Отчет по практике в ЗАО «МТБанке»

Доставка  денежной  наличности  субъектам  хозяйствования производится  службой  инкассации  на  основании  договора. За  один  день до дня  доставки  денежной  наличности  субъект  хозяйствования  предъявляет  в банк  денежный  чек,  контрольную  марку  от  которого  оставляет  у  себя.

Доставленную  инкассаторами  денежную  наличность  кассир  субъекта хозяйствования  принимает,  предъявляя  инкассаторам  свой паспорт  и контрольную марку для сверки ее номера с номером денежного чека. Кассир проверяет  целостность  упаковки  с  денежной  наличностью,  сверяет соответствие  номера  пломбира  на  пломбе  к  сумке  номеру,  указанному  в препроводительной  ведомости,  принимает  полные  и  неполные  пачки денежной  наличности  по  пачкам  и  корешкам,  а  денежную  наличность,  не упакованную  в  пачки,  полистным  пересчетом  в  присутствии  инкассаторов.

После этого кассир сверяет сумму принятой денежной наличности с суммой, указанной в денежном чеке и препроводительной ведомости, расписывается в них. В случае обнаружения недостачи или излишка  денежной наличности составляется акт в двух экземплярах по одному каждой стороне.

При  доставке  инкассаторами  дефектной  сумки  составляется  акт произвольной  формы  в  трех  экземплярах  и  подписывается  всеми  лицами, присутствовавшими при приеме денег.

После  получения  денежной  наличности  субъектом  хозяйствования

инкассаторы  наклеивают  контрольную  марку  на  денежный  чек  и  передают его заведующему операционной кассы, который передает его для отражения операции  по  счетам  бухгалтерского  учета  и  возвращается  в  операционную кассу  для  подшивки  в  кассовые  документы  дня.  Препроводительная  ведомость возвращается начальнику службы инкассации для подтверждения о выполнении задания.

 

5.4 Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Кассовая  дисциплина  —  выполнение  предприятиями, предпринимателями  правил  совершения  приходных  и  расходных операций  с наличными  деньгами,  обеспечение  расходования  денег  из  выручки  в разрешенных  пределах,  согласованных  с  учреждениями  банка, установленных лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в  учреждения банка  или  эксплуатационным  предприятиям  Министерства  связи  и информатизации Республики Беларусь. Все эти правила, нормы определены в соответствии  с  законодательством  Республики  Беларусь,  а  также нормативными  актами  Национального  банка  Республики  Беларусь.  Банки имеют  право  осуществлять  контроль  за  соблюдением  правил  ведения кассовых  операций  у  предприятий  и  предпринимателей,  являющихся клиентами  банка  и  имеющих  у  них  текущие  (расчетные),  валютные  счета.

Освобождены от банковского контроля дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств.

Для  проверки  в  банке  выбираются  данные  по  счету  клиента  о произведенных  в  проверяемом  периоде  операциях  по  поступлениям  и выдачам наличных денег. Проверяющий знакомится с уставом  предприятия, свидетельством о государственной регистрации предпринимателя, договором текущего (расчетного) банковского счета, установленными лимитами остатка кассы,  порядком  и  сроками  сдачи  выручки,  наличием  разрешения  банка  и установленным размером расходования  собственной  выручки, результатами предыдущей проверки, а при необходимости — с другими документами.

Результаты  проверки  соблюдения  клиентом  правил  ведения кассовых операций оформляются актом, в котором отражаются:

·  полнота  оприходования  наличных  денег,  полученных  из  кассы

банка;

·  полнота сдачи наличных денег в кассу банка;

·  целевое  использование  наличных  денег,  полученных  из  касс

банков;

·  соблюдение  согласованных  с  банком  условий  расходования  на

месте поступающих в кассу наличных денег;

·  соблюдение  установленного  предельного  размера  расчетов

наличными деньгами между предприятиями;

·  соблюдение  предприятием  установленного  банком  лимита

остатка кассы;

·  ведение кассовой книги и других кассовых документов;

·  соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет;

·  соблюдение  сроков  и  порядка  проведения  внезапных  ревизий

кассы предприятия;

·  устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,

произведенными  банком  и  контролирующими  органами  Республики

Беларусь.

