Проблемы управления и прогнозирования ликвидности на современном этапе развития банковской системы в России

1.2 Нормативно  – правовая база, регулирующая  уровень ликвидности кредитной  организации.

Необходимо отметить, что  нормативно-правовая база регулирования  ликвидности в истории современной  России неоднократно пересматривалась и изменялась. Формирование первого  механизма ликвидности кредитных  организаций началось сразу после  создания в стране двухуровневой  структуры банковских учреждений. «…Разграничение  функций между ЦБ и банками, занимающимися  кредитно-расчётным обслуживанием  юридических и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования  ликвидности вновь созданных  банков для обеспечения доверия  к банковской системе» [12]. Уже в 1989 году Государственный банк СССР установил  для кредитных организаций ряд  обязательных нормативных показателей  ликвидности. В частности, нормативно были установлены коэффициенты К1 (равный отношению общей суммы обязательств банка к объёму его собственных средств), К2 (исчисляемый как отношение вкладов физических лиц к объёму собственных средств банка), К4 (соотношение ликвидных активов и обязательств банка в пределах 30-дневного срока), и т.д. Показатели коэффициентов были установлены на соответствующим уровне: К1 – не менее 1/20, К2 – не более 1, К4 – не ниже 0,3.

С принятием в 1990 году закона «О Центральном банке» Банк России пересмотрел существовавшую систему  коэффициентных оценок ликвидности. С  апреля 1991 года с введением в действие Инструкции ЦБ РФ №1 все кредитные  организации стали рассчитывать  показателе ликвидности (среди основных Н2 – мгновенная ликвидность, Н3 – текущая ликвидность, Н4 – долгосрочная ликвидность).

При этом необходимо отметить, что нормативно-правовая база регулирования  ликвидности отличается большой  динамичностью, с момента принятия первой редакции Инструкции №110 – И, регламентирующей расчёт обязательных нормативов ликвидности, были внесены  существенные изменения в механизм управления ликвидностью. В частности, с 1 апреля 1996 года данный документ был  практически полностью изменён  в связи с переходом кредитных  организаций на принципиально новый  План счетов. С 2000 года изменены требования к минимальному размеру уставного  капитала. В 2004 году Инструкция №110 –  И вновь подверглась корректировке  – были изменены сроки соблюдения нормативных коэффициентов (переход  на ежедневный расчёт основных коэффициентных показателей). Кроме того, изменения  потребовались в связи с созданием  в стране системы страхования  вкладов (АСВ) – для кредитных  организаций, желающих вступить в данную систему, были установлены отдельные  нормативы ликвидности.

Указанием ЦБ РФ от 18.02.05 №1549 –У отменён норматив общей ликвидности  банка (Н5), который регулировал (ограничивал) общий риск потери кредитной организацией ликвидности и определял минимальное  соотношение ликвидных активов  и суммарных активов банка. В  связи с этим исключены также  нормы, содержащие указания на норматив Н5.

На сегодняшний день нормативную  базу оценки ликвидности кредитных  организаций составляют в основном документы:

   Гражданский кодекс Российской Федерации, регулирующий правоотношения  между субъектами при совершении банковских операций и сделок.

   Федеральный закон  «О банках и банковской деятельности», №395-1 от 02.12.1990 г. (с последующими изменениями и дополнениями), в котором детально прописывается порядок совершения банковских операций, процентные ставки по кредитам, вкладам и комиссионное вознаграждение по операциям кредитной организации.

   Инструкция №110 –  И (в редакции указаний ЦБ), которая предполагает обязательное  вычисление нормативов ликвидности;

Указание 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов", включающая систему показателей ликвидности;

Указание 2005-У «Об оценке экономического положения банков»,в  котором Оценка экономического положения  банков осуществляется по результатам  оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности;

Положение 242-П "Об организации  внутреннего контроля в кредитных  организациях и банковских группах", по выявлению, измерению и определению  приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной  организацией потерь и (или) ухудшения  ликвидности вследствие наступления  связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной  организации неблагоприятных событий;

Указание 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", в котором Банк России устанавливает формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации, а также перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации.

