Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

Кредиты физическим лицам классифицируются:

1. по срокам погашения:

краткосрочные;

долгосрочные;

2. по направлению использования:

на потребительские нужды;

на финансирование недвижимости.

Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями заключаемых кредитных договоров:

• путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств;

• с использованием банковской пластиковой карточки;

• в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет кредитополучателя либо перечислением в оплату расчетных документов.

Для оформления кредитного договора и получения кредита заявитель представляет в банк следующие документы:

1. заявление-анкету;

2. анкеты поручителей если используется поручительства;

3. паспорт заявителя и, при необходимости, паспорта поручителей;

4. справку с места работы заявителя и, при необходимости, его поручителей, или иной документ, подтверждающий доходы, полученные не менее чем за три последних месяца, и произведенные из них удержания;

5. копию трудовой книжки заявителя (поручителя) либо выписку из трудовой книжки за последние три года;

6. при выдаче кредитов на финансирование недвижимости - иные документы по требованию банка

 Порядок выдачи и погашения кредита, а также его учет представлены в Приложении 35.

Резерв на покрытие возможных убытков по активам банка подверженных кредитному риску формируется в белорусских рублях, а по активам в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может формироваться в валюте актива. Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов. Общая величина резерва определяется в зависимости от суммы задолженности по активам, а также от групп кредитного риска не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Формирование специального резерва в бухгалтерском учёте отражается следующей проводкой:

Дт 9420 Кт 29ХХ

Критерии для определения кредитного риска и уровни кредитного риска представлены в Приложении 36.

 

 

 

 

 

 

8.Факторинговые  операции

 

Факторинг – операция, в ходе которой одна сторона – фактор (банк) обязуется другой стороне – кредитору (поставщик) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником (покупатель) на стороне кредитора, путем выплаты ему денежного обязательства. Факторинг является разновидностью кредитных операций банка и предполагает кредитование поставщика. К факторинговым услугам обращаются клиенты банка, в случае необходимости получения денежных средств в погашение дебиторской задолженности. Поставщик уступает банку-фактору свои требования плательщику за поставку продукции.

Факторинг может быть:

1. по месту проведения  факторинга:

- внутренний, если сторонами  договора факторинга являются  резиденты Республики Беларусь;

- международный, когда одна  из сторон договора факторинга  является нерезидентом Республики  Беларусь:

а) импортный – поставщик является нерезидентом РБ;

б) экспортный – плательщик является нерезидентом РБ;

2. по форме заключения  договора факторинга:

- открытый, когда должник  уведомлен кредитором о заключении  договора факторинга, по которому  права кредитора переходят к  фактору;

- скрытый, когда должник  не уведомлен кредитором о  заключении договора факторинга, по которому права кредитора  не переходят к фактору;

3. условиям платежа:

- без права регресса, когда  фактор финансирует кредитора  без права последующего возврата  неоплаченных должником денежных  требований кредитору. При этом  фактор несет риск неоплаты  должником денежных требований;

- с правом регресса, когда  фактор имеет право вернуть  кредитору денежные требования, не оплаченные должником в  течение определенного срока, если  кредитор принял на себя поручительство  за должника перед фактором  и несет риск неоплаты денежных  требований перед фактором.

Правовой основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга, образец которого представлен в Приложении 37, заключенный в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

Основанием для заключения договора факторинга является положительное решение соответствующего коллегиального органа банка.

Договор факторинга подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и кредитора либо другими должностными лицами, наделенными в установленном порядке соответствующими полномочиями.

Условия договора факторинга представлены в Приложении 38.

За осуществление финансирования под уступку денежного требования (факторинга) фактор получает вознаграждение (плату) в виде дисконта.

Дисконт рассчитывается:

1. в процентах от суммы уступаемых денежных требований, рассчитывается по формуле:

Д(%) = ;

где Т – срок финансирования в днях,

П – базовая ставка для расчета дисконта ( в процентах),

ДГ- количество дней в банковском году, т.е. 360 (365, 366).

2. в твердой сумме, по формуле:

Д = ,

где – сумма уступаемых денежных требований,

Т – срок финансирования в днях,

П – базовая ставка для расчета дисконта ( в процентах),

ДГ- количество дней в банковском году, т.е. 360 (365, 366).

