Отчет по практике в ЗАО «МТБанке»

·  юридическое оформление лизинговой сделки: получение кредита в

банке  с  соответствующим  заключением  кредитного  договора,  заключение

договора  купли-продажи  объекта  лизинга,  заключение  договора  лизинга

между  лизингодателем  и  лизингополучателем,  составление  акта  приемки

объекта  лизинга  в  эксплуатацию,  заключение  договора  на  техническое

обслуживание и так далее;

·  период  использования  объекта  лизинга:  выплата  лизинговых

платежей  с  их  соответствующим  отражением  в  бухгалтерском  учете,

техническое  обслуживание  объекта  лизинга  и  так  далее  до  конца  срока договора лизинга.

Важным  и  сложным  моментом  при  реализации  лизинговой  сделки

является  определение  суммы  лизинговых  платежей,  оговоренных впоследствии договором лизинга.

В  состав  лизинговых  платежей,  выплачиваемых  лизингополучателем согласно действующему законодательству, включаются:

·  сумма, полностью или частично возмещающая, первоначальную

стоимость объекта лизинга;

·  сумма  выплаченных  лизингодателем  налогов  и  других

обязательных платежей;

·  сумма  процентов,  выплаченных  лизингодателем  в  случае,  если

·  сумма платежей за страхование лизингового имущества и рисков,

если таковые имели место;

·  сумма вознаграждения (дохода) лизингодателя.

Плата  за  ресурсы,  лизинговая  маржа  и  рисковая  премия  составляют лизинговый процент.

По  договоренности  сторон  в  лизинговом  соглашении  могут устанавливаться различные способы погашения лизинговых платежей:

·  единовременный  платеж  (выплата  всей  суммы  лизинговых

платежей после подписания акта приемки в эксплуатацию объекта лизинга);

·  периодические платежи равномерными взносами;

·  платежи  с  увеличенным  первым  взносом  (авансом)  и

последующими периодическими платежами;

·  прогрессивные платежи с увеличивающимися размерами;

·  прогрессивные платежи с уменьшающимися размерами.

Наиболее  распространенными  на  практике  являются  периодические

платежи.  При  неуплате  лизингополучателем  лизингового  платежа  в

указанный  срок  начисляется  пеня  на  каждый  день  просрочки  в  указанном размере.

При  проведении  лизинговых  операций  имеют  место  лизинговые  и финансовые риски:

·  лизинговые  риски:  маркетинговый  риск,  риск  морального

старения объекта лизинга, ценовой риск и другие;

·  финансовые  риски:  несбалансированность  ликвидности,  риск

неплатежа, а также процентный, валютный, и другие риски.

     Однако, несмотря на вышеперечисленные риски, лизинг был и остается весьма  выгодной  альтернативной  формой  кредитования,  приобретения  или аренды  средств  производства  при  ограниченных  возможностях  их пользователя, что создает дополнительные резервы развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и производства в целом.

 

 

 

 

 

 

                 6.2 Факторинговые операции банка

Факторинговые  операции  являются  одним  из  видов  торгово-комиссионных  операций,  предусматривающих  кредитование  одного  из контрагентов  безналичных  расчетов  –  поставщика.

Другими словами  поставщик  уступает  банку  -  так  называемому  фактору,  за соответствующее  комиссионное  вознаграждение  право  требовать  оплату  за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги

Таким  образом,  факторинг  -  это  кредитование  оборотного  капитала предприятия-поставщика,  при  котором  происходит  переуступка  банку  или специализированной  финансовой  компании  неоплаченных  —  долговых требований,  возникающих  между  производителями  и  потребителями  в процессе реализации товара. При этом фактору передаются права получения платежа по переданным ему долговым требованиям.

Факторинг  может  быть  связан  с  переуступкой,  как  просроченной

задолженности,  так  и  срочных  платежей.  Следовательно,  основным принципом  факторинга  является  возмещение  фактором  поставщику  суммы платежа (его части) по долговым требованиям к плательщикам.

        Целью факторинга, прежде всего, является обеспечение своевременной

оплаты  денежных  требований  поставщика  для  минимизации  его  потерь  от просрочки  платежа  плательщиками  и  образования  безнадежных  долгов  по расчетам.

