Планирование производства на ПК «Гончар»

 

На практике в настоящее время  ни один из способов классификации персонала не выдерживается в полном объеме, что, впрочем, не приводит к серьезным затруднениям.

2. Планирование численности основных производственных рабочих

Планирование численности основных производственных рабочих осуществляется в два этапа. На первом этапе определяется потребность в численности основных производственных рабочих, на втором в результате сравнения со списочной численностью устанавливается плановая численность основных производственных рабочих.

Потребность в численности основных производственных рабочих зависит от объема производства, норм времени и баланса рабочего времени одного производственного рабочего:

Ч=

где Ч — потребность в численности  основных производственных рабочих  определенной профессии (и в случае необходимости — определенного разряда);

ПМ — потребность в мощности рабочих данной профессии;

ЭФВ — эффективный (действительный) фонд времени одного рабочего данной профессии;

К_см — коэффициент сменности.

Для станочников эффективный (действительный) фонд времени одного рабочего данной профессии связан с эффективным фондом времени одного станка (входящего в определенную группу оборудования).

Для рабочих на ручных операциях  действительный фонд времени одного рабочего данной профессии определяется при расчете баланса рабочего времени (так, как это показано в табл. 8).

На рассматриваемом здесь предприятии ПК «Гончар» в производство частично автоматизировано, основные производственные участки автоматизированы, поэтому персонала требуется значительно меньше.

 

Таблица 9

Расчёт действительного фонда  времени на ручных операциях

Показатели	Води-тель	Рабочийформовщик	Подсоб-ные рабочие	Токарь	Грузчик	Опера-тор печи обжига	Энерге-тик	Главный бухгал-тер	Инспектор отдела кадров	Дирек-тор	Произво-дственные мастера	Охрани-ки
Календарный фонд	365	365	365	365	365	365	365	365	365	365	365	365
Выходные и праздники	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118
Номинальный фонд рабочего времени, день	247	247	247	247	247	247	247	247	247	247	247	247
Плановые не явки на работу, дни	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Очередные отпуска	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24	24
Дополнительные отпуска	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Отпуска по временной  нетрудоспобности	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4
Отпуска с разрешения администра-ции без сохранения зарплаты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Учебные отпуска	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Выполнение государственных  или общественных обязанностей	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие неявки на работу	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Действительный фонд рабочего времени , дни	219	219	219	219	219	219	219	219	219	219	219	219
Номинальная продолжительность  рабочего дня, час	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8
Льготное сокращение рабочего дня	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
Плановая продолжительность  рабочего дня час	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9	7,9
Действительный фонд рабочего времени , ч/час	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1
Численность	3	3	3	1	4	2	1	1	1	1	2	2
Всего	5190,3	5190,3	5190,3	1730,1	6920,4	3460,2	1730,1	1730,1	1730,1	1730,1	3460,2	3460,2

 

3. Планирование численности вспомогательных производственных рабочих, служащих и ИТР

Расчет численности  вспомогательных производственных рабочих производится по рабочим местам, по трудоемкости работ или по нормам обслуживания. Так, например, численность ремонтников определяется исходя из трудоемкости ремонтных работ и эффективного (действительного) фонда времени одного рабочего-ремонтника:

Ч=

где ПМ—трудоемкость ремонтных  работ (потребность в мощности ремонтников);

ЭФВ — эффективный (действительный) фонд времени одного ремонтника.

В нашем примере эффективный (действительный) фонд времени одного ремонтника вычислен на листе ФондВрРучн (табл. 9)

На практике часто численность  вспомогательных рабочих определяется по укрупненным нормативам:

Ч_вспом = н х Ч_осн, 

где Ч_вспом — численность вспомогательных рабочих данной профессии;

Ч_осн — общая численность основных производственных рабочих (сумма по всем профессиям);

н — норматив численности вспомогательных рабочих данной профессии как доля от численности (или процент) основных производственных рабочих.

В нашем примере эти  несложные расчеты не приводятся.

