Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

К – количество дней.

Учет облигаций с процентным доходом:

1.Продажа банком облигаций  Д-т 1010,1030, 3014 К-т 4940 расход 99841

2.В последний рабочий  день месяца начисляется и  отражается на счетах учета  сумма купонного дохода Д-т 9084 К-т 4974

3.Погашение облигации  Д-т 4940 К-т 1010, 1030, 3014

4.Выплата купонного дохода  Д-т 4970 К-т 1010, 1030, 3014

Доход по облигациям может выплачиваться в соответствии с решением о выпуске облигаций одновременно с их погашением либо периодически в течение срока их обращения в виде процентного дохода. Расчет суммы дохода по облигациям осуществляется исходя из фактического количества дней в году (365 или 366). Расчет дохода производится с округлением в порядке, определенном решением о выпуске облигаций. Расчетный период для начисления процентов по облигациям устанавливается эмиссионными документами.

Учет операций с ценными бумагами представлен в Приложении 29.

Формирование банком, организованном в виде акционерного общества, уставного капитала происходит путем выпуска акций.

Акция – это ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом при его создании, независимо от того, создается новый банк или преобразуется действующий.

Акция – бессрочная эмиссионная ценная бумага, свидетельствующая о вкладе в уставный фонд акционерного общества и удостоверяющая права ее владельца на участие в управлении этим обществом, получение части его прибыли в виде дивидендов и части имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, или его стоимости в случае ликвидации акционерного общества. Акции могут выпускаться как в документарной форме, так и в бездокументарной – в виде соответствующих записей на счетах.

Учет операций по формированию уставного фонда:

1.Внесение учредителями денежных средств Д-т 1010, 1011, 1030, 301Х К-т 3291

2.Перечисление денежных  средств с временного счета  на корреспондентский  счет, зарегистрированного  банком, после государственной регистрации  Д-т 3291 К-т 1811

3.Зачисление денежных  средств в уставный фонд

- в белорусских рублях  Д-т 1811 К-т 7301, 7310

- в иностранной валюте  по официальному курсу на дату  операции Д-т 1811 К-т 6901 Д-т 6911 К-т 7301, 7310

4.Отражение курсовой разницы  между официальным курсом на  дату совершения операции и  дату внесения денежного вклада  в уставный фонд Д-т 6911 К-т 8241 Д-т 9241 К-т 6911

Операция банка по  выпуску собственных акций является эмиссионной. Выпускаемые банком акции могут быть двух видов: простая акция – ценная бумага, удоставеряющая право владельца на долю собственности акционерного общества при его ликвидации, право на получение прибыли акционерного общества в виде дивидендов и на участие в управлении обществом.; привилегированная акция – ценная бумага, дающая право владельцу на получение прибыли, в качестве фиксированного процента, право на долю собственности при ликвидации акционерного общества и не дающая право управления обществом.

Дивидендом является часть прибыли акционерного общества, которая приходится на 1 простую или привилигированную акцию. Прибыль, направляемая на выплату дивидендов распределяется между акционерами пропорционально числу принадлежащих ей акций.

Учет операций по начислению и выплаты дивидендов:

1.Начисление дивидендов  за счет прибыли отчетного  года Д-т 7380 К-т 6662

2.Начисление диыидендов  до момента подтверждения прибыли  общим собранием акционеров Д-т 7362 К-т 6662

3.Начисление дивидендов  за счет прибыли прошлых лет  Д-т 7350 Д-т 6662

4.Начисление дивидендов  за счет резервного фонда Д-т 7321 К-т 6662

Для выплаты дивидендов может образоваться фонд дивидендов, средства которого учитываются на счете 7329 (прочие фонды)

5.Образование фонда дивидендов  за счет прибыли отчетного  года Д-т 7380 К-т 7329

6.Образование фонда дивидендов  за счет прибыли ожидания в  подтверждении Д-т 7362 К-т 7329

7.Образование фонда дивидендов  за счет резервного фонда Д-т 7321 К-т 7329

8.Начисление дивидендов  за счет фонда дивидендов Д-т 7329 К-т 6662

Дивиденды облагаются налогом, который подлежит уплате в бюджет. С физических лиц налог взимается акционерным обществом, при выплате дивидендов. Юридические лица уплачивают налог самостоятельно.

9.Удержание налога с  физического лица Д-т 6662 К-т 6601

10.Выплата дивидендов  физическим лицом Д-т 6662 К-т 1010, 301Х

11.Выплата дивидендов  юридическим лицом Д-т 6662 К-т 301Х

12.Не позднее следующего  дня за выплатой дивидендов  банк должен перечислить в  бюджет налог на доходы Д-т 6601 К-т 3602

На рынке ценных бумаг в качестве посредников выступают профессиональные участники рынка ценных бумаг, занимающиеся брокерской и дилерской деятельностью, а также деятельностью по управлению ценными бумагами. Посреднические операции банк имеет право проводить в рамках профессиональной деятельности. При этом банк должен являться профессиональным участником рынка ценных бумаг. Банк может  выполнять на рынке ценных бумаг все виды профессиональной деятельности.

