Отчет по практике в Псковском филиале ОАО «Балтийский Банк».

Налоговая база определяется, исходя из мощности двигателя данного  транспорта (по количеству лошадиных  сил), отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки различаются в зависимости от мощности мотора.

 

Бухгалтерия банков исчисляет суммы авансовых  платежей по налогу по истечении каждого  отчетного периода в размере  одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Кредитные организации, имеющие в активе транспортные средства, по истечении налогового периода представляют в налоговую  инспекцию по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу, а по истечении отчетного периода - налоговый расчет по авансовым платежам.

2. Налог  на имущество организаций.

Объектом налогообложения  для российских банков признается движимое и недвижимое имущество (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную деятельность), учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база по налогу на имущество организаций (в  том числе банков) устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.

Льготы, связанные  с освобождением от налога отдельных  видов имущества, принадлежащих банку:

- объекты социально-культурной  сферы; 

- памятники  истории и культуры федерального  значения.

Установление дифференцированных размеров налоговых ставок по отдельным категориям, как имущества, так и налогоплательщиков отнесено к компетенции органов субъектов Российской Федерации.

Предельный размер налоговой ставки на имущество организаций ограничен до 2,2 %.

Налог и авансовые  платежи по нему уплачиваются в порядке  и сроки, определенные соответствующими законами субъектов РФ.

1.4 Местные и прочие налоги, подлежащие уплате коммерческими банками РФ

1. Земельный  налог.

Взимание платы за землю является обязательным на всей территории РФ. Поскольку в облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, банки становятся плательщиками платы за землю в двух случаях: когда они являются собственниками зданий, и, соответственно, земельных участков под этими зданиями или когда осуществляют свою деятельность в арендованном здании с участком, на котором оно расположено.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных  участков, рассчитанная в соответствии с земельным законодательством  РФ.

Сумма уплаченного земельного налога перечисляется в местный  бюджет, т.к. в соответствии с НК РФ данный налог является местным. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 1,5 % для коммерческих банков.

 

Глава 2. Анализ деятельности ОАО «Балтийский банк»

2.1 Анализ финансовой отчетности.

Для оценки текущего состояния и возможностей дальнейшего развития банка проводится анализ его финансово-хозяйственной  деятельности с точки зрения внутренних и внешних условий. Внешние условия  определяются направленностью экономической  политики государства и контролирующей ролью Центрального банка. Анализ внутренних условий сроится на оценках финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

В соответствии с указанием ЦБ РФ № 2172-У  "Об опубликовании и предоставлении информации о деятельности кредитных  организаций и банковских (консолидированных) групп" от 20.01.2009, в состав ежегодной публикуемой отчетности входят:

• Бухгалтерский баланс
• Отчет о прибылях и убытках
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
• Сведения об обязательных нормативах
• Аудиторское заключение по годовому отчету, составляемое в соответствии с требованиями Федерального закона "О банках и банковской деятельности"

2.1 Анализ финансовой отчетности

Для анализа  годовых балансов ОАО "Балтийский Банк" за период с 01.01.2009 по 01.01.2012 необходимо использовать сравнительный аналитический баланс, позволяющий наглядно представить результаты деятельности коммерческой организации.

На основе анализа структуры и динамики активов баланса Балтийского  Банка за 3 года (приложение 1) можно сделать вывод, что за 2011 год активы банка увеличились на 15% или 10624 млн. руб. по сравнению с предыдущим периодом, составив 80848 млн. руб. В 2010 году рост активов составил 12204 млн.руб. или в процентах 21%. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают активы, приносящие доход. Их удельный вес на 01.01.10 составил 58,87%, на 01.01.11 г. – 68,01%, на 01.01.12 г. – 76,16%, их темп прироста за 2011 год составил 33,3%.

Наибольший  удельный вес в структуре активов, приносящих доход, занимает чистая ссудная задолженность, ее удельный вес составляет на 01.01.10г. -47,46%, на 01.01.11г. – 51,45%, на 01.01.12г. – 60,50%, ее темп прироста за 2011 год составил 28,6%.

 Из таблицы видно, что удельный вес активов, не приносящих доход, составляет на 01.01.10 г. 41,13%, на 01.01.11 г. – 31,99%, на 01.01.12 г. – 23,84%, их темп спада за 2010 год составил 2829 млн. руб., а за 2011 год – 2004 млн. руб.

 На основе анализа структуры и динамики пассивов баланса наибольшая часть пассивов Псковского филиала ОАО «Балтийский банк» представлена привлеченными средствами, удельный вес которых в течение последних лет постоянно растет в первую очередь за счет притока средств на счета юридических лиц, а также привлечения средств физических лиц. Удельный вес привлеченных средств на 01.01.10 г. составил 89,93%, на 01.01.11 г. – 91,67% на 01.01.12 – 91,60%, их темп прироста за 2011 год составил  - 9688 млн. руб. Средства физических лиц выросли в 2011 году на 77,81%, увеличившись на 10053 млн.руб. Данная ситуация указывает на повышение качества обслуживания и рост степени доверия к банку со стороны клиентов, что вызвано достаточно выгодными условиями по размещению денежных средств.  По состоянию на 03.08.12 процентная ставка по депозитам физических лиц составляет 9,15% (Срочный вклад в рублях с выплатой процентов по окончании срока договора, срок договора 370 дней). Нельзя оставить без внимания высокий темп притока средств за счет приобретения векселей и сберегательных сертификатов физическими лицами.

