Отчет по практике в ЗАО «МТБанке»

В  соответствии  с  принципом  начисления  сумма  причитающихся  от

клиентов  процентов  за  кредит,  относящаяся  к  текущему  периоду,  но  не поступившая  от  него,  так  как  срок  уплаты  процентов  еще  не  наступил, рассчитывается  ежемесячно  (в  последний  рабочий  день)  и  учитывается  на счете  «Начисленные  процентные  доходы»  в  корреспонденции  со  счетом «Доходы  к  получению».  Поступившие  с  текущего  счета  средства от  кредитополучателя  в  уплату  процентов  зачисляются  на  счета  начисленных процентных  доходов.  Одновременно  средства  со  счета  «Доходы  к получению»  относятся  на  счет  «Процентные  доходы  банка».  Если  уплата процентов за кредит предусматривается в последний рабочий день месяца, то причитающиеся  проценты  с  кредитополучателя  на  счете  «Начисленные процентные  доход ы»   не  учитываются.  Поступившие  с  текущего  счета кредитополучателя  проценты  за  кредит  относятся  на  счет  «Процентные доходы банка».

Начисление процентов за кредит производится за период, включающий

день  выдачи  кредита,  и  день,  предшествующий  погашению  кредита.

Начисление процентов, как правило, осуществляется программным путем.

Юридические  лица  причитающиеся  проценты  выплачивают  в безналичном порядке с текущих счетов. Физические лица могут уплачивать

проценты  и  путем  взноса  наличных  денег.  При  отсутствии  средств  у кредитополучателей  сумма  процентов  относится  на  счет  просроченных процентов за кредит. При очередном начислении процентов и непогашении ранее  отнесенных  на  счет  просроченных  процентов  вновь  начисленные проценты  учитываются  на  внебалансовом  счете  «Неполученные  доходы  по операциям с клиентами».

В  случае,  если  органом  управления  кредитополучателя  утверждены

мероприятия  по  улучшению  его  финансового  состояния  и  по  погашению

просроченной  задолженности  по  кредиту,  уполномоченный  орган  банка вправе:  снизить  процентную  ставку  по  имеющейся  кредитной задолженности;  отказаться  от  начисления  процентов  в  течение определенного  времени  на  всю  задолженность  или  ее  часть;  списать  с баланса  всю  задолженность  по  процентам  или  ее  часть,  оформив  это дополнительным соглашением к кредитному договору. 

Для  того чтобы  контролировать  и  управлять  процентным  риском  по  кредитным операциям, банками разрабатываются стратегии деятельности в зависимости от  конкретных  ситуаций.  Так,  при  ожидаемом  росте  процентных  ставок сокращаются кредиты с фиксированной процентной ставкой и увеличивается заключение  кредитных  договоров  с  плавающей  процентной  ставкой, решается  вопрос  о  закрытии  некоторых  кредитных  линий.  При  ожидаемом снижении  процентных  ставок  внимание  сосредоточивается  на предоставлении  кредитов с  фиксированной процентной ставкой,  погашении кредитов  с  изменяющейся  процентной  ставкой.  Следовательно,  уровень процентного риска по кредитным операциям в основном зависит от состава и структуры  кредитов,  предоставленных  по  принципу  установления фиксированных или плавающих процентных ставок, а также динамики цены кредита на рынке.

 

4.6 Способы  выдачи кредита

Способ предоставления кредита является одним из условий кредитного договора  и  одним  из  признаков  классификации  кредитов. 

Различают следующие  способы  предоставления  кредита  со  счетов  по  учету  кредитной задолженности:

·  единовременным предоставлением денежных средств;

·  открытием кредитной линии, в том числе возобновляемой;

·  овердрафтным  кредитованием,  в  том  числе  с  использованием

пластиковых карточек.

Счета,  на  которых  отражается  задолженность  по  кредиту,  являются активными, где оборот по дебету  счета  —  выдача кредита, а по кредиту  —

его погашение, сальдо всегда дебетовое и отражает размер задолженности.

Счета по учету кредитной задолженности с единовременной выдачей и

в  пределах  кредитной  линии  открываются  для  предоставления  кредита  на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов.

Овердрафтное  кредитование  для  юридических  лиц  используется  для устранения  платежных  разрывов,  возникающих  в  процессе  финансово-хозяйственной деятельности, т.е. только на короткий период.

Предоставление кредита в порядке единовременной выдачи отличается

простотой в предоставлении и последовательностью в организации процесса

кредитования. Выдача всей суммы кредита осуществляется единовременно, в пределах установленного в кредитном договоре размера кредита.

