Планирование бюджета

       Затраты на транспортные услуги составят 79107,6 тыс.руб. Затраты на услуги по пуско-наладочным работам составят 4838,8 тыс.руб. Затраты на диагностику составят 12629,7 тыс.руб. Затраты на капитальный ремонт подрядным способом составят 214211,3 тыс.руб. Затраты на ремонт и техническое обслуживание газопроводов в плановом периоде составят 145391,4 тыс.руб., в том числе затраты на капитальный ремонт составят 11166,5 тыс.руб., затраты на замену изоляции – 27039,6 тыс.руб., затраты на устранение дефектов газопроводов – 107185,3 тыс.руб. Затраты на капитальный ремонт КЦ составят 6452,3 тыс.руб., затраты на  техобслуживание КЦ в плановом периоде ставят 17215,8 тыс.руб. Затраты на подготовку кадров в плановом периоде составят 1270 тыс. руб. Затраты на командировки составят 685 тыс.руб. Затраты на льготный проезд работников составят 470,3 тыс.руб.

       Бюджет прочих затрат представлен в табл. 3.14.

       Таблица 3.14

Бюджет прочих затрат на плановый период

       Прочие  затраты в плановом периоде составят 492740 тыс.руб., что ниже показателей  отчетного года на 7 тыс.руб. В плановом периоде ожидается увеличение расходов на услуги автотранспорта на 4430 тыс.руб. или 5,9%, что связано с увеличением стоимости услуг. Услуги сторонних организаций по пуско-наладочным работам возрастут на 7,8% или 350 тыс.руб., что обусловлено увеличением количества услуг в плановом периоде. Затраты на диагностику увеличатся на 616 тыс.руб. или 5,1%, что связано с увеличением потребности в диагностике в связи с невыполнением плана отчетного периода. Расходы на капитальный ремонт в плановом периоде снизятся на 7022 тыс.руб. или 2,9%. Затраты на капитальный ремонт подрядным способом сократиться на 7886 тыс.руб. или 3,6%, затраты на ремонт хозяйственным способом увеличатся на 864 тыс.руб. или 5,1%. Затраты на ремонтно-техническое обслуживание возрастут на 1467 тыс.руб. или 1%, что связано с увеличением объемов работ и стоимости ресурсов для ремонтного обслуживания.

       Операционный  бюджет затрат на транспортировку газа представлен в табл. 3.15. 

       Таблица 3.15

Бюджет затрат на транспортировку газа на плановый период

       В плановом периоде затраты на транспортировку  газа составят 740375 тыс.руб. и увеличатся по сравнению с отчетным годом на 5994 тыс.руб. или 0,8%. Материальные затраты возрастут на 2,1%, при этом в основном увеличится электроэнергия – на 758 тыс.руб. или 2,1%, что связано с ростом объемов транспортировки газа. Расходы на оплату труда увеличатся на 2171 тыс.руб. или 1,8%, что связано с увеличением численности относительно отчетного года, так как план по численности в отчетном году был не выполнен. 

      3.2.    Оценка сбалансированности бюджета 

      Бюджет  подразделения может считаться  сбалансированным если расходы подразделения сбалансированы во времени с поступлениями финансовых ресурсов от вышестоящей организации. Сбалансированность бюджета проверяется в процессе составления бюджета движения денежных средств (табл. 3.16). 

Таблица 3.16

Бюджет  движения денежных средств

      Сальдо  денежных потоков на всем протяжении планового периода будет положительно, следовательно денежные притоки  от головной организации будут сбалансированы с денежными оттоками от производственной деятельности ЛПУ МГ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

заключение 

      Бюджеты в ОАО «Сургутгаз» составляются как для структурных подразделений (операционные бюджеты), так и для компании в целом (финансовые бюджеты). Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным. Традиционным считается разбиение года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности.

      Процесс бюджетирования подразделения начинается с составления бюджета транспортировки газа. Бюджет затрат на материалы составляется на основе бюджета производства, ресурсоемкости производственной программы и норм расхода материалов. Бюджет затрат на оплату труда – это затраты подразделения на оплату труда персонала, исходя из бюджета производства, штатного расписания, ставок оплаты труда и окладов. Бюджет амортизационных отчислений формируется исходя из стоимости ОПФ и норм амортизации. Бюджет прочих производственных затрат включает оставшиеся затраты, не вошедшие в вышеназванные бюджеты. Составив описанные выше предварительные бюджеты, приступают к формированию прогнозного отчета о прибылях и убытках подразделения, отражающего результаты планируемой деятельности и бюджета движения денежных средств, характеризующего сбалансированность поступлений средств от головной организации и расходов подразделения.

       Физические  объемы перекачки газа в плановом периоде составят 1185689  млн.м3., при этом потери газа ожидаются 2519 млн.м3. Потребность в рабочих на плановый период составит 768 чел., Необходимый расход электроэнергии составит 40742 тыс.кВт*ч. Расход технологического газа на собственные нужды составит 9552 млн.м3. В плановом периоде потребность в ППР оборудования КЦ составит 157 рем., трудоемкость – 46234,5 чел-час.

