Планирование производства на ПК «Гончар»

Еще жестче, чем предыдущее, ограничение  на потребность в оборотном капитале. В принципе, дефицит оборотного капитала может быть покрыт за счет банковского кредита, эмиссии ценных бумаг, привлечения партнеров и товарного кредита у поставщиков. Ограничение на оборотный капитал не является абсолютно жестким, если предприятие имеет хорошую кредитную историю, ликвидное имущество для залога и если его менеджеры умеют работать с поставщиками. На этом этапе разработки плана производства балансировка потребности и наличия оборотного капитала не проводится.

4. Наиболее жестким является ограничение на потребность в станко-ч работы оборудования. Оборудование не может приобретаться и продаваться так же быстро и просто, как материалы и комплектующие. Состав и структура станочного парка определяются в долгосрочном плане и на период, не меньший, чем средний период амортизации. Основные производственные фонды — наименее подвижная часть капитала. Однако даже это ограничение не является абсолютно жестким. Во-первых, в некоторых пределах можно варьировать коэффициент сменности. Во-вторых, в случае перегрузки оборудования возможна сверхурочная работа. Поэтому балансировку мощности можно считать удовлетворительной, если потребность в мощности отклоняется от планового наличия; пределы допустимого отклонения определяются конкретными условиями производства. В нашем примере допустимым считается отклонение на 10-15%.

Балансировка мощности проводится следующим образом. Если потребность существенно отличается от наличия, надо просто ввести новый план производства. Никаких новых формул вводить не надо: пересчет потребности произойдет автоматически после ввода нового плана производства. Балансировка потребности в мощности приведена в табл. 5.

Таблица 5

Балансировка потребности в  мощности

Наименование группы оборудования или профессии	Ед.изм.	Потребность в мощности	Наличие мощности	Потребность/ наличие
Печь обжига	станко-час.	3057	18х246=4428	0,69
Оператор печи обжига	нормо-час.	3110	7,9 х 219х2= 3460	0,899
Мастер цеха обжига	нормо-час.	1780	7,9х219х1=1730,1	1,029
Подсобный рабочий цеха обжига	нормо-час.	1490	7,9х219х1=1730,1	0,861
Грузчик	нормо-час.	3300	7,9х219х2= 3460	0,954
Пресс	нормо-час	2313	2х8х246=3936	0,588
Мастер цеха формовки	нормо-час.	1780	7,9х219х1=1730,1	1,029
Рабочий-формовщик	нормо-час.	5100	7,9х219х3=5190,3	0,983
Грузчик	нормо-час.	3450	7,9х219х2=3460,2	0,997
Подсобный рабочий	нормо-час.	3430	7,9х219х2=3460,2	0,991
Токарь	нормо-час.	1742	7,9х219х1=1730,1	1,007
Водитель	нормо-час.	5183	7,9х219х3=5190,3	0,999

 

Потребность в мощности работников рассчитана исходя из норм обслуживания одним работником количества, утвержденных директором ПК «Гончар».

Как видно из табл. 5 наличие оборудования и производственных рабочих позволяет выполнить план производства без значительного изменения производственной мощности, кроме того, данный план производства позволяет полностью загрузить рабочих. Однако если сравнивать полную загрузку пресса и печи обжига, с необходимой мощностью, видно, что оборудование загружено на 60-70%.

5. Планирование потребности в материалах

Расчет потребности в материалах проводится по видам, сортам, профилям и маркам. Он нужен для разработки детального плана материально-технического снабжения (выбор способа поставок — транзитные или складские, установление размера партии закупок и т. д.), расчета плановой себестоимости и финансового плана.

Метод расчета потребности в  материалах определяется технологическими особенностями производства. В дискретном производстве потребность в материалах устанавливается обычно на каждое изделие и на всю производственную программу в целом.

При расчете годовой потребности  в материалах учитывается изменение остатков материалов на начало и конец планово-учетного периода. Поэтому различают валовую и чистую потребность в материалах.

Под валовой потребностью понимается потребность в материалах без учета запасов в начале и в конце планово-учетного периода. Чистая потребность — это тот объем материалов, который надо закупить в планово-учетном периоде, т. е.

Ч = В - Ост_н + Ост_к,

где Ч — чистая потребность в  материалах;

В — валовая потребность в материалах;

Ост_н, Ост_к — остатки (запас) материалов на начало и конец планово-учетного периода соответственно.