Кредит  в  порядке  единовременной  выдачи  можно  определить  как

разовый  или  целевой,  потому  что  он  имеет,  как  правило,  конкретное назначение,  что  определяет  его  сумму  по  стоимости  объекта  и  условия погашения.  Основанием  для  установления  лимита  выдачи  или  суммы кредита  является  принимаемая  оценка  кредитуемого  объекта  с  учетом собственных  источников  кредитополучателя,  его  кредитоспособности, наличия  ресурсов банка и других факторов, которые должны быть учтены в процессе структурирования кредитного договора.

Срок  действия  кредитного  договора  устанавливается  исходя  из первичных  источников  погашения,  т.е.  с  учетом  оборачиваемости  или высвобождения  активов  кредитополучателя,  на  которые  кредит предоставляется.

 Погашение кредита  может происходить как по частям, так и всего  сразу.  При  погашении  по  частям  различают  конечный  срок пользования кредитом  и промежуточные. Погашение по  частям предполагает график  погашения,  на  основе  которого  могут  устанавливаться  лимиты задолженности, отражающие ее снижение.

Лимит  задолженности  есть  предельный  размер  единовременной задолженности на каждый календарный день.

Банк,  заключив  кредитный  договор  с  предоставлением  графика снижения задолженности, в процессе кредитного мониторинга осуществляет контроль за его соблюдением с отнесением непогашенной в установленный

срок задолженности на счет просроченной.

Принципиальное отличие кредитной линии от единовременной выдачи

заключается  в  способе  предоставления  кредита,  который  предполагает

выдачу  кредита  по  частям,  а  не  сразу.  При  открытии  кредитной  линии

сторонами  определяется  сумма  и  срок  ее  действия.  Для  кредитной  линии обязательно установление лимита выдач и лимита задолженности.

Лимит выдачи есть предельный размер общей суммы предоставляемых денежных  средств.  Данный  лимит  отражает  сумму  кредита,  которую кредитополучатель  может  получить  за  весь  период  пользования  линией,  но не  отражает  размер  кредита,  который  он  может  получить  на  данный  день. Возможность  получения  кредита  на  каждый конкретный  день  для  кредитополучателя  определяется  лимитом  задолженности.  Именно  в  пределах лимита  задолженности  банк  принимает  на  себя  обязательства  по  выдаче кредита  при  заключении  кредитного  договора.  Эти  обязательства отражаются на внебалансовом счете банка и уменьшаются по мере освоения кредитной линии, увеличиваясь при росте лимита задолженности.

Различают невозобновляемую и возобновляемую кредитные линии.

При  невозобновляемой  кредитной  линии  кредит  в  соответствии  с договором  представляется  по  частям  по  мере  появления  оснований  для  его получения,  но  с  учетом  установленного  лимита  единовременной задолженности. Дебетовый оборот счета по учету кредитной задолженности

или сумма всех выдач не должны превышать лимит выдачи. На соблюдение лимита выдач погашение кредита никакого влияния не оказывает.

При возобновляемой кредитной линии  условия предоставления кредита предусматривают  восстановление  лимита  задолженности  при  погашении кредитополучателем  ранее  полученного  кредита.  При  этом  новые  выдачи кредита  осуществляются  в  пределах  лимита  задолженности  и  с  учетом использованного лимита выдачи. Свободный лимит задолженности не может превышать  неиспользованный  лимит  выдачи.  Как  правило,  выдача  кредита происходит  траншами,  которые  предполагают  промежуточные  сроки погашения.  Так  устанавливается  общий  срок  действия  кредитной  линии  и промежуточные  сроки.  Промежуточные  сроки  определяются  с  учетом оборачиваемости кредитуемых ценностей, при замедлении оборачиваемости могут  продлеваться  банком.  При  установлении  кредитополучателем конкретных сроков погашения к кредитному договору  составляются графики погашения.

Вся  сумма  кредита,  которую  банк  может  предоставить  в  период

использования кредитной линии, равна лимиту выдачи, однако банк берет на себя  обязательство  по  выдаче  кредита  лишь  в  пределах  лимита единовременной  задолженности.  По  мере  освоения  кредитной  линии обязательство  банка  снижается,  при  погашении  кредита  происходит восстановление  лимита  задолженности.  У  кредитополучателя  появляется возможность на получение следующей части кредита.