По  объему  услуг,  фактором  может  быть  предложено  полное факторинговое  обслуживание  и  частичный  факторинг.  При  полном обслуживании фактор инкассирует и ведет учет дебиторской задолженности поставщика  по  всем  плательщикам,  кредитует  в  форме  предварительной оплаты  или  производит  оплату  суммы  уступленных  долговых  требований поставщика к определенной дате и оказывает другие услуги. При частичном факторинге  поставщик  уступает  фактору  право  на  проведение  отдельных операций в соответствии с договором.

Исходя  из  места  проведения  операции  факторинг  разделяется  на

внутренний, когда его субъектами являются резиденты Республики Беларусь

и  международный,  в  котором  одну  из  сторон  представляет  нерезидент

республики.  В  зависимости  от  того,  в  какой  роли  выступает  нерезидент Республики  Беларусь  в  международном  факторинге,  выделяют  импортный факторинг  (поставщик  является  нерезидентом  Республики  Беларусь)  и экспортный  факторинг  (плательщик  является  нерезидентом  Республики Беларусь).

По форме заключения договора факторинг бывает открытый и скрытый

(конфиденциальный).  При  открытом  факторинге  плательщик  уведомлен  о 

том,  что  поставщик  переуступил  свои  денежные  требования  фактору.  Если имеет  место  скрытая  форма  сделки,  то  плательщик  о  наличии  договора факторинга между поставщиком и фактором в известность не ставится.

По  такому  признаку,  как  условия  платежа  факторинг  разделяется  на факторинг  с  правом  регресса  и  факторинг  без  права  регресса.  Разделение факторинга  по  данному  признаку  характеризует  наличие  у  фактора оговоренного  юридически  права  возвратить  поставщику  не  оплаченные покупателем денежные требования и взыскать с него сумму сделки (с правом регресса)  или  отсутствие  такого  права  (без  права  регресса).  Следует отметить,  что  фактор  имеет  право  регресса  к  поставщику  независимо  от условий  платежа  в  случаях,  когда  денежное  требование  является недействительным  или  плательщик  отказывается  его  акцептовать.  При проведении  факторинговых  операций  с  правом  регресса  банк-фактор  для снижения  своих  рисков  может  потребовать  от  поставщика  обеспечения предоставляемого  факторингового  кредита  в  форме  залога,  гарантии  или поручительства.

Проведение  факторинговых  операций  осуществляется  на  договорной основе.  До  заключения  договора  на  факторинговое  обслуживание  банк изучает  финансовое  положение  поставщика,  возможности  реализации выпускаемых товаров, круг покупателей и соблюдение ими сроков оплаты за товар, возможность предоставления обеспеченного залога. 

При  открытом  факторинге  банк  может  запросить  у  плательщика

сведения  о  его  платежеспособности.  После  этого  банк  решает  вопрос  о целесообразности  осуществления  факторинговой  операции,  определяет приемлемую  форму  факторинга  и  предельную  сумму  финансирования  под уступку денежного требования с учетом риска неполучения платежа.

В  договоре  предусматриваются  права  и  обязанности  сторон,  размер

оплаты  счетов  поставщика,  выставленных  на  покупателя,  порядок  оплаты счетов, комиссионное вознаграждение, условия предоставления и погашения кредита,  права  регресса  и  другие  условия,  связанные  с  уступкой  права требования  фактору.  Фактор  не  несет  ответственности  за  невыполнение поставщиком условий договора поставки.

Должник обязан исполнить денежное требование фактору при условии,

что он получил от кредитора либо от фактора письменное уведомление о его

уступке, в котором указаны подлежащее исполнению денежное требование, в

том  числе  уплачиваемая  фактору  сумма  денежного  обязательства,  а  также банк  или  небанковская  кредитно-финансовая  организация,  выступающие  в качестве фактора.

Плата  фактору  со  стороны  поставщика  выступает  в  форме комиссионного вознаграждения за обслуживание и процента за кредит.

Проведению факторинговых операций не подлежат:

·  поставщики  работающие  убыточно  и  объявленные

неплатежеспособными;

· бюджетные организации;

·  поставщики, реализующие свою продукцию по бартеру;

·  при осуществлении авансовых платежей.

