Отношения коммерческого банка с учреждениями центрального банка

 

Ксс = УК/СС,  

где СС –  собственные средства банка.                                                                (2) Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на

рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 3.

Кпс = УК/ПС,   

где ПС –  привлеченные средства банка.                                                            (3)

Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка  отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных  вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал  банка. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 4.

Ккв = УК/(КВ – РВПС),  

где КВ –  кредитные вложения банка;

РВПС –  резерв под возможные потери по ссудам.                                            (4)

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли  на уставный капитал и отражает эффективность  использования средств собственников  банка. Расчет коэффициента производится по формуле 5.

Рук = БП/УК,

где БП –  балансовая прибыль (чистая прибыль).                                              (5)

Рассчитаем  эти коэффициенты для ОАО «АК  БАРС» Банка по состоянию за 2011 и 2012 годы.

Соотношение уставного капитала и величины активов  банка за 2011 год составило 19215396/217123005=0,09, а за 2012 год-28215396/226549704 =0,12

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств  банка за 2011 год составил 19215396/26213604 = 0,73, а за 2012 год - 28215396/31782849 = 0,89.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка  за 2011 год составил 19215396/191760261 = 0,1, а за 2012 год - 28215396/191584986 = 0,15.

Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка  в 2011 году составил 19215396/(159742436 – 256113) = 0,12, а в 2012 году - 28215396/(163087403 – 451017) = 0,17.

Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2012 год уменьшился по сравнению с 2011 годом на 0,09 пункта и составил 601974/28215396 = 0,02.

Нормативных значений по всем приведенным показателям  как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам  закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

Рассчитанные  показатели и их динамика представлены в таблице 3.

               Таблица 3

Анализ оценочных  показателей уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в динамике на 2011-2012 г. г. [29]

Показатель	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Оплаченный уставный капитал (УК), тыс.руб.	19215396	28215396
УК на 1 руб. активных операций	0,09	0,12
УК на 1 руб. кредитных вложений за минусом резерва под возможные  потери по ссудам	0,12	0,17
УК на 1 руб. собственных средств	0,73	0,89
УК на 1 руб. привлеченных средств	0,10	0,15
Прибыль на 1 руб. уставного капитала	0,11	0,02

 

Как показывают данные таблицы 3 доля участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях увеличилась с 0,09 на 1.01.2011 до 0,12 на 1.01.2012 года. Мы видим, что уровень концентрации

акционерного  капитала в структуре собственного капитала банка очень велика (на 1.01.2011– 0,73, на 1.01.2012 – 0,89). И к 2012 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка увеличился до 0,89 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2012 году увеличилась не существенно, всего лишь на 0,05. Обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка на 1.01.2012 повысилась до 0,17 (на 1.01.2011 года – 0,12). Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2011 года он составлял 0,11, а на 1.01.2012 года – 0,02). Это свидетельствует о том, что ОАО «АК БАРС» Банк начал не эффективно использовать средства собственников банка.

Таким образом, при анализе показателей таблицы  3 мы видим, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка ОАО «АК БАРС», о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «АК БАРС» Банка в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.

Об увеличении надежности ОАО «АК БАРС» Банка  говорит и показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного  показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Показатель доли собственного капитала в пассивах рассчитывается по формуле 6.

Дск = СК/П,

где Дск – доля собственного капитала в пассивах;

СК – объем  собственного капитала;

П – пассивы банка (валюта баланса банка).                      (6)

Расчет  данного показателя для ОАО «АК  БАРС» Банка за 2011, 2012 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2011 году до 0,14 в 2012 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО «АК БАРС» Банка, так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

На основании  проведенного анализа источников формирования собственного капитала ОАО «АК БАРС»  Банка можно сделать следующие  выводы: в 2011 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава  и структуры собственных средств  ОАО «АК БАРС» Банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс. рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2011 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2012 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс.рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2011 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2012 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

Наибольшую  долю в источниках формирования собственных  средств ОАО «АК БАРС» Банка  составляет основной капитал, доля которого на 01.01.2012 равна 88,45%. Доля дополнительного  капитала за анализируемый период уменьшилась  на 7,55%.

 

 

 

 

2.3 АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА  ОАО «АК БАРС» БАНКА

 

При определении  величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения  такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как  надежность, устойчивость, способность  противодействовать неблагоприятным  для него факторам, поглощать ущерб  от убытков.