Расчетное определение  численности ИТР и служащих представляет большое затруднение. Дело в том, что надежных норм (да и методов нормирования) конструкторских, технологических, административно-управленческих работ, а также таких работ, как реклама, продажи и закупки нет. Здесь руководители предприятий и их кадровики должны полагаться на здравый смысл и свой опыт.

Поскольку ПК «Гончар» является небольшим предприятием, каждое подразделение  имеет одного руководителя. Например, цехом обжига руководит мастер цеха обжига, бухгалтерией – главный бухгалтер, причем он единственный работник, отделом кадров – инспектор – отдела кадров.

7. Планирование фонда оплаты труда ПК «Гончар»

1. Методологические вопросы планирования оплаты труда

Планирование зарплаты включает расчет фонда оплаты труда  и средней заработной платы отдельных категорий работников. В настоящее время в фонд оплаты труда входят как основная и дополнительная зарплата, так и премии, т. е. все выплаты персоналу, за исключением материальной помощи, оплаты дополнительных отпусков, выдачи ссуд и арендной платы за использование принадлежащего работникам имущества в том случае, если с ними заключен гражданско-правовой договор аренды (например, аренда принадлежащего работнику автотранспорта, компьютера, оргтехники, инструмента и т. п.). На все выплаты из фонда оплаты труда начисляется единый социальный налог (платежи во внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и занятости).

Существуют две основные формы оплаты труда: сдельная и повременная. Сдельно обычно оплачивается труд основных производственных рабочих в дискретном производстве; повременно — труд вспомогательных рабочих и основных производственных рабочих в непрерывном производстве. Оклады ИТР и служащих — по сути дела та же повременная оплата труда. Отличие только в том, что ИТР и служащим устанавливается месячный оклад и их месячный заработок не зависит от числа рабочих часов в месяце, а месячный заработок рабочих зависит от часовой тарифной ставки и числа рабочих часов в месяце.

В чистом виде сдельная и  повременная формы оплаты труда  используются крайне редко. Обычно они совмещаются с системой премирования и на практике применяются сдельно-премиальная и сдельно-повременная формы оплаты труда. Важной задачей планирования зарплаты является установление показателей, на основании которых начисляются и выплачиваются премии. Общий подход к решению таков: премии рабочим устанавливаются в зависимости от выполнения плана реализации продукции (или непосредственно от объема реализации), ИТР и служащим — в зависимости от выполнения плана по прибыли. Однако надо отметить, что этот общий подход не обязательно дает положительный результат; надо разрабатывать индивидуальную систему премирования для каждого конкретного предприятия.

Помимо основной зарплаты работникам предприятия устанавливаются доплаты и надбавки к основной зарплате. Они делятся на стимулирующие и компенсационные.

Стимулирующие надбавки и  доплаты выплачиваются за:

• совмещение профессий (должностей);

• расширение зон обслуживания и увеличение объема работ;

• выполнение обязанностей отсутствующего работника;

• профессиональное мастерство рабочих, высокий уровень квалификации специалистов;

• выполнение обязанностей мастера-наставника и т. п.

Компенсационные доплаты  и надбавки регламентируются Трудовым кодексом и нормативными документами Правительства РФ. Они делятся на 2 группы.

К первой группе компенсационных  доплат и надбавок относятся доплаты  и надбавки, которые обязательны для предприятий всех форм собственности. Это доплаты за:

• работу в выходные и праздничные дни;

• в сверхурочное время;

• выполнение рабочим  работы ниже присвоенного ему тарифного  разряда;

• отклонение от нормальных условий выполнения работы и др.

2.  Планирование зарплаты рабочих-сдельщиков

Фонд прямой сдельной зарплаты рабочих-сдельщиков рассчитывается исходя из расценок за изделие и плана выпуска изделий:

ФОТ_сд = расц * х, (***)

где ФОТ_сд — фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков на планово-учетный период;

расц — расценка изделия (вектор-строка);

х — план выпуска готовых  изделий (вектор-столбец).

Расценки вычисляются по следующей схеме:

расц = тариф х НормаВремени, (****)

где тариф — часовая  тарифная ставка (вектор-строка); НормаВремени — норма времени на изделие (матрица).