Факторинговые  операции  не  производятся  по  долгосрочным обязательствам  физических  лиц,  не  занимающихся  деятельностью  по производству  продукции,  работ,  услуг,  а  также  филиалов  и  отделений хозяйствующих субъектов не имеющих статуса юридического лица.

Лизинговые и факторинговые операции  в ЗАО «МТБанка» г.Жодино не производяться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     7 Валютные операции банка

 

7.1 Основы валютной деятельности коммерческих банков

В процессе своей работы банки производят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов, выдают валютные  кредиты,  заключают  сделки  по  купле-продаже  валюты,  являются агентами государственного валютного контроля.

Иностранная  валюта  -  это  денежные  знаки  в  виде  банкнот, казначейских  билетов,  монет,  денежные  средства  на  счетах  в  иностранной валюте  находящиеся  в  обращении  и  являющихся  законным  платежным средством в соответствующем иностранном государстве.

Валютные  ценности  –  это  более  широкое  понятие,  чем  валюта.  Они включают в себя:

·  иностранную валюту;

·  ценные  бумаги  в  иностранной  валюте  (платежные  документы,

чеки, векселя, аккредитивы) и фондовые ценные бумаги (акции, облигации);

·  другие долгосрочные обязательства, выраженные в иностранной

валюте;

·  драгоценные металлы и камни.

В  валютном  регулировании  в  Республике  Беларусь  принят дифференцированный  порядок  осуществления  операций  с  иностранной валютой  для  резидентов  и  нерезидентов.

 Статус  резидента  Республики Беларусь в настоящее  время имеют:

·  физические  лица  -  граждане  Республики  Беларусь,  а  также

иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ);

·  юридические  лица,  созданные  в  соответствии  с

законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;

·  филиалы  и  представительства  резидентов,  находящиеся  за пределами Республики Беларусь;

·  дипломатические  и  иные  официальные  представительства,

консульские  учреждения  Республики  Беларусь,  находящиеся  за  пределами Республики Беларусь;

· Республика  Беларусь,  ее  административно-территориальные единицы,  участвующие  в  отношениях,  регулируемых  валютным законодательством Республики Беларусь.

К категории нерезидентов относятся:

·  физические  лица  -  иностранные  граждане  и  лица  без гражданства;

·  юридические  лица,  созданные  в  соответствии  с законодательством  иностранных  государств,  с  местом  нахождения  за пределами Республики Беларусь;

·  организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии  с  законодательством  иностранных  государств,  с  местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

·  дипломатические  и  иные  официальные  представительства, консульские  учреждения  иностранных  государств,  находящиеся  в Республике Беларусь и за ее пределами;

·  международные организации, их филиалы и представительства;

·  филиалы и представительства нерезидентов, указанных в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

·  иностранные государства, их административно-территориальные единицы,  участвующие  в  отношениях,  регулируемых  валютным законодательством Республики Беларусь.

Основанием  для  проведения  валютных  операций,  для  которых законодательством  Республики  Беларусь  установлен  разрешительный порядок проведения, является:

·  по  валютным  операциям,  осуществляемым  между  субъектами валютных  операций,  между  субъектом  валютных  операций  и  физическим лицом,  а  также  между  физическими  лицами  -  разрешение  Национального банка,  полученное  одной  из  сторон,  участвующих  в  проводимой  валютной операции;

·  по  валютным  операциям,  являющимся  банковскими  и совершаемым с банком,  -  соответствующая лицензия Национального банка, выданная банку.

Лицензия  на  проведение  валютных  операций  выдается  на  основании ходатайства с приложением полного комплекта документов и в зависимости от готовности банка к проведению этих операций. Выдаче лицензии должна предшествовать  проверка  коммерческого  банка  по  выяснению  степени  его готовности  к  осуществлению  валютных  операций. 

Проверка  включает выполнение коммерческим банком следующих требований:

·  наличие подходящего помещения;

·  надлежащая организация хранения ценностей;

·  правильная постановка бухгалтерского и оперативного учета;

·  рациональная организация документооборота;

·  наличие системы контроля за прохождением документов;

·  наличие внутренней аудиторской службы;