При  заключении  договоров  на  открытие  кредитной  линии  особое внимание  уделяется  целесообразности  предоставления  кредита  в испрашиваемых размерах и возможности клиента эффективно его освоить и

вовремя вернуть. Методика расчета лимита выдачи и лимита задолженности определяется  банками  самостоятельно  и  учитывает  факторы,  используемые при структурировании кредитного договора. Основными критериями обычно выступают  показатели  оборачиваемости  активов,  наличие  сезонных факторов производства или заготовки и переработки сырья, обеспеченность собственными оборотными средствами.

Использование  кредитной  линии  как  способа  предоставления  кредита обладает определенными преимуществами, которые состоят:

·  в высокой скорости расчетов;

·  возможности погашения не на определенную дату, а за период;

·  возможности  оперативного  увеличения  или  уменьшения  лимита

выдачи в зависимости от освоения кредитуемого объекта;

·  длительном  периоде  пользования,  так  как  отсутствуют  ограничения  по  сроку  для  кредитования  на  цели,  связанные  с  созданием  и движением текущих активов;

·  возможности  открывать  кредитную  линию  в  разных  валютах  и

разных банках.

Наряду  со  способами  предоставления  кредита  в  организации кредитных отношений различают  порядок предоставления  или направление средств  со  счетов  по  учету  кредитной  задолженности.  Выделяют  варианты безналичного предоставления кредита и в наличной форме.

При  направлении  кредита  на  счета  третьих  лиц  возможна  оплата  как отгруженных товаров и оказанных услуг, так и авансовые платежи, если это предусмотрено договорами и суммы по авансовым платежам не превышают ограничения, установленные валютным законодательством. Порядок предоставления средств определяется в кредитном договоре и призван обеспечить соблюдение целевой направленности кредита.

 

            4.7 Способы погашения кредита

Под  способами  погашения  кредита  понимают  варианты прекращения обязательств кредитополучателя перед банком по кредитному договору. При заключении  кредитного  договора  способ  погашения  определяется  и отражается в нем как одно из обязательных условий.

Источником  погашения  кредита  рассматривают  средства,  которые

должны  поступить  на  счет  кредитополучателя  в  результате  эффективного использования полученного кредита.

Погашение кредита может производиться как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Если текущий счет кредитополучателя находится  в  другом  банке,  то  используется  его  платежное  поручение  или платежное требование банка, а если счет по учету кредитной задолженности и  текущий  счет  кредитополучателя  открыты  в  одном  банке,  то  может применяться  мемориальный  ордер.  Погашение  осуществляется  в установленной  законодательством  Республики  Беларусь  очередности платежей с текущего счета.

Для погашения наличными деньгами применяют кассовые документы.

Погашение  кредита  наличными  деньгами  в  основном  используется  при погашении кредита физическими лицами.

Способ  погашения  связан  с  соблюдением  срока  кредитования, поскольку лишь при совпадении установленного срока погашения кредита и

фактического срока кругооборота у кредитополучателя возникают реальные условия для поступления на его счет источников погашения.

Кредит  может  быть  погашен  досрочно,  если  это  предусмотрено кредитным договором либо с согласия кредитодателя. Досрочное погашение

кредита возможно и по инициативе банка в случае, если кредитополучателем

не исполнены обязательства по кредитному  договору и это предусмотрено в

договоре. Если  первоначально  установленные  сроки  кредитования кредитополучателем не могут быть выполнены по обоснованным причинам,

то  возможна  пролонгация  задолженности  по  его  ходатайству,  и установленный  в  договоре  срок  погашения  кредита  изменяется.  К кредитному  договору  заключается  дополнительное  соглашение.  По  одному кредитному договору пролонгацию можно делать несколько раз, однако при пролонгации  более  одного  раза  кредит  не  может  рассматриваться  как стандартный  и  по  нему  создание  резерва  обязательно.  Пролонгацией  не является  продление  промежуточных  сроков  погашения  кредита  и  срока предоставления  и  погашения  кредита  при  увеличении  лимита  выдачи  по кредитной линии, а также продление общего срока лимита овердрафта.

При наступлении срока погашения кредита кредитополучатель должен

выполнить  свое  обязательство  по  кредитному  договору.  Если  он  не  может этого  сделать  и  оснований  для  пролонгации  нет, на  следующий  день  после наступления  срока  погашения  задолженность  относится  на  счет  по  учету просроченной задолженности. Наличие просроченной задолженности свидетельствует о том, что первичных источников погашения по данному кредиту нет. Просроченная задолженность рассматривается как проблемная и банком используются  различные  варианты  ее  взыскания  в  соответствии  с установленными направлениями работы с проблемными кредитами.