По  результатам  проверки  делаются  выводы,  вносятся  предложения руководству  предприятия,  составляется  акт  в  двух  экземплярах,  который подписывается  руководителем  предприятия,  главным  бухгалтером  и работником банка, проводившим проверку.Национальным  банком  Республики  Беларусь  установлены  меры ответственности  предприятий  и  предпринимателей  за  нарушение  правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории  Республики  Беларусь.

  Штрафные  санкции  налагаются контролирующими  органами  в  соответствии  с  установленным  законодательством Республики Беларусь. Штрафы взыскиваются:

·  при отсутствии разрешения руководителя обслуживающего банка

на проведение расчетов наличными денежными средствами;

·  за  несвоевременное  оприходование  в  кассу  наличных  денежных

средств;

·  за превышение установленных лимитов остатков касс;

·  за  несоблюдение  установленных  сроков  сдачи  выручки  в  кассу

банка,  службе  инкассации  банка  либо  эксплуатационным  предприятиям связи Республики Беларусь;

·  за  несоблюдение  срока  возврата  неиспользованных  сумм,

выданных под отчет на командировочные и другие предстоящие расходы;

·  за использование выручки сверх установленных банком размеров

использования выручки;

·  за  нецелевое  использование  наличных  денежных  средств,

полученных из касс банков и т.д.

Если  предприятие  не  уплатило  штраф  по  результатам  проведенной банком проверки в установленные законодательством сроки, банк направляет

в  инспекцию  Министерства  по  налогам  и  сборам  Республики  Беларусь

уведомление с копией решения о применении к предприятию экономических санкций и копию акта проверки.

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Лизинговые и  факторинговые операции

                      6.1Лизинг

Лизинг  в  переводе  с  английского  означает  «арендовать,  брать  в

аренду», но понимание «лизинга» выражает более широкий, чем при аренде, круг хозяйственных отношений и их участников.

Лизинг  -  это сделка,  при  которой  одна  сторона  (лизингодатель),  по  поручению  другой стороны  (лизингополучатель),  вступает  в  соглашение  о  поставке  с  третьей стороной  (производителем),  по  условиям  которого  лизингодатель приобретает  комплект  машин,  средств  производства  или  другое оборудование  на  условиях,  одобренных  лизингополучателем,  и  вступает  в правоотношения  (лизинговой  договор)  с  лизингополучателем,  предоставляя ему  возможность  использовать оборудование в обмен на уплату лизинговых платежей.

Таким образом, лизинг  -  одна из разновидностей  кредитных операций,которая  заключается  в  финансировании  арендодателем  всей  стоимости закупленного у поставщика оборудования.

Лизинг выполняет ряд функций:

·  лизинг,  как  форма  вложения  средств в  основные  фонды.

Пользователь имеет возможность получить имущество без единовременного вложения  крупных  средств,  что  выгодно  отличает  лизинг  от  обыкновенной купли-продажи;

·  лизинг,  как  один  из  прогрессивных  методов  материально-технического  обеспечения  производства.  Дает  возможность  применить передовую технику в условиях быстрого морального старения;

·  удовлетворение  сезонных  потребностей  в  средствах производства без крупных вложений средств.

С  точки  зрения  лизингополучателя  лизинговые  операции  имеют  ряд преимуществ по сравнению с долгосрочной банковской ссудой:

·  предполагается 100% кредитование приобретения имущества без

отвлечения собственных средств;

·  наличие льгот по налогообложению и амортизации;

·  риск  устаревания  оборудования  и  другие  риски  ложатся  на лизингодателя;

·  возможны более гибкие условия соглашения в части организации платежей, чем при ссуде;

·  не требуется залог имущества лизингопулучателя.

В то же время лизинг имеет и недостатки для лизингополучателя:

·  более  высокую  стоимость  по  сравнению  с  обычным кредитованием;

·  потери при росте лизинговых платежей от инфляции;

Основу лизинговой сделки составляют:

·  объект и субъект сделки;

·  срок договора;

·  лизинговые платежи;

·  услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом  лизинга  может  быть  любое  движимое  и  недвижимое имущество,  относящееся  к  основным  фондам  (различное  оборудование, установки,  линии,  цеха,  минизаводы;  транспорт  общего  и  специального назначения; сельхозтехника; средства вычислительной техники и т.д.)

Субъектами  лизинга  являются  лизингодатель  (банк,  лизинговая компания),  лизингополучатель  (пользователь  объекта  лизинга)  и  поставщик объекта  лизинга  (производитель).  Каждый  из  субъектов  лизинга  имеет определенную выгоду от лизинговых операций.