Валовая потребность в материалах вычисляется на основе поиздельных норм расхода материалов и проекта годовой производственной программы:

^Bi=∑^mij^xj,

 ^j

где i — наименование (номер, шифр, код) материала;

 j — наименование (номер, шифр, код) изделия;

 В_i — валовая потребность в материале 1-го наименования;

 m_ij — норма расхода материала i на одно изделие j;

 х_j — план производства изделия j.

Поиздельные нормы расхода материалов рассчитываются на основе подетальных норм расхода и карт применяемости деталей в готовых изделиях:

m_ijz=∑μ_igd_gj

   ^g

где g — наименование (номер, шифр, код) детали;

i на μ_ig — норма расхода материала одну деталь;

d_gj — применяемость детали g в изделии j (количество деталей g в составе изделия j).

При реализации плана определенные (и очень существенные) трудности возникают в связи с заменой материалов. В процессе выполнения тщательно разработанного плана нормальных, естественных оснований для замены материалов нет. Поэтому привычку к замене материалов надо решительно подавлять.

При расчете потребности в материалах учитывается степень их использования. Обычно норма расхода материалов определяется как сумма чистого веса и отходов и прочих потерь:

m_ij  = вес_ij + отходы_ij .

Величина отходов и потерь зависит  от принятой технологии данного изделия и на конкретном предприятии может значительно колебаться в зависимости от метода производства (литье, поковка, штамповка и т. п.). Поэтому точность и надежность расчетов зависят в значительной степени от соблюдения технологической дисциплины и от продуманности технологических решений при подготовке производства.

Обычно для готовых комплектующих  узлов и деталей нормы расхода не устанавливаются. Используется термин «применяемость». Это не совсем удобно, так как схема расчета потребности в покупных комплектующих та же, что и для расчета потребности в материалах:

Впк_i =Σd_ij Х_j ,

^j

где Впк_i — валовая потребность в комплектующем i-гo наименования;

d_ij — применяемость комплектующего i в изделииj (количество комплектующих i в составе изделияj).

То есть норма расхода комплектующего = применяемость.

Целесообразно объединять поиздельные  нормы расхода материалов и применяемость комплектующих в одну матрицу (таблицу) норм расхода материалов, табл. 6

Таблица 6

Нормы расхода материалов на единицу  кирпича

Наименование	Ед. изм.	Кирпич пустотелый		Кирпич полнотелый
		На ед. изделия	На весь выпуск	На ед. изделия	На весь выпуск
Средняя масс изделия	кг	2,1		4,8
Песок	кг	0,64	371 328	1,55	265 670
Глина	кг	1,41	818 082	3,1	531 340
Цемент	кг	0,031	17 986	0,051	8 741
Соединительный раствор	кг	0,04	23 208	0,07	11 998
Добавки	кг	0,06	34 812	0,09	15 426
Всего необходимо произвести	шт.	580 200		171 400

 

Из табл. 6 видно, какое количество материалов необходимо для всего  выпуск и какое количество материалов для конкретного изделия.

Если умножить количество материала  на плановые цены сырья и материалов получим затраты на материалы  в 2005 г. Таким образом затраты на материалы по полнотелому кирпичу составят 268 тыс.руб., а по пустотелому кирпичу 518 тыс. руб. итого затраты на материалы составят 786 тыс.руб.

В момент расчета чистой потребности  остатки материалов и комплектующих на начало планово-учетного периода еще не известны, так как между моментом составления плана и началом планово-учетного периода есть некоторый временной интервал. Чем этот интервал меньше, тем расчеты надежнее. Чтобы его сократить, надо ускорить расчеты. Для этого их необходимо по возможности автоматизировать. Но в любом случае годовой план не будет построен 31 декабря предпланового года. Какой-то временной «люфт» останется всегда.

Для вычисления остатков материалов на начало года можно воспользоваться следующей схемой:

Ост_н = Ост_р + ПлПост + 3 + М_п- Д- ПлРасход,

где Ост — остаток материала  на момент расчета;

ПлПост — плановые поставки материала  за период от момента расчета до начала планово-учетного периода;

3 — задолженность поставщиков  по поставке материала на момент расчета;

М_п — материалы в пути на момент расчета;

Д — досрочно отгруженные поставщиками материалы;

ПлРасход — плановый расход материалов за период от момента расчета до начала планово-учетного периода.