Достаточность капитала, как в международной, так  и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность  капитала как его способность  компенсировать потери и предупреждать  банкротства. Большинство отечественных  ученых считают, что достаточность  отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности  обуславливает зависимость между  величиной капитала и подверженность банка риску.

Величина  собственного капитала регулируется и  контролируется Банком России. Банк России является высшим органом банковского регулирования и контроля, за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе своих взаимоотношений с коммерческими банками Банк России стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и к защите интересов населения и кредиторов. Банк России, как правило, не вмешивается в деятельность коммерческих банков, однако он определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензии на право осуществления банковской деятельности.

Конечно, контроль за размером собственного капитала значительно бы упростился, если бы Банк России установил единую величину собственного капитала для всех банков. Но банки разные, и риски у них тоже различны, поэтому установить какую-то единую величину собственного капитала невозможно, т.к. для кого-то эта величина будет достаточна, а для кого-то слишком велика или слишком мала. Поэтому регулятор использует для контроля банков относительную величину собственного капитала, где его размер ставится в зависимость от риска (точнее, рисковых активов). В науке говорят, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риску и позволяет дать общую оценку банку.

Однако  показатель достаточности собственного капитала не является строгим показателем  надежности банка и защиты интересов  его вкладчиков и кредиторов. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе  деятельности банка, то есть лишь в  совокупности с другими аналитическими показателями. Ряд банков, деятельность которых в настоящее время  прекращена Банком России, имели достаточность  капитала в пределах нормативных  значений, однако прочие показатели не позволили этим банкам вести дальнейшую деятельность. Поэтому, используя лишь показатель достаточности капитала, невозможно дать объективную оценку надежности банка.[29]

Итак, возвращаясь  к показателю достаточности собственного капитала, следует сказать, что регулятором  было установлено, что собственного капитала должно быть у банка не менее 10% от величины его рисковых активов, где под рисковыми активами будем  понимать денежные средства, которые  размещены с определенным риском их невозврата. Таким образом, чем  больше таких рисковых активов, тем  больший собственный капитал  должен иметь банк, чтобы соблюдать  соотношение 10 коп. капитала на 1 рубль рисковых активов.

В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания  активов банка на риск. Для расчета  показателя достаточности капитала с учетом риска используется формула 7.

Кк = капитал/капитал риск ,

где Кк - коэффициент Кука;

капитал – величина собственного капитала банка;

капитал риска- величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска. (7)

Расчетная формула норматива достаточности  капитала (норматив Н1) указана Банком России в Инструкции №110-И «Об обязательных нормативах банка».

 

,

 

где К - собственные  средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка  России от 10.02.03 N 215-П «О методике определения  собственных средств капитала) кредитных  организаций»;

∑Кp - коэффициент  риска, актива в соответствии с п. 2.3 Инструкции N 110-И;

A - актив  банка;

Рк - величина резерва на возможные потери или  резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в  порядке, установленном Инструкцией N 110-И ЦБ РФ;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном  Инструкцией N 110-И ЦБ РФ;

РР - величина рыночного риска в  соответствии с требованиями Положения  Банка России от 14.11.2007 № 313-П «О порядке  расчета кредитными организациями  размера рыночных рисков».                                (8)

Указанная выше формула позволяет рассчитать норматив достаточности лишь при  наличии обширной информационной базы, представляющей, в большинстве случаев, банковскую тайну. Но расчет достаточности капитала является очень важным этапом анализа состояния банка. Для решения данной проблемы можно использовать уже рассчитанный показатель достаточности капитала, представленный конкретным банком в открытом доступ на своем сайте, однако эти данные, как правило, представлены в режиме «off line» (то есть за прошлые периоды), а, следовательно, не отражают настоящего состояния банка.

Для получения  собственной оценки достаточности  капитала в настоящем периоде  мы будем использовать коэффициент, который с большой долей условности позволяет сделать оценку достаточности  капитала, по формуле 9.

Кд = Ск / Ар * 100%,

где Кд – коэффициент достаточности;

Ск – величина собственного капитала;

Ар – активы работающие (рисковые).              (9)

 

Данный  показатель показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов или  насколько работающие активы покрыты  собственным капиталом банка.