ОАО «Белинвестбанк», являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг Республики Беларусь, оказывает брокерские (посреднические) услуги по покупке, продаже ценных бумаг в торговой системе ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» со следующими ценными бумагами: акции, государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, облигации юридических лиц, в том числе банков.

Банк осуществляет брокерская деятельность по ценным бумагам осуществляется банком на основании заключенного с клиентом договора комиссии по форме Приложения 30 в соответствии с которым банк действует на бирже от своего имени и за счет средств клиента.

Данные операции пользуются спросом как со стороны достаточно подготовленных инвесторов, способных самостоятельно принимать решения по управлению денежными средствами, так и инвесторов, ранее не совершавших операции с ценными бумагами.

ОАО «Белинвестбанк» оказывает услуги по регистрации договоров сделок с ценными бумагами.

ОАО «Белинвестбанк» оказывает услуги по организации выпуска корпоративных облигаций:  
- консультационные услуги по разработке параметров и условий выпуска;  
- подготовка документов, необходимых для государственной регистрации и для допуска облигаций к размещению на бирже;  
- первичное размещение облигаций на биржевом и внебиржевом рынках.

 

 

 

 

 

7. Кредитные операции

 

Кредит – это экономическая категория, отражающая отношения между кредитором и заемщиком по поводу мобилизации ресурсов и передаче их во временное пользование в денежной или товарной форме на определенных условиях. Основным документом, регламентирующим отношения между кредитором и заемщиком, является кредитный договор. Его главной целью является определение условий кредитной сделки, взаимных обязательств, прав, а также ответственности ее участников.

Основными условиями которого являются:

1. сумма кредита с указанием валюты кредита;

2. целевое использование кредита;

3. сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

4. процентная ставка по кредиту и порядок уплаты процентов;

5. способ обеспечения исполнения обязательств по кредиту;

6. ответственность сторон за выполнение условий договора;

7. иные условия.

       Выделяют  два вида кредита:

Краткосрочный кредит – кредит, предоставленный на цели, связанные

с созданием и движением текущих активов, сроком до одного года.

Долгосрочный кредит – кредит, предоставленный на цели, связанные с

созданием и движением долгосрочных активов, сроком свыше 1 года.

Для получения кредита юридическое лицо предоставляет в банк  документы:

• заявление или ходатайство получение кредита по форме Приложения 32; 

• анкету клиента установленной формы;

• копию годового либо квартального (месячного) бухгалтерского баланса; 

• информацию о предлагаемых способах обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

• заверенную(ые) заявителем копию(ии) документа(ов), подтверждающего(их) назначение руководителя на должность;

• иные необходимые документы, если потребует банк.

После проверки предоставленных документов производится изучение платежеспособности, деловой репутации кредитополучателя, проведение по усмотрению банка проверок на местах и составление заключения о возможности выдачи кредита. Окончательное решение принимает уполномоченный орган банка. При положительном решении заключается кредитный договор.

Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела .

Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель – физическое лицо предоставляет в банк следующие документы:

• заявление-анкету (Приложение 31);

• анкету поручителя ;

• паспорт (вид на жительство) заявителя и, при   необходимости, паспорта поручителей;

• копию трудовой книжки заявителя (поручителя) либо выписку из трудовой книжки;

• документ, подтверждающий постоянный доход;

• согласие заявителя (поручителей) на предоставление кредитного отчета;

• иные документы по требованию банка.

Решение о выдаче кредита физическим лицам принимается кредитным комитетом учреждения банка. Основанием выдачи кредита является заключенный между кредитополучателем и учреждением банка кредитный договор (Приложение 32).

В кредитном договоре указывается принятый способ обеспечения обязательств со ссылкой на дату и номер соответствующего договора, который является приложением к кредитному договору. Погашение кредита может производиться единовременно в срок, оговоренный в кредитном договоре. При единовременном предоставлении кредита и погашении его по частям обязательным условием кредитного договора является указание в нем сроков погашения кредита либо к нему прилагается график погашения кредита.

Отражение в учете выдачи кредита представлено в Приложении 33.

Инструкция о кредитовании физических лиц ОАО «Белинвестбанк»

является локальным нормативным правовым актом, регламентирующим порядок предоставления денежных средств в форме кредита физическим лицам на потребительские нужды и финансирование недвижимости (Приложение 34).

Основным документом, регламентирующим отношения между кредитором и заемщиком является кредитный договор.

Сумма выдаваемого кредита определяется исходя из потребности заявителя и его кредитоспособности. За пользование кредитом кредитополучатель уплачивает банку проценты. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в сроки, порядке и размерах, предусмотренных кредитным договором. Решение о выдаче кредита принимается уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом. Счета по учету кредита открываются для каждого кредитного договора.