       Для снижения затрат в плановом периоде  предложены следующие мероприятия: внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей УНС с целью сокращения потребления энергии; замена импортных мастик «Фрусис 1000А» (Япония) на отечественные «БИУРС» для сокращения затрат на ремонтно-техническое обслуживание; увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих для сокращения внутрисменных простоев рабочих. Эффективность предложений составит 2501,2 тыс.руб.

       В плановом периоде затраты на транспортировку  газа составят 740375 тыс.руб. и увеличатся по сравнению с отчетным годом  на 5994 тыс.руб. или 0,8%. Материальные затраты возрастут на 2,1%, при этом в основном увеличится электроэнергия – на 758 тыс.руб. или 2,1%, что связано с ростом объемов транспортировки газа. Расходы на оплату труда увеличатся на 2171 тыс.руб. или 1,8%, что связано с увеличением численности относительно отчетного года, так как план по численности в отчетном году был не выполнен.

      Сальдо  денежных потоков на всем протяжении планового периода будет положительно, следовательно денежные притоки  от головной организации будут сбалансированы с денежными оттоками от производственной деятельности ЛПУ МГ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Алексеев  Е.И. О формировании тарифов за транспортировку  нефти // Трубопроводный транспорт нефти-1999-№11-с.8-12
2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1099. - 248 с.
3. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. – 1993 – №3 – с.40-47.
4. Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности: Учебник–М.: Недра,1988-200с.
5. Бренц А. Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 1998 — 333 с.
6. Бюджетирование: магический кристалл или ритуальный танец // Инфо-бизнес. — 1998. —№44.
7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. – М.: Изд.дом «Дашков и Ко», 2001. – 308 с.
8. Воронин В.И., Борисов Н.Н. Экономика нефтепроводного транспорта – М.: Наука,1997–310с.
9. Воронцов В. И. Хозяйственный механизм нефтепроводного транспорта – М.: ВНИИОЭНГ,1991-240с.
10. Глумеров А.Г., Авдеева Л.А., Ращепкина Н.С. О факторах, определяющих величину тарифа за перекачку нефти // Трубопроводный транспорт нефти-1995-№4-с.29-31
11. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. -М.: Издательский дом «Филинъ», 1999-328 с.
12. Деловое планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997.
13. Ивасенко К.В. Калькуляция себестоимости добычи, транспортировки и переработки нефти и газа – Тюмень: ТГУ,1986–64с.
14. Ивасенко К.В. Особенности учета затрат и калькулирования себестоимости на транспорте - Тюмень: ТГУ,1983-72с.
15. Ивасенко К.В. Проблемы учета и калькуляция себестоимости продукции в подразделениях нефтегазового комплекса. – Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2000. – 240 в.
16. Кривошеин Б.Л., Тугунов П.И. Магистральный трубопроводный транспорт (физ.-техн. и тех.-экон. анализ) / Ответ ред. проф. В.А.Смирнов – М.: Наука, 1985-240с.
17. Методика расчёта тарифов на услуги по перекачке, перевалке и наливу нефти в системе магистральных нефтепроводов Российской Федерации: инструкции и рекомендации // Трубопроводный транспорт нефти–1999-№1–с.32-36
18. Методика расчета удельных норм расхода топлива, электрической и тепловой энергии для трубопроводного транспорта нефти – М.: Недра,1981-48с.
19. Оптимизация энергозатрат на магистральных нефтепроводах – М.: ВНИИОЭНГ,1987-46с.
20. Отраслевая инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости транспортировки нефти – М.: Недра,1985–24с.
21. Павловская А.В. Планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса: Учебное пособие. - Ухта: УИИ, 1998.-135 с.
22. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов / А.Д. Бренц, А.Ф. Брюгеман, Л.Г. Злотникова и др. -М.: Недра, 1989.-333 с.
23. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 318 с.
24. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 304 с.
25. Сериков П.Ю., Кейзерова Г.Н. Экономическое планирование в системе нефтепроводного транспорта // Трубопроводный транспорт нефти-2000-№11-с.36-37
26. Сериков П.Ю., Коккинаки А.М. Вопросы планирования и бюджетирования в системе нефтепроводного транспорта // Трубопроводный транспорт нефти-2000-№12-с.14-16
27. Терентьев М.А. К вопросу об экономической природе категории себестоимости // Экономический вестник. – 2000. - № 3. – С. 5-12.
28. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В.  Внутрифирменное Бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002 г.
29. Чиканова В. А., Елфимова И. Ф., Шарыкина А. Л. Управление затратами. - Воронеж: ВГУ, 2000. - 108 с.
30. Шим Д.К., Сигел Д.Г. “Основы коммерческого бюджетирования. Пошаговое руководство.”, Азбука - 2001, 496 стр.
31. экономика транспорта и хранения нефти и газа / А.Д. Бренц, Л.В. Колядов, Л.А. Комарова и др. – М.:Недра,1989–287с.
32. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. – М.: Недра,1990–411с.
33. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Под ред. Н.А. Лисицина – Киев: Высш.шк.,1990–401с.