Подставив (***) в (****), получаем:

ФОТ_сд = тариф * НормаВремени * х.

Поскольку произведение матрицы норм времени на вектор плана производства равно плановой потребности в мощности:

ПотрМощн = НормаВремени * х,

можно сразу вычислить  величину фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков как произведение плановой потребности в мощности и тарифных ставок:

ФОТ_ед = тариф * ПотрМощн, (*****)

где ПотрМощн — плановая потребность в мощности оборудования (вектор-столбец), расчет которой показан  в главе 4.

По формуле (*****) рассчитывается общая сумма фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков. Однако обычно требуется рассчитать фонд оплаты труда сдельщиков в разрезе профессий (и, если необходимо, в разрезе разрядов). Для этого надо поэлементно перемножить векторы тариф и ПотрМощн (так называемое кронекеровское произведение векторов):

                        фот_i - тариф_i * ПотрМощн_i,

где фот_i — фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков i-й профессии.

Суммарный фонд оплаты труда  рабочих-сдельщиков вычисляется тогда  как сумма:

ФОТ_сд=Σфот_i.

         ⁱ

3. Планирование зарплаты рабочих-повременщиков

Схема расчета фонда оплаты труда  рабочих-повременщиков в основном та же, что и расчета фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков. Главное отличие в том, что вместо потребности в мощности рабочих-сдельщиков используется действительный фонд времени рабочих-повременщиков:

 ФОТ_i = тариф_i * ДействФондВр_i ,

где ДействФондВр_i — действительный фонд времени рабочих-повременщиков i-ой профессии;

тариф_i — часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков i-ой профессии.

4.  Планирование зарплаты ИТР и служащих

Фонд оплаты труда руководителей, ИТР и служащих рассчитывается исходя из штатного расписания (в котором указана численность работников этих категорий персонала) и должностных окладов:

где фот_i — фонд оплаты труда руководителей, ИТР и служащих i-й категории;

оклад_i — должностной оклад руководителей, ИТР и служащих i-й категории;

числ_i — численность руководителей, ИТР и служащих i-й категории.

5. Расчет итоговых показателей по фонду оплаты труда ПК «Гончар»

Итоговые показатели по фонду оплаты труда (общий годовой фонд оплаты труда, среднемесячный фонд оплаты труда, структура фонда оплаты труда) рассчитаны на том же листе, что и показатели по группам работников.

В ПК «Гончар» для всех работников применяется повременная система  оплаты труда. Все работники имеют установленный в договоре оклад, на основании которого, исходя из количества отработанных дней начисляется заработная плата.

В табл. 10 представлен плановый фонд оплаты труда на 2005 год.

Таблица 10

Плановый фонд оплаты труда  на 2005 год

Наименование профессии	Оклад	Набдавки	Итого годовая оплата труда
Директор	5 200		61152
Бухгалтер	4 100		48216
Инспектор отдела кадров	3200		37632
Энергетик	4100		48216
Охранник	3 300	115	40160,4
Охранник	3 300	115	40160,4
Водитель	3550	115	43100,4
Водитель	3550	115	43100,4
Водитель	3550	115	43100,4
Мастер цеха формовки	4540	115	54742,8
Рабочий формовщик	4240	115	51214,8
Рабочий формовщик	4240	115	51214,8
Рабочий формовщик	4240	115	51214,8
Кладовщик	3810		44805,6
Грузчик цеха формовки	3200	115	38984,4
Грузчик цеха формовки	3200	115	38984,4
Подсобный рабочий цеха формовки	3100	115	37808,4
Мастер цеха обжига	4540	115	54742,8
Оператор печи обжига	4610	115	55566
Оператор печи обжига	4610	115	55566
Грузчик цеха обжига	3250	115	39572,4
Грузчик цеха обжига	3250	115	39572,4
Подсобный рабочий цеха обжига	3100	115	37808,4
Подсобный рабочий цеха обжига	3100	115	37808,4
Итого	90 880	2 185	1 094 444