Рассчитаем остатки материалов на начало 2005 г. по ПК «Гончар»:

Ост_н  = 31,3 + 12,6+1,2+0+0-29,8= 15,3 тыс.руб. материалов.

Плановый расход материалов за период от момента расчета до начала планово-учетного периода рассчитывается так же, как и валовая потребность.

Остатки материалов на конец года устанавливаются с учетом динамики выпуска продукции в плановом и послеплановом годах. В любом случае остатки материала на конец года должны покрыть валовую потребность в материале в период от начала года до момента первой поставки материала:

Ост_к = в * Т,

где в — среднесуточная валовая  потребность в материале;

Т — продолжительность периода  от начала года до момента первой поставки материала.

Потребность в материалах рассчитываемая из норм расхода материалов на единицу  продукции, приведёна в табл. 7.

Таблица 7

Расчет потребности в материалах

Сырье, материалы		остатки		потребность		среднегодовая величина	Стои-мость тыс.руб
Наименование	Ед. изм.	на на-чало ПУП	на конец ПУП	валовая	чистая
Песок	кг	6210	59810	636 998	635 211	33010	38
Глина	кг	7852	7586	1 349 422	1 335 417	7719	162
Цемент	кг	520	360	26 728	26 725	440	299
Соединительный раствор	кг	260	318	35 206	35 205	289	70
Добавки	кг	165	85	50 238	50 237	125	216
						всего	786

Из расчетов приведенных в табл. 7, которые были уже подтверждены выше видно, что на материалы в 2005 г. планируется затратить 786 тыс.руб.

6. Планирование численности персонала ПК «Гончар»

1. Классификация персонала

Различают явочную и списочную  численность персонала. В списочную численность включается общее число всех работников предприятия (постоянных, сезонных и временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, в отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации и совершивших прогулы. Не включаются в списочный состав учащиеся вузов и техникумов, проходящие практику на данном предприятии (если они не получают заработную плату на рабочих местах), работники, выполняющие случайные работы продолжительностью до 5 дней и совместители со стороны (при этом на выплаченную им зарплату начисляются суммы взносов во внебюджетные фонды в обычном размере и порядке).

В явочную численность включают только работников, явившихся на работу, т. е. из списочной численности исключаются работники, находящиеся в командировке, не явившиеся по болезни и т. д.

Численность персонала планируется  в разрезе групп, категорий и  профессий. В зависимости от участия в производственно-хозяйственной деятельности всех работников предприятия делят на две группы: промышленно-производственный персонал и непромышленная группа.

К непромышленному персоналу относятся  работники социально-культурных и  бытовых учреждений (база отдыха, дом культуры, спортивный комплекс, общежитие и т. п.), находящихся на балансе предприятия.

Промышленно-производственный персонал подразделяют на следующие группы: рабочие, инженерно-технические работники, служащие, младший обслуживающий персонал, ученики и работники охраны (табл. 8).

Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. К основным производственным рабочим относят тех рабочих, которые непосредственно воздействуют на предметы труда. Вспомогательные рабочие — это рабочие, обеспечивающие нормальный ход производственного процесса (ремонтные, транспортные, складские работники и т. п.).

Таблица 8

Группа промышленно-производственного персонала	Основные функции
Рабочие	Работники, которые непосредственно  участвуют в производстве продукции, заняты управлением машинами, механизмами  или агрегатами, наблюдением, управлением и регулированием автоматов, автоматических линий (если они оплачиваются по тарифной сетке рабочих) или выполняют ручные операции
Инженерно-технические  работники	Персонал, осуществляющий экономическое, организационное и  техническое руководство предприятием и его подразделениями
Служащие	Работники, которые выполняют  административно-хозяйственные, финансовые, счетно-бухгалтерские, статистические, делопроизводственные и другие подобные функции
Младший обслуживающий  персонал	Работники, обслуживающие инженерно-технических работников и служащих данного предприятия
Ученики	Лица, проходящие производственное обучение непосредственно на производстве при условии оплаты труда по сетке  учеников; во время переквалификации или обучения вторым профессиям рабочие учитываются в числе учеников до момента сдачи ими соответствующего испытания и присвоения им разряда рабочего по полученной специальности
Работники охраны	Работники, выполняющие  функции по охране предприятия