Сумма дисконта может быть рассчитана по следующей формуле:

=  - * (100% - ),

где – сумма денежного требования,

П – годовая процентная ставка,

Т – срок финансирования (в днях),

ДГ – количество дней в банковском году, т.е. 360 (365, 366).

Виды вознаграждений, их размеры, способы расчета, порядок уплаты определяются в договоре факторинга и зависят от степени риска, стоимости ресурсов, объема осуществляемых фактором дополнительных услуг и т.д.

При открытом внутреннем факторинге кредитор, заключивший договор факторинга, сдает на инкассо фактору платежное требование в 4-х экземплярах от имени этого фактора при реестрах в 2-х экземплярах. В платежных требованиях должны быть указаны реквизиты фактора как получателя денежных средств. Первый, третий и четвертый экземпляры платежных требований заверяются подписями и оттиском печати кредитора, на всех экземплярах платежных требований делается отметка "факторинг". Фактор, в установленном порядке, принимает требования на инкассо.

При открытом международном факторинге кредитор представляет фактору счет-фактуру.

Кредиторы представляют фактору также товарно-транспортные накладные или заменяющие их документы, подтверждающие факт отгрузки товара; договоры на поставку товаров; другие документы, в соответствии с условиями заключенного договора факторинга.

При уступке фактору права получения платежа по акцептованным должником платежным требованиям (счетам-фактурам) кредитор представляет фактору следующие документы:

- копии реестров и платежных  требований (копии счетов-фактур), выставленных  на покупателя;

- извещение банка, обслуживающего  должника (в дальнейшем - "банк  должника"), о неоплате платежного  требования и помещении его  в картотеку к внебалансовому  счету № 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (в  случае несвоевременной оплаты);

- копии извещений (телеграмма, факс), посланных кредитором через  обслуживающий его банк в адрес  банка должника и самого должника (в случае уступки платежного  требования) и содержащего информацию  о совершении факторинга с  указанием банку должника заменить  в платежном требовании реквизиты  кредитора на реквизиты фактора; либо копии извещений, посланных  кредитором в адрес должника (при  уступке счетов-фактур).

Учет факторинговых операций представлен в Приложении 39.

ОАО «Белинвестбанк» оказывает услуги факторинга как юридическим лицам, так и

индивидуальным предпринимателям.

Достоинствами факторинга являются:  
- своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежей и предотвращения появления безнадежных долгов;  
- ускорение оборачиваемости оборотного капитала;  
- предоставление предприятию возможности сосредоточиться на производстве, гарантирование получение большей части своих платежей;  
- помощь предприятию в управлении его дебиторской задолженностью, в выборе покупателей (при заключении факторингового кредита на долгосрочной основе как постоянное обслуживание).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Лизинговые операции

 

Лизинг – форма имущественного кредита, которая является одним из видов инвестирования оборудования, недвижимости и другие основные средства.

Лизинговая деятельность – это предпринимательская деятельность по приобретению лизингодателем в собственность имущество, в целях его последующего предоставления за плату, во временное владение и пользование юридическому или физическому лицу.

В качестве предмета лизинга выступает непотребляемая вещь, в том числе предприятия, имущественный комплекс, капитальное строение (здания, сооружения), в том числе жилое, изолированное помещение или машинуместо, его часть определенная в договоре; оборудования и другте вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе использования ( за исключением земельного участка или другого природного объекта).

Субъектами лизинга являются:

1. Лизингодатель – субъект, который имеет право осуществления

лизинговой деятельности и в соответствии с договором лизинга, бланк которого представлен в Приложении 40 обязуется приобрести в  собственность имущество, в целях его последующего предоставления в качестве предмета лизинга и предоставить его за плату и во временное пользование лизингополучателю.

2. Лизингополучатель – юридическое или физическое лицо, которому в

соответствии с договором лизинга предоставляется предмет лизинга.

3. Лизинговая организация – юридическое лицо, которое соответствует

требованиям, предъявляемым нормативными правовыми актами Национального Банка и осуществляющая лизинговую деятельность.

4. Поставщик ( продавец) предмета лизинга – лицо, с которым

лизингодатель заключает договор купли-продажи, предусматривающий приобретение лизингодателем в собственность имущества, предназначенного для последующей передачи, в качестве предмета лизинга лизингополучателю.

В Приложении 41 рассмотрены виды лизинга.