, устанавливаемой соглашением сторон. Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. Права, удостоверенные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю.

Для передачи прав, удостоверенных сертификатом банка на предъявителя, другому лицу достаточно вручения сертификата Банка этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом банка, передаются в порядке, установленном для уступки требования (цессии). При уступке требования (цессии) одна сторона - владелец сертификата банка (цедент) уступает, а другая сторона (цессионарий) приобретает права по сертификату банка. Уступка требования по сертификату может быть совершена до наступления предусмотренного в сертификате срока возврата вклада (депозита). Уступка требования при передаче прав по именному сертификату банка оформляется на оборотной стороне бланка сертификата банка или на дополнительных листах к сертификату. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью сертификатов банка.

Передача дополнительного листа  клиенту осуществляется по акту приема-передачи, который подписывается уполномоченными лицами сторон.

Погашение сертификата банка, а также выплата предусмотренных процентов в период обращения производится при предъявлении сертификата в любой филиал банка.

При предъявлении к погашению (выплате процентов) депозитного сертификата банка, а также в случае погашения и (или) выплаты процентов в безналичном порядке по сберегательному сертификату банка – держатель сертификата дополнительно заполняет заявление.

Досрочное предъявление к оплате  сертификата банка осуществляется по заявлению вкладчика. Банк возвращает вклад в течение 5 (пяти) дней со дня предъявления заявления.  Если срок получения денежных средств, указанный в сертификате банка, держателем пропущен, то начисление процентов с даты истечения срока вклада (депозита), указанного в сертификате, не производится.

Учет депозитных и сберегательных сертификатов представлен в Приложении 26.

Фонд обязательных резервов (ФОР) представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республике Беларусь.

ФОР формируется от привлеченных банками денежных средств по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком. В состав средств банка, от которых депонируются обязательные резервы, включаются средства в белорусских рублях и в иностранной валюте, учитываемые на текущих (расчетных), пассивные остатки по ссудным счетам клиентов (специальный ссудный и контокоррентный счета), остатки средств в национальной валюте на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.

 Периодом расчета обязательных  резервов, депонируемых в Национальном  банке, является отчетный календарный  месяц. Сумма остатков средств, используемых  при расчете обязательных резервов  за соответствующий период, рассчитывается  по формуле средней арифметической  на основании данных бухгалтерского  баланса по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа отчетного месяца  и 1-е число месяца, следующего  за отчетным.

В своей деятельности Агентство руководствуется Законом Республики Беларусь от 8 июля 2008 г. №369-3 «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (Приложение 27).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Операции банка с ценными бумагами

 

Депозитарий – это учреждение, которое занимается хранением, учетом и куплей-продажей ценных бумаг.

Депозитарная система – это совокупность специальных организаций-депозитариев.

Депозитарная система РБ является двухуровневой:

1-й уровень: центральный  депозитарий;

2-й уровень: депозитарий.

Каждый депозитарий должен разработать и утвердить регламент депозитария, который определяет условия осуществления депозитарной деятельности. Депозитарии устанавливают корреспондентские отношения только с центральным депозитарием и с депозитариями нерезидентами.

Централизованное хранение ценных бумаг и учет прав на ценные бумаги осуществляется открытым способом без указания серии и номеров ценных бумаг. Депозитарий, установивший корреспондентские отношения с центральным депозитарием, открывает у себя счет ДЕПО «Место хранения», именуемый корреспондентским счетом ДЕПО-НОСТРО, на котором должна фиксироваться информация о количестве ценных бумаг, аналогичная информация, зафиксированной на счете ДЕПО-ЛОРО, открытом на имя этого депозитария в центральном депозитарии.

Для осуществления аналитического учета в депозитарии и в центральном депозитарии открываются счета ДЕПО:

1. «Мест хранения»

2. Юридическим или физическим лицам

3. Неустановленный владелец

4. Клиринговые счета ДЕПО

Количество ценных бумаг в депозитном счете указывается в штуках в разрезе выпуска ценных бумаг.

Ценные бумаги, зачисляемые на счета ДЕПО депонента, должны соответствовать одному из следующих условий:

1. Принадлежат депоненту на праве собственности или иностранном вещном праве

2. Должны быть переданы в залог депоненту залогодержателю

3. Быть переданными в доверительное управление депоненту доверительному управляющему

4. В иных случаях, предусмотренных законодательством.

Регламент депозитария (Приложение 28) ОАО "Белинвестбанк" устанавливает порядок ведения и учета депозитарных операций, а также порядок обслуживания депонентов ОАО "Белинвестбанк»" по операциям с ценными бумагами, учет прав на которые осуществляется в депозитарной системе Республики Беларусь.  
Регламент разработан в соответствии с законодательством Республики Беларусь, регламентирующим депозитарную деятельность и локальными нормативными правовыми актами банка.  
Депонентом депозитария банка может быть физическое или юридическое лицо, на имя которого в Депозитарии открыт счет «депо» для фиксации информации о количестве ценных бумаг, правами на которые обладает данное лицо.  
Портфель ценных бумаг представляет собой все ценные бумаги, которыми банк располагает. Не всю совокупность ценных бумаг называют портфелем. Совокупность ценных бумаг называют портфелем, если:

1)банк совершает операции  с ценными бумагами, входящими  в портфель;

2)получает доход;

3)совокупность ценных  бумаг представлена несколькими  видами ценных бумаг

Наибольший удельный вес среди активных операций занимают операции по купле-продаже ценных бумаг за счет собственных и привлеченных средств. За счет этой операции банк формирует собственный портфель ценных бумаг, целью которого является получение прибыли.

Ценные бумаги эмитируются отдельными выпусками в бездокументарной форме в виде записей на счетах. К государственным эмиссионным ценным бумагам относятся:

- государственные краткосрочные  облигации со сроком обращения  до одного года;

- государственные долгосрочные  облигации со сроком обращения  один год и более.

Государственные краткосрочные облигации и государственные долгосрочные облигации могут выпускаться с дисконтным и процентным доходом.

Облигации с дисконтным доходом размещаются по стоимости ниже номинальной. При их погашении владельцам таких облигаций эмитент выплачивает номинальную стоимость облигаций. Цена продажи дисконтной облигации рассчитывается ежедневно по формуле:

ЦП = ,

где  Н – номинальная стоимость,

П – процентная ставка, установленная при выпуске облигации,

К1 – количество дней от даты продажи по дату начала погашения облигации в невисокосном году,

К2 – количество дней после даты продажи до начала погашения облигации в високосном году.

Размер дисконтного дохода определяется по формуле:

Дд = Н – ЦП,

где  Н – номинальная стоимость,

ЦП – цена продажи дисконтной облигации.

Учет облигаций с дисконтным доходом:

1.Покупка облигаций физическим  лицом Д-т 1010,1030, 3014 К-т 4940 расход 99841

2.В последний рабочий  день месяца отражается начисление  дисконтного дохода Д-т 9084 К-т 4940

3. Погашение облигации (производится  при предъявлении ее в банк) Д-т 4940 К-т 1010,1030, 3014

Облигации с процентным доходом размещаются по номинальной стоимости или выше номинальной стоимости. При их погашении владельцам таких облигаций эмитент выплачивает номинальную стоимость облигаций и вознаграждение (процентный доход). Процентный доход выплачивается в течение срока обращения облигаций или при их погашении в порядке и размерах, установленных Министерством финансов.

Купонный доход рассчитывается по формуле:

Кд = ,

где  Н – номинальная стоимость,

П – процентная ставка, установленная при выпуске облигации,