Планирование бюджета

      Ц_i - цена i-го вида канцтовара, руб.;

      n - число видов канцтоваров.

       Затраты на льготный проезд работников рассчитываются по формуле: 

        ,  (1.17)

где    Ч - численность работников, пользующихся льготным проездом, чел.;

      Сл  – стоимость льготного проезда  на одного работника, руб.. 

      На  основе производственной программы, ресурсоемкости ее реализации, нормативов затрат, использую  приведенную методику, рассчитывают бюджет производственных затрат на транспортировку газа.

      Бюджет  движения денежных средств составляется с целью предусмотреть график финансирования деятельности ЛПУ МГ средствами ОАО «Сургутгаз», а также оценить достаточность поступления денежных средств от головной компании. 

      1.3.    Информационная база бюджетного планирования 

       Информационная  база  планирования затрат  представляет  собой  совокупность  нормативной  документации и данных  производственно-хозяйственной  деятельности.

       Следует отметить, что в условиях  компьютеризации, источником и носителем информации, включая  финансовую, планово-экономическую, бухгалтерскую и инструктивную (приказы,  внутренние инструкции и др.) являются   компьютерные программы  и документы.

       Одним из важнейших элементов  информационной базы  расчета планового уровня затрат  является  нормирование затрат ресурсов.

       Норма расходов – это  научно-обоснованная  величина  расходов  технических и иных  ресурсов  в конкретных  производственно-технических условиях.

       Норматив  расхода – это  эталон  расхода  различных  ресурсов  на   производство  единицы  продукции, значение которого  должно  соответствовать достигнутому  уровню  развития  рыночных  отношений при полной   степени использования техники, передовой технологии,   прогрессивной  организации  производства  и  требуемой  квалификации  персонала.

       Расчет  величины норм материально-энергетических расходов осуществляется с учетом наиболее существенных факторов, влияющих на величину расхода и конкретных условий  эксплуатации магистральных газопроводов.

       Нормирование расхода электроэнергии осуществляется с учетом таких факторов, как мощность двигателей и других установок, время их работы, коэффициент использования установленной мощности. Эти нормы устанавливают на единицу объема перекачки газа.

       Надежная  и экономичная работа ЛПУ МГ достигается посредством: регулярного осуществления ревизий и осмотров линейной части и станций; непрерывного наблюдения за их эксплутационным состоянием; внедрения средств защиты и т.д. Для ЛПУ МГ характерна тесная связь оперативно-эксплуатационного и ремонтного обслуживания.

       Планирование  ремонтов оборудования должно производиться  независимо от применяемой  формы  его организации на предприятии. Планирование ремонтов включает: составление  календарных планов; планирование объема и планирование себестоимости. Составление календарного плана ремонта оборудования производится  в увязке с планом перекачки предприятия, как правило это происходит в период снижения нагрузки. При составлении календарных планов ремонтов используют: установленные ремонтные циклы и нормы периодичности ремонта; нормы простоя оборудования в ремонтах различного вида; планируемое число часов работы производственного оборудования в каждом квартале. Планирование производится на основе номенклатуры ремонтных работ, периодичности ремонтов, данных ремонтных карт и непосредственного ремонта оборудования.

       При планировании объема и себестоимости  ремонтов все ремонтные работы целесообразно  разделить на две группы:

1. ремонты, объем и себестоимость которых планируют на основе дефектно-сметных ведомостей. Сюда относят капитальные, средние (с периодичность ремонта свыше одного года) и текущие ремонты оборудования;
2. работы, плановые показатели которых определяются на базе ремонтносложности. Сюда работы, номенклатура и объем которых охватываются системой планово-предупредительных ремонтов, которые основываются на нормативах ремонтосложности.

       в) непредвиденные работы, не охватываемые системой планово-предупредительных  ремонтов. Для выполнения этих работ  в плане должен резервироваться  определенный лимит  затрат рабочего времени, заработной платы и материалов. При планировании объема непредвиденных работ используется анализ отчетных данных об их фактическом объеме.

       Для предприятий транспортировки газа специфичными являются показатели:

1. по производству – технологических расход газа, связанный с его транспортировкой до потребителей (или план мероприятий по снижению технологического расхода газа);
2. по труду и социальному развитию – общий фонд заработной платы; лимит численности рабочих и служащих; рост производительности труда, исчисляемый по коэффициенту обслуживания;
3. по финансам – условно-постоянные расходы в себестоимости транспортировки газа.

