Отчет по практике в Псковском филиале ОАО «Балтийский Банк».

Балансы Головного офиса и Филиалов составляются в рублях и копейках, сводные - в тысячах рублей. Округление остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета при составлении баланса в форме оборотно-сальдовой ведомости производится в соответствии с «Порядком округления данных в оборотных ведомостях Банка».

Ценности  и документы, отраженные в учете  по балансовым счетам, по внебалансовым  счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Счета в  бухгалтерском учете определены как только активные или только пассивные, либо без признака счета. Не допускается образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету. В ежедневном балансе не допускается остатков по счетам без указания признака счета по состоянию на конец дня.

Операции  по внебалансовым счетам отражаются методом двойной записи: активные корреспондируют со счетом № 99999, пассивные – со счетом № 99998, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России, при этом счета №№ 99999 и 99998 ведутся только в валюте Российской Федерации.

Активы  и пассивы в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения курса иностранной валюты.

Резервы под возможные потери по ссудам формируются  в соответствии с утвержденным в  Банке «Положением о порядке  организации работы по формированию и использованию резервов на возможные  потери по ссудам в ОАО «Балтийский  Банк».

Резервы под возможное обесценение ценных бумаг, а также резервы на возможные  потери по прочим балансовым активам, срочным сделкам, инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, формируются в соответствии с утвержденным «Положением о порядке формирования и использования резервов на возможные потери в ОАО «Балтийский Банк».

Бухгалтерский учет кассовых операций осуществляется в соответствии с Положением 199-П  от 09.10.2002г. «Положение о порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации» и «Порядком отражения  кассовых операций» (Приложение № 2 к  Учетной политике).

Депонирование обязательных резервов в Банке России осуществляется Банком в соответствии с требованиями Положения Банка  России от 29 марта 2004 года № 255-П «Об  обязательных резервах кредитных организаций». Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, осуществляется по месту нахождения Головного офиса Банка.

Филиалы представляют в Головной офис ежемесячно Расчет размера средств, подлежащих депонированию по состоянию на 1-е  число каждого месяца в сроки, определенные внутренними нормативными документами.

Положения Учетной политики применяются всеми  структурными подразделениями Банка, включая Филиалы, выделенные на отдельный баланс, независимо от места их расположения.

Отраженные  в Учетной политике вопросы бухгалтерского учета отдельных операций Банка и налогообложения могут изменяться в соответствии с нормативными документами, издаваемыми уполномоченными органами Российской Федерации и дополняться внутрибанковскими нормативными документами.

Организация работы по ведению бухгалтерского учета в Банке строится по принципу выделения следующих категорий бухгалтерских работников:

Головной офис Банка

Дирекция по учету и хозяйственным  операциям.

Группы  бухгалтерских работников, осуществляющих бухгалтерский учет операций отдельных  подразделений.

Филиал  Банка

Управление  учета и контроля, Департамент  бухгалтерского учета и отчетности.

Группы  бухгалтерских работников, осуществляющих бухгалтерский учет операций отдельных  подразделений.

При этом к категории бухгалтерских  работников относятся сотрудники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов и отражением хозяйственных и банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Все бухгалтерские работники в  вопросах ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру.

Учет и обработка бухгалтерской  информации в Банке осуществляется автоматизированным способом с использованием банковской информационной системы. Операции Головного офиса Банка и операции Филиалов учитываются с использованием баз данных по месту расположения Филиалов.

Все операции совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании  документов, оформленных в соответствии с требованием нормативных документов Банка России.

Документы, являющиеся основанием для  совершения операций по начислению (удержанию) и перечислению налогов, оформляются  с учетом требований Министерства Финансов и РФ и Федеральной налоговой  Службы.

Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов.

Операции, совершаемые без документов клиентов, оформляются документами, составленными Банком на бланках действующих форм типографского изготовления или с применением банковской информационной системы.

Операции, для совершения которых  типовые формы не предусмотрены, оформляются на бланках и формах, утвержденных настоящей Учетной политикой.

Совершение операций в Банке  также происходит на основании электронных платежных документов, содержащих все реквизиты расчетных документов.

Предоставление бухгалтерским  работникам прав, ответственных исполнителей по закрепленным за ними счетам, а также по операциям, подлежащим дополнительному контролю, осуществляется на основании распоряжения Главного бухгалтера.

Образцы подписей бухгалтерских работников оформляются на бланке ф.0489017 и утверждаются руководителем Банка и Главным  бухгалтером. Указанные образцы  подписей направляются бухгалтерским  работникам в подразделения, осуществляющим операции, и бухгалтерским работникам, осуществляющим контролирующие функции.

Лицевые счета и баланс выводятся  на печать в соответствии с «Порядком вывода на печать документов аналитического и синтетического учета».

Формирование ведомости остатков по счетам, ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств и оборотной  ведомости по счетам кредитной организации  ведется в электронном виде, достаточном  для использования в деятельности структурных подразделений Банка, и выводится на печать по мере необходимости.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении. Учет ведется путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета (Приложение № 1 к Учетной политике Банка), в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

В рабочем Плане счетов могут  вводиться сводные аналитические  счета, на которых осуществляется группировка аналитической информации по определенным признакам (по экономическому содержанию).