Доля  собственных средств в структуре пассивов составляет на 01.01.10 г. 3,51%, на 01.01.11 г. – 2,84%, на 01.01.12 – 3,43%, их темп прироста за 2011 год составил 0,59% или 1436 млн. руб.

Для достижения наилучших результатов, связанных  с получением большей прибыли  необходимо увеличивать доходы и  оптимизировать расходы путем поддержания оптимальной структуры пассивов, мониторинг за административно-хозяйственными расходами, штрафами, пенями и т.п.

 

2.2. Анализ отчетов о прибылях  и убытках

Для оценки структуры и динамики доходов  и расходов ОАО "Балтийский Банк" целесообразно использовать публикуемые отчеты о прибылях и убытка за 2010 и 2011 гг. (см. приложения №1, №2).

Анализ показывает (см. приложение 2), что "посткризисный" 2009 год был отмечен для "Балтийского Банка" резким падением доходов по всем основным статьям. В то же время резко (более чем на 30 %) возросли расходы по уплате процентов по привлеченным средствам клиентов. Результатом стали весьма плачевные итоги деятельности за 2009г.: убыток банка после налогообложения составил почти 5 млрд. рублей, тогда как в 2011 г. прибыль составила уже 856 660 млн.руб. В 2011 г. прибыль процентных доходов увеличилась и составила 587 млн.руб.

Таблица 2.1

Анализ эффективности  деятельности ОАО "Балтийский Банк"

Определение показателя	Формула	Фактическое значение			Оптимальное значение
		2009 год	2010 год	2011 год
Рентабельность дохода (К10)	Чистая прибыль (ф. 102) Чистые доходы (ф. 102)	2,99	0,006	0,185	>0.15
Доходность активов, приносящих доход (К12)	Чистый доход (ф. 102) Активы, приносящие доход	-0,05	0,06	0,074	>0.06
Рентабельность собственных средств (К13)	Чистая прибыль (ф. 102) Собственные средства-брутто	-1,096	0,003	0,160	>0.12
Рентабельность текущих активов (К14)	Чистая прибыль (ф. 102) Активы, приносящие доход	-0,15	0,004	0,013	>0.06
К19=Прибыль/Активы		-0,08	0,0003	0,011	> 0,4
К21=Доходы/Активы		-0,028	0,046	0,057
К23=Мультипликатор капитала: Активы / Собственный капитал		12,97 раз	15,66 раз	15,02 раза

В то же время можно отметить резкое уменьшение доходов (с 33 до -3 миллионов рублей) по операциям с ценными бумагами для продажи. Так же стоит отметить снижение доходов от операций с иностранной валютой по сравнению с 2010 годом в 2011 снижение составило порядка 167 млн. руб.. Однако структура доходов и расходов банка на протяжении рассматриваемых трех лет остается практически неизменной. Рост операционных расходов в 2011 году до 3450 млн.руб. связан, в первую очередь, с активизацией деятельности по потребительскому кредитованию, что повлекло за собой увеличение штата и ряд дополнительных затрат. Расчет основных показателей эффективности деятельности банка (см. табл. 2.1) показывает, что показатель наибольшей рентабельности активов за рассматриваемых период достиг своего максимума в 2011 г. Отрицательная рентабельность 2009-го является прямым отражением кризисных явление в финансовом секторе экономики РФ.

 

2.3. Нормативы деятельности банка

Как показывают данные о капитале ОАО "Балтийский Банк" (см. табл. 2.2.), собственный капитал Банка на конец 2011 г. составил 6371620 тыс. руб. Фактическое значение достаточности собственных средств составило 11,1 % (при необходимом нормативе в 10 %). Значительно увеличился уставной капитал банка за счет увеличения номинальной стоимости обыкновенных акций.

 

Таблица 2.2

Сведения  о капитале ОАО "Балтийский Банк" за 2011 г.

№	Наименование статьи	Данные на начало отчетного периода	Прирост (+) / снижение (-) за отчетный период	Данные на соответствующую дату отчетного периода
1	Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего, в том числе:	5775928	595692	6371620
1.1	Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	166232	498698	664930
1.1.1	Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	166232	498698	664930
1.1.2	Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированные акций	0	0	0
1.1.3	Незарегистрированная величина уставного  капитала неакционерных кредитных организаций	0	0	0
1.2	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0	0
1.3	Эмиссионный доход	2422733	-498697	1924036
1.4	Резервный фонд кредитной организации	8312	969	9281
1.5	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки):	1810113	755642	2565755
1.5.1	прошлых лет	1836909	88713	1925622
1.5.2	отчетного года	-26062	666929	640133
1.6	Нематериальные активы	336	41	377
1.7	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	0	0	0
1.8	Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	0	0
2	Нормативное значение достаточности  собственных средств (капитала), (процентов)	10.0%	X	10.0%
3	Фактическое значение достаточности  собственных средств (капитала), (процентов)	12.5%	X	11.1%
4	Фактически сформированные резервы  на возможные потери тыс. руб.), всего, в том числе:	4282241	-1563506	2718735
4.1	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	4047816	-1576247	2471569
4.2	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	194097	11489	205586
4.3	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам	40328	1252	41580
4.4	под операции с резидентами офшорных зон	0	0	0