       Важно, чтобы система плановых показателей  стимулировала коллектив к выполнению заданного оптимального технологического процесса транспорта газа.

       Разработка  норм и нормативов  осуществляется  специальными  отделами  или специалистами  ЛПУ МГ, ответственными за то или иное  направление в деятельности  предприятия. Отражение норм  и нормативов  происходит  в положениях  об  эксплуатации  каких-либо  производственных  объектов, методиках  расчета  затрат  на эксплуатацию.  Их перечень  очень  обширен, к ним  также  можно  отнести следующее:

1. Единые  нормы амортизационных отчислений  устанавливаются постановлениями Правительства РФ  от 22.10.1990 №1072  едиными  для всех  отраслей  промышленности и дифференцированы  по видам  основных   производственных фондов  в табл. 1.1.

 

                                                                                                           Таблица 1.1

Нормы амортизационных  отчислений

Вид основных фондов	Нормы амортизационных  отчислений, % к балансовой стоимости
1.Магистральные  газопроводы  2.Оборудование  систем трубопроводного пневмотранспорта:        - системы внутризаводские;       - камеры погрузки-разгрузки, приема-запуска         -  задвижки линейные	3,0    5,0 6,6 10,0
3.Устройства  полнопроходные, запорные, оборудование  гидравлическое 4.Оборудование  дефектоскопии 5. Компрессорные  станции 6. Газоперекачивающие  агрегаты	5,5 25,0 14,3 12,5

 

2. Нормативная численность  работников  предприятия, занятых  в основной деятельности - рассчитывается  по действующей  методике  расчета тарифа, при этом используется  норматив  численности  персонала  на обслуживание  одной  приведенной  компрессорной  станции и норматив  численности  на обслуживание  100  км  приведенной  длины  газопровода  (табл. 1.2).

 

Таблица  1.2

Нормы  численности на 100км  обслуживаемой  трассы

Вид деятельности	Численность персонала
	Специалисты	Рабочие	Всего
1.Основные виды  деятельности:	0,18	1,05	1,24
- эксплуатация магистрального  газопровода	0,16	0,69	0,85
-  ремонт  оборудования	0,02	0,11	0,13
- капитальное  строительство	0,00	0,08	0,08
- вдольтрассовое  обслуживание	0,01	0,17	0,18
2.Вспомогательная  деятельность:	0,00	0,07	0,07
- хозяйственное  обслуживание	-	0,02	0,02
- военизированная  охрана	-	0,03	0,03
- подсобное  хозяйство	-	0,02	0,02
Итого	0,18	1,13	1,31

          

3. Нормы  периодичности  обследования  магистральных газопроводов –   применяются  при  планировании  объемов  работ  по техническому  обслуживанию, диагностике  трубопроводов в  табл. 1.3.

 

 Таблица  1.3

Нормы периодичности  обследования

магистральных газопроводов

Наименование	Единица  измерения	Отчетный период	Плановый период
Периодичность обследования	Раз/год	4	4
Ресурс  побега  одного  очистного  устройства	Км	9,1	9,3

 
       

4. Ремонтный цикл (период  между двумя  капремонтами) установлен для магистральных  газопроводов  на уровне 25 лет, а межремонтный  период  (между двумя смежными  ремонтами) – полгода. Нормы простоя газопровода в ремонте –15 дней.
5. Нормы  расхода  электроэнергии  на транспорт газа и нормы потребности  топлива, тепловой и электрической энергии классифицируются по использованным источникам  потребления  (табл. 1.4).

                                                                                                                  Таблица 1.4

Нормы  расхода  электроэнергии для магистральных 

газопроводов

Скорость  перекачки, млн.м3/сут	Норма расхода, кВт*ч/млн.м3
	Отчетный  период	Плановый период
2500	35,84	35,80
2600	35,87	35,83
2700	35,9	35,86
2800	35,93	35,89
2900	35,96	35,92
3000	35,99	35,95
3100	36,02	35,98
3200	36,05	36,01
3300	36,08	36,04
3400	36,11	36,07
3500	36,14	36,10

 

       6. Нормы  расхода материалов, топлива, ГСМ, оборудования по видам работ используются  при расчете материальных  затрат.

      На  основе представленной методики и информационной базы производится формирование операционных бюджетов подразделения и основного  бюджета предприятия.