Организационные  формы  лизинга  могут  быть  различны.  Анализ

развития  лизинга  позволяет  говорить  о  четырех основных формах организации:

·  лизинговые службы в структуре банков;

·  универсальные лизинговые компании, создаваемые банками;

·  специализированные  лизинговые  компании,  создаваемые

крупными  производителями  машин  и  оборудования,  продающими  в  лизинг часть своей продукции;

·  лизинговые  компании,  создаваемые  крупными  фирмами,

специализирующимися на поставке и обслуживании техники.

Таким  образом,  лизинговая  деятельность  –  совокупность  операций,

связанных с приобретением в собственность объекта лизинга и передачей его

субъекту  хозяйствования  во  временное  пользование  для предпринимательских целей на срок и за плату либо с правом последующего выкупа,  либо  без  такого  права.  При  этом  право  собственности  на  объект лизинга в течение всего срока действия лизингового договора сохраняется за лизингодателем.

В  действующем  законодательстве  выделяются  следующие  виды лизинговых операций:

1.  В  зависимости  от  окупаемости  лизингового  имущества  и  перехода права собственности  на него различается оперативный  и финансовый лизинг.

При оперативном лизинге лизинговый платеж в течение срока договора возмещает  лизингодателю  стоимость  объекта  лизинга  в  размере  менее  75 процентов  его  первоначальной  (восстановительной)  стоимости.  По истечении  договора  лизинга  лизингополучатель  возвращает  лизингодателю объект  лизинга,  в  результате  чего  он  может  передаваться  в  лизинг многократно.

При  финансовом  лизинге  платежи  в  течение  срока  договора  лизинга, заключенного  на  срок  не  менее  одного  года,  возмещают  лизингодателю стоимость  объекта  лизинга  не  менее  75  процентов  его  первоначальной (восстановительной)  стоимости  независимо  от  того,  будет  ли  сделка завершена  выкупом  объекта  лизинга  лизингополучателем,  его  возвратом либо продлением договора лизинга на других условиях.

2.  В  зависимости  от  состава  сторон  лизинговой  сделки  выделяется международный  (если  один  из  контрагентов  договора  лизинга  является нерезидентом  республики)  и  внутренний  лизинг  (если  все  контрагенты лизингового соглашения являются резидентами республики).

3.  Сублизинг  –  лизинговая  операция,  в  которой  лизингополучатель  с разрешения  лизингодателя  передает  лизинговое  имущество  другим пользователям  по  договору  сублизинга.  При  этом  лизингополучатель, приобретая  права  лизингодателя,  продолжает  нести  перед  своим  лизингодателем  ответственность  и  обязательства,  предусмотренные  в договоре лизинга.

Так,  по  составу  участников,  лизинг  подразделяется  на  прямой  и

косвенный.  Косвенный  лизинг  в  свою  очередь  делится  на  трехсторонний  и многосторонний.

По  типу  имущества  лизинг  разделяют  на  лизинг  недвижимости  и

лизинг движимого имущества.

По условиям амортизации – лизинг с полной и неполной амортизацией.

По объему обслуживания  –  чистый лизинг, лизинг с полным набором

услуг, лизинг с неполным набором услуг и так далее.

По отношению к налоговым и амортизационным льготам  –  фиктивный и действительный лизинг.

По  характеру  лизинговых  платежей  –  лизинг  с  денежным  платежом, лизинг с компенсационным платежом, лизинг со смешанным платежом.

Лизинговая  операция  начинается  с  того,  что  потенциальный потребитель  обращается  в  лизинговую  компанию  с  заявкой  на  получение оборудования.  Лизинговая  компания  приобретает  оборудование  у поставщика  и передает  его  потребителю  в пользование, оставаясь при  этом юридическим  собственником  этого  имущества.  В  процессе  реализации сделки заключается договор лизинга. Потребитель эксплуатирует полученное оборудование  и  выплачивает  лизинговой  компании  его  стоимость  и лизинговый процент.

Таким  образом,  в  процессе  лизинга  с  точки  зрения  лизингодателя

можно условно выделить три этапа:

·  подготовительная работа: получение заявки от потребителя лизинга,

анализ  его  кредитоспособности,  расчет  эффективности  проекта  лизинга,

подготовка договора лизинга, подача в банк заявки на получение ссуды;