Рабочий План счетов бухгалтерского учета в Банке основан на утвержденном Банком России «Плане счетов в кредитных организациях» и составлен в соответствии с правилами бухгалтерского учета, изложенными в инструкциях и нормативных документах Банка России.

 

 

1.3. Риски ОАО «Балтийский банк»

Основными рисками, присущими деятельности Банка, являются:

• кредитный риск;
• риск потери ликвидности;
• рыночные риски (процентные, валютные, фондовые);
• операционный риск.
• стратегический и правовой риски
• риск потери деловой репутации

Способы минимизации и оптимизации  рисков, применяемые Банком, включают в себя соблюдение политики ограничения  банковских рисков по всем банковским операциям и другим сделкам, проводимым банком, с последующим контролем  за её исполнением, требований законодательства и нормативных актов Банка  России, стандартов профессиональной деятельности и деловой этики. Снижение функциональных рисков обеспечивается унификацией и регламентацией бизнес - процессов, автоматизацией банковских операций с использованием современной автоматизированной банковской системы, развитием системы связи между структурными подразделениями, резервированием обеспечивающих систем, архивированием информации, а также системой внутренней отчетности о ходе бизнес - процессов.

Кредитный риск

Кредитный риск – риск возникновения убытков  вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Управление кредитными рисками  является составной частью системы  управления рисками Банка в целом  и, соответствует Положению о  системе оценки и управления рисками  в Балтийском Банке.

При оценке кредитного риска Банком выявляются источники кредитного риска, а именно: проводится структурный анализ кредитного портфеля по различным направлениям; оценивается кредитный риск по контрагенту на этапе анализа кредитных заявок и мониторинга клиентов.

Оценка кредитных рисков в 2011 году осуществлялась на основе Кредитной Политики Банка, цель которой - организация в Банке современной и эффективной системы кредитования, управления и контроля за кредитными рисками, в процессе обеспечения наиболее эффективного размещения ресурсов Банка. Кредитная политика определяет: систему оценки кредитного риска по ссудам; порядок оценки ссуд; описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика; предельные уровни отраслевых рисков; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резервов; оценку кредитного риска по портфелю однородных ссуд и другие.

Управление кредитными рисками  строится на основе постоянного контроля качества проведения кредитных операций, полноты и правильности формирования резервов на возможные потери, постоянное совершенствование системы контроля кредитных рисков.

Контроль за уровнем кредитных  рисков осуществляют Комитет по управлению активами и пассивами, кредитные  комитеты Банка, Лимитный Комитет. В  целях ограничения кредитных  рисков, возникающих при проведении операций с контрагентами - кредитными организациями, Банк использует систему лимитов, ограничивающих максимально возможный объем задолженности банков-контрагентов перед Банком при проведении: операций МБК / МБД; сделок купли/продажи финансовых активов, в т.ч. конверсионных сделок, при которых возникает кредитный риск на контрагента при проведении расчетов. Соответствующие лимиты устанавливаются на кредитные организации, являющиеся контрагентами Банка, исходя из анализа их кредитного качества, соответствующими решениями уполномоченных коллегиальных органов Банка.

Банк устанавливает уровень  своего кредитного риска путем определения  максимальной суммы риска в отношении  одного заемщика или группы заемщиков, а также отраслевых и географических сегментов. Лимиты в отношении уровня кредитного риска по заемщикам, продуктам, отраслям экономики, регионам ежеквартально утверждаются Комитетом по управлению активами и пассивами, Лимитным Комитетом. Риск по каждому заемщику, включая банки и брокеров, дополнительно ограничивается сублимитами, охватывающими балансовые и внебалансовые риски. Ежедневно осуществляется мониторинг фактического размера рисков в сравнении с установленными лимитами сублимитами.

В отношении большинства займов Банк оформляет залог, а также  поручительства организаций и физических лиц. В части кредитов физическим лицам (в основном, эспресс - кредитование) обеспечение в виде залога не оформляется. Такие риски подвергаются постоянному мониторингу и, анализируются с периодичностью не реже одного раза в месяц.

 

Риск  ликвидности

Риск ликвидности  для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств. Он влияет на способность Банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами. С целью управления риском ликвидности Банк осуществляет ежедневный анализ ожидаемых будущих поступлений и оттока средств от операций с клиентами и банковских операций в разрезе валют и выполнения экономических нормативов. В зависимости от результатов анализа структуры и динамики баланса, значений нормативов и состояния и динамики клиентской базы Комитет по управлению активами и пассивами принимает решения о необходимости пересмотра процентных ставок, о корректировке структуры активов и пассивов по срокам размещения/привлечения средств, в разрезе валют.

Управление текущей ликвидностью осуществляется Дивизионом Казначейство, который проводит операции на денежных рынках для поддержания текущей ликвидности и оптимизации денежных потоков.

В отчетном периоде поддержание  соответствия структуры баланса  Банка всем пруденциальным требованиям по нормативам ликвидности осуществлялось при постоянном контроле со стороны ответственных подразделений и коллегиальных органов, что позволяло Банку своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.

В 2011 году Банк поддерживал ликвидность  на достаточном уровне. Анализ ситуации с риском ликвидности показывает, что Банк имеет необходимый запас ликвидности для выполнения и в будущем своих обязательств.