Планирование производства на ПК «Гончар»

570 х 2,2 =  12,5 тыс.руб.

К прочим внереализационным расходам относится сбор за экологию он для  ПК «Гончар» не изменяется, поэтому  на 2005 г. планируем налог в сумме 6,8 тыс.руб.

Внереализационных и операционных доходов в у ПК «Гончар» нет.

Балансовая прибыль составит

456 – 12,5-6,8 = 436,7 тыс.руб.

Налог на прибыль составит (24%, льгот  у предприятия нет):

436,7 х 0,24 = 104,8 тыс.руб.

Чистая прибыль определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налогов (за исключением единого социального налога, который включается в себестоимость).

Таким образом, чистая прибыль составит:

Чистая прибыль = 436,7 – 104,8 = 331,9 тыс.руб.

2. Финансовый план предприятия

Финансовый план предприятия —  важнейшая часть общего плана  предприятия. В конечном счете именно финансовые показатели характеризуют его деятельность. При этом финансовые показатели несколько отличаются от технико-экономических и соответственно финансовое планирование отличается от технико-экономического. В финансовом плане надо учесть все реальные платежи предприятия и все реальные поступления денег и других финансовых ценностей. Так, в технико-экономическом планировании при расчете объема реализации налог на добавленную стоимость не учитывается — это чужие деньги, деньги государства. В финансовом же плане их учесть необходимо, поскольку они поступают на предприятие и в течение некоторого времени вполне легально могут им использоваться в своем обороте. С другой стороны, амортизация не перечисляется никаким сторонним лицам, но в технико-экономических расчетах ее нужно учитывать в составе себестоимости.

Финансовый план состоит из четырех  частей, которые сгруппированы в два раздела. Первый раздел посвящен приходу и расходу на производственные нужды денежных средств.

Таблица 13

Финансовый план ПК «Гончар»( баланс доходов и расходов)на 2005 год

Источники                 средств       Направление      средств	Прибыль	Амортизация		Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банков	Фонд потребления	Фонд накопления	ИТОГО
1	2	3		4	5	6	7	8	9
Платежи в бюджет
- налог на прибыль	104,8	*	*		*	*	*	-	104,8
- налог на имущество	*	*	*			-	*	*
- плата за воду	*	*	10,4		*	*	*	*	10,4
- НДС	*	*	*		-	*	*	*	-
- налог на рекламу	*	*	*		-	*	*	*	-

Продолжение табл. 13

2. Амортизационные отчисления	-	33	-	*	*	*	*	33
3.Погашение банковских  ссуд	*	*	*	*	*	*	*	-
4.Кап.  вложения	*	*	*	*	-	*	*	-
5.Прирост оброт. ср.	*	*	*	*	*	*	*	-
6.Транспортный налог	*	*	1,2	*	*	*	*	1,2
7.Расходы на социально-культурные  мероприятия	*	*	*	-	*	*	*	-
8.Отчисления в фонд  потребления	-	*	*	*	*	*	*	-
9.Отчисления в фонд  накопления	-	-	*	-	*	*	*	-
10.Отчисления в пенсионные  фонд и фонд социального страхования,  в фонд занятости, фонд медицинского                          страхования	*	*	284,5	*	*	*	*	284,5
11.Неиспользованные остатки  фонда накопления на конец периода	*	*	*	*	*	-	*	-
12.Неиспользованные остатки  фонда накопления на конец периода	*	*	*	*	*	*	-	-
13.Уплата процентов за долгосрочный кредит	*	*	*	*	*	*	-	-
14. Прочие затраты на  производство продукции	*	*	16,8	*	*	*	*	16,8
ИТОГО:	104,8	33	312,9					450,7

 

В части ПОСТУПЛЕНИЯ показан  весь приход денежных средств на предприятие. При этом в выручке и, если это необходимо, в прочих поступлениях учтен налог на добавленную стоимость, поскольку сумма этого налога на предприятие поступает вместе с ценой продаваемых изделий. Если налог на доходы в виде дивидендов изымается у источника, его не надо учитывать в поступлениях и соответственно в платежах. Если помимо приведенных в нашем примере есть другие источники поступления денег, например банковский кредит, их следует указать в этой части финансового плана. Разность межу поступлениями и платежами называется профицитом, если она положительна, и дефицитом, если она отрицательна.

Эти источники финансирования делятся на две группы: внешние источники и внутренние источники. К внешним источникам относятся, в частности, банковский кредит, другие виды займов. Если есть возможность воспользоваться этими источниками и соответствующее плановое решение принято, то поступление денег из них следует учесть во второй части финансового плана.. К внутренним источникам покрытия дефицита относятся, в частности, резервный фонд, так называемые внутренние резервы: сокращение расходов (и прежде всего постоянных), снижение трудоемкости и материалоемкости продукции и т. д. Для использования «внутренних резервов» необходимо проведение (а значит и, планирование) организационно-технических мероприятий. Экономический эффект от их проведения нет необходимости заносить в столбцы ПОСТУПЛЕНИЯ листа финПлан — вместо этого надо внести изменения в листы, содержащие соответствующие нормы (времени или расхода материалов и энергии).

