Отношения коммерческого банка с учреждениями центрального банка

Особенностью  данной формулы является то, что  в расчете принимаются не конкретные статьи активов, имеющие коэффициент  риска, а совокупные работающие активы, где под работающими активами понимаются вложения банком денежных средств с целью получения дохода. Предлагая данную формулу для расчета, мы исходили из того, что любые размещенные средства (работающие активы), по существу, представляют для банка риск, и условно мы приняли, что этот риск равен 100%, т.е. в знаменателе мы учитываем все работающие активы, отраженные в форме №101 банка.

Мы согласны с тем, что полученный результат  будет иметь высокие погрешности, и будет значительно ниже того результата, как если бы мы использовали формулу Банка России. Поэтому, если мы в результате применения нашей формулы получаем коэффициент Кд в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет выше, так как в знаменателе Н1 используются не все активы. В том же случае, если показатель Кд ниже 10%, нам будет необходимо очень осторожно принимать решение о сотрудничестве с банком, так как результат Н1 Банка России будет находиться в критическом значении - где-то рядом с 10%, а то и ниже.

Расчет  коэффициента достаточности собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка  на три даты представлен в таблице 4.

               Таблица 4

Достаточность собственного капитала ОАО «АК БАРС»  Банка на 2010-2011-2012 г. г.

	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Собственный капитал (тыс.руб)	27913422	26213604	31782849
Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс.руб)	130616865	187144517	185859424
Коэффициент достаточности капитала (Кд,%)	21,4	14,0	17,1

 

Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности  собственного капитала в 2010-2011 году находится  в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. В целом коэффициент  достаточности в динамике снизился с 21,4% на 1.01.2010 года до 17,1% на 1.01.2012 года. Но за 2011 год этот показатель вырос  на 3,1 п.п. Такой уровень коэффициента был достигнут ОАО «АК БАРС» Банком в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов.

Анализ  достаточности собственного капитала дополнит коэффициент надежности (Кн), который рассчитывается по формуле 10.

Кн = ОК / Ар * 100,

где ОК – основной капитал.              (10)

Важность  данного показателя состоит в  том, что именно он позволяет оценить  основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно  будет характеризоваться тот  банк, у которого коэффициент надежности составляет от 6% и более.

Рассчитаем  коэффициент надежности по представленной формуле для ОАО «АК БАРС»  Банка на 2011 и 2012 годы. На 1.01.2011 года данный коэффициент составил 21205914/187144517 * 100 = 11,33%, а на 1.01.2012 года - 28109159/185859424*100 = 15,12%.

Рассчитав коэффициент надежности на две даты, мы видим, что данный показатель составляет более 6% и имеет тенденцию роста. На 1.01.2010 он увеличился с 11,33 до 15,12%, что  является положительной характеристикой  для ОАО «АК БАРС» Банка.

В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка  как работающий ресурс. В этой связи  при анализе собственных средств  необходимо различать собственные  средства-брутто и собственные средства-нетто.

Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммобилизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).

Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

Для обеспечения  устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банкам поддерживать собственный капитал-нетто  в объеме акционерного капитала.[29]

В результате расчета собственный капитал-нетто  может быть отрицательной величиной. Это означает, что банк осуществляет формирование портфеля материальных и  нематериальных активов за счет средств вкладчиков, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Развитие  экономики и банковского дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение которых  требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого  процесса состоит в обеспечении  стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.

В начале работы нами были поставлены следующие задачи:

1. Определить понятие и функции собственного капитала банка;

2. Рассмотреть состав собственного капитала банка;

3. Определить достаточность собственного капитала банка;

Исходя  из 1-й задачи мы определили, что собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).

Главенствующая  роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько  жизненно важных функций. Выделяют три  основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.

Исходя  из 2-й задачи на основании проведенного анализа состава собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка можно сделать следующие выводы, в 2011 году увеличился уставный капитал на 9000000 тыс. рублей. Для состава собственных средств ОАО «АК БАРС» Банка характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 1998098 тыс. рублей, с 3745210 тыс. рублей на 1.01.2011 года до 5743308 тыс. рублей на 1.01.2012 года. Увеличение резервного капитала составило 105163 тыс. рублей, с 293687 тыс. рублей на 1.01.2011 года до 398850 тыс. рублей на 1.01.2012 года. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

Наибольшую  долю в собственном капитале ОАО  «АК БАРС» Банка занимает основной капитал и на 1.01.2012 года составляет 88,45%.

Исходя  из 3-й задачи можно сделать следующие  выводы, ОАО «АК БАРС» Банк выполняет и норматив достаточности собственного капитала (на 1.01.2010 приближенный показатель достаточности составлял 17,1% при нормативном значении не менее 10%), на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО «АК БАРС» Банка является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.

Для избежание  же проблем при формировании собственного капитала, необходимо обеспечить его  достаточность, активно прибегая к  эмиссии собственных ценных бумаг, при улучшении же ситуации, за счет полученного дохода выкупить данные ценные бумаги, тем самым обеспечивая  стабильность функционирования банка  и его минимальную зависимость.

Для увеличения собственного капитала ОАО «АК БАРС»  Банку рекомендуется увеличить  уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить  статьи, уменьшающие основной капитал  банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Центральный банк РФ. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2007 г. – 112 стр.

2. Деятельность коммерческих банков. Учебное пособие. /под ред. Калтырина А.В. 2004г.- 384 стр.

3. Банковское дело. Учебник. /под ред. Лаврушина О. И. 2001г.- 768 стр.
4. Конституция российской федерации.
5. Гражданский кодекс российской федерации.
6. Федеральный закон «о банках и банковской деятельности РСФСР».
7. Бакаев М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа коммерческой деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2004г.-259 стр.
8. Беркстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2003г.-326 стр.
9. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство "ПРИОР", 2000г.-384 стр.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 2006г.- 268 стр.
11. Жминько С.И. Финансовый учет на предприятиях. - Ростов-на-Дону: изд. "Феникс", 2008г.- 356 стр.
12. Карпова Т.П. Управленческий учет. - М.: ЮНИТИ, 2008г.- 433 стр.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000г.-264 стр.
14. Русак Н.А. Стражев В.И., Мигун О.Ф. Банковское дело / Под ред. Стражева В.И. - 2001г.-354 стр.
15. Савицкая Г.В. Банковское дело . - Минск: ИП "Экоперспектива", 2008г.-329 стр.
16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива, 2005г. -630 стр.
17. Стражев В.И. Деятельность коммерческих банков - Минск: Наука и техника, 2007г.- 405 стр.
18. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика. - М.: Экономика, Дело, 2002г.-256 стр.
19. Теория экономического анализа. / Под ред. Шеремета А.Д. - М.: Прогресс, 2002г.-200 стр.
20. Урезов В.А., Александрова В.Ф., Зверев С.М. Коммерческие банки. - М.: ЛенПромБытИздат., 2002г.-235 стр.
21. Финансы. / Под ред. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика, 2006г.-354 стр.
22. Финансы. / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000г.-284 стр.
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Деятельность банков. - М.: ИНФРА-М, 2006г.-260 стр.
24. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. - М.: Вершина, 2006г.- 400 стр.
25. Батракова Л.Г . Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005г. - 350 стр.
26. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001г.- 280 стр.
27. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2001г.- 340 стр.
28. Официальный сервер банка россии в сети интернет (http://www.cbr.ru/).
29. Официальный сервер банка ОАО «АК БАРС» в сети интернет (http://www.akbars.ru/)
30. Информационный сайт Википедия, ru.wikipedia.org/wiki/ак_барс_(банк).