Второй раздел финансового плана посвящен расходованию валовых накоплений.

Второй раздел финансового плана  так же состоит из двух частей. В  левой, которая названа ВАЛОВЫЕ  НАКОПЛЕНИЯ, содержится сумма валовых накоплений и ее состав.

Итак, в результате планирования деятельности ПК «Гончар» мы получили, сто рентабельность продаж в будущем году составит 16,6 %, также увеличился прибыль от продаж .

 

Заключение

Подводя итог исследованию, можно сказать, что планирование - это сложный процесс, который  требует значительны знаний от специалиста занимающегося планированием. Причем разработка плана на предприятии, где отсутствует система планирования текущей деятельности, достаточно сложна. Успех предпринимательской деятельности во многом зависит от качества внутрифирменного планирования, которое включает определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Планирование сегодня - не просто модное в России слово, это один из основных инструментов по добыванию денег.

В работе было проведено планирование деятельности ПК «Гончар».

В основном кооператив занимается производством  и реализацией кирпича, так как  данный вид продукции в настоящее  время пользуется большим спросом  на рынке.

Основные экономические показатели производственного кооператива за  2003 – 2004 г. «Гончар» ухудшились.

Выручка от продаж продукции увеличилась  за период с 2003 по 2004 гг.  на 519 тыс.руб. или на 29,9%. При этом себестоимость проданной продукции увеличилась на 558 тыс.руб. или на 41,6%. Увеличение выручки от продаж является положительной тенденцией, однако себестоимость проданной продукции увеличилась на 41,6%, а выручка от продаж лишь на 29,9%

Рентабельность продаж снизилась  с 22,7% до 15,7%, что негативно отразилось на финансовом положении производственного  кооператива.

За 2003-2004 гг. произошло увеличение среднесписочной численности работников на 3 человека. Фонд заработной платы увеличился на 180 тыс.руб. или на 21%. Произошло это в основном за счет увеличения заработной платы на 6%.

В ПК «Гончар» основная часть продукции  вырабатывается на заказ, а именно 95% производимой продукции. ПК «Гончар» заключило долгосрочные договоры на поставку кирпича с Астраханскими строительными и ремонтными организациями, в заранее обговоренных объемах. Рассчитав объем производства получили, что в соответствии с плановыми ценами объем производства в 2005 г. составит 2 688 тыс.руб. Выручка от продаж по плану составит 2753 тыс.руб.

Рассчитывая производственную мощность предприятия учитывали, что наибольшая нагрузка приходится на печь обжига и пресс, эти два вида оборудования, часто работают, когда остальные виды оборудования уже не используются. Печь обжига работает пять дней в неделю плюс еще один дополнительный день каждый месяц.

В 2005 г. планируется произвести 580,2 тыс.шт. пустотелого кирпича и 171,4 тыс.шт. полнотелого кирпича. Вычисления показали, что для того, чтобы выработать данный объем продукции печь должна работать 3057 часов. Для печи обжига запланировано именно это количество работы часов.

Таким образом, мощность ПК «Гончар» позволяет выполнить поставленный план. Максимальная мощность печи обжига составляет при 246 рабочих днях в год: 1460 тыс. шт. (18х660 : 2х246) пустотелого кирпича или 584 тыс.шт. (18х660 : 5х246)  полнотелого кирпича.

В ПК «Гончар» постоянные расходы превышают переменные расходы, это связано с тем, что вся заработная плата, т.к, она начисляется по повременной системе оплате труда отнесена к постоянным расходам.

Общая величина расходов в 2005 г. согласно приведенным расчетам составит 2297 тыс.руб.

Прибыль от реализации в 2005 г. составит 456тыс.руб., чистая прибыль составит 331,9 тыс.руб.

Рентабельность продаж в ПК «Гончар» в 2005 г. планируется на уровне 16,6%. Необходимо отметить, что это достаточно высокий  уровень продаж и выше чем в 2004 г.

 

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: М.: Финансы и статистика, 2001. – с. 28.
2. Бизнес-план. Методические материалы/ под ред. Маниловского Р.Г., М.: Финансы и статистика,2002.
3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: ИНФРА-М, 2002.
4. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии Учеб. Для студ. вузов М.: Филинъ, 2000.
5. Горохов М.Ю. и др. Бизнес планирование и инвестиционный анализ. - М.: Филинъ, 2001.
6. Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия. - М: ИЭП,1998.
7. Деловое планирование. Методы. Организация. Практика./ Под ред. В.М. Попова, М: Финансы и статистика, 1998.
8. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: Филинъ, 1998.
9. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: Маркетинг, 1999.
10. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Стоянова Е.С.Финансовый менеджмент, М.: Перспектива, 2003.
12. Уткин Э.А. и др. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: ЭКМОС, 1998.