Письмо 139-Т  "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций", которое предполагает составление таблицы соотношения по срокам активов и пассивов банка, а также элементы GAP- анализа в виде расчёта нарастающим итогом показателя избытка (дефицита) ликвидности;

Банковской системой России принимаются к сведению методики Базельского соглашения, однако они  носят рекомендательный характер и  предполагают использование более  сложных инструментов, чем сложившаяся  практика коэффициентного метода управления ликвидностью.

1.3. Уровни  управления ликвидностью.

Управление ликвидностью КБ: системы централизованного и  децентрализованного управления ликвидностью КБ.

Ликвидность банков - основополагающий фактор их платежеспособности, который  создает доверие публики к  банковской системе.

Управление в РФ осуществляется на 2 уровнях: на уровне ЦБ (централизованное) и на уровне КБ (децентрализованное).

Централизованное управление.

Централизованное управление заключается в установлении ЦБ единых для всех кредитных организаций  нормативов ликвидности; осуществлении  регулирования ликвидности с  использованием различных инструментов (обязательное резервирование, система  рефинансирования и др.); организации  контроля за состоянием ликвидности  кредитных организаций; применении мер воздействия к кредитным  организациям, нарушающим нормативы  ликвидности. Контроль осуществляется на основе отчетности о соблюдении экономических нормативов и о  формировании фонда обязательных резервов, а также путем проведения инспекторских  проверок кредитных организаций. Цель централизованного - поддержание ликвидности  каждой кредитной организации.

Система управления ликвидностью в кредитной организации включает: комплекс организационных мер по анализу, оценке и контролю; обоснование  методов и инструментов управления ликвидностью; выбор способа регулирования ликвидности. Цели: обеспечение своевременного и полного удовлетворения банком обязательств перед кредиторами, поддержание такой структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности КБ.

Децентрализованное управление.

 В управлении  ликвидностью банка участвуют  многие подразделения. Возглавляет пирамиду управления руководящий орган банка — наблюдательный совет, совет директоров и т.п., либо исполнительный орган — правление, председатель правления и т.п. Все глобальные решения принимаются на уровне руководства. В то же время вся информация, необходимая для принятия таких решений, должным образом обработанная и систематизированная, доводится до руководства банка (рис. 1).

Основным подразделением, собирающим внешнюю для банка  информацию, является маркетинговое подразделение. Для того чтобы определять потенциальные источники привлечения денежных средств и возможные направления вложений в активные операции, работники этого подразделения систематически собирают информацию о денежных и финансовых рынках, выявляют тенденции их развития и прогнозируют конъюнктуру рынков на перспективу.

Поскольку в своей  деятельности банку постоянно приходится сталкиваться с проблемой межбанковской конкуренции, маркетинговое подразделение также постоянно изучает состояние рынка банковских услуг, состав, качество и стоимость услуг, предлагаемых другими банками. Подобные исследования позволяют выбрать и обосновать наиболее эффективную позицию на рынке, способствующую расширению и стабилизации клиентской базы.(Приложение 1)

Информация о  состоянии и тенденциях развития финансовых и денежных рынков, как и информация о предлагаемых банками-конкурентами услугах, маркетинговым подразделением предоставляется для дальнейшего изучения в специализированное аналитическое подразделение и аналитикам из подразделений, непосредственно осуществляющих активные и пассивные операции. Так, информация об экономической среде, в которой действует банк, поступает в распоряжение и используется r работе различных подразделений банка.

В то же время  внешняя для банка информация не ограничивается информацией об экономической  среде. Субъекты национальной банковской системы основывают свою деятельность на международном и российском законодательстве, нормативных документах Банка России и других обязательных к исполнению документах министерств и ведомств. В российских экономических условиях законодательная и нормативная среда постоянно изменяются; отслеживание этого процесса поручается отделу методологии. Это же подразделение изучает и обобщает теоретическую базу банковской деятельности — достижения экономической науки и практики, опубликованные в экономической литературе и периодической печати.

Служба  внутреннего контроля осуществляет внутрибанковский надзор за деятельностью банка. Обобщенный и проанализированный опыт проверок деятельности различных подразделений банка может быть основой дня рекомендаций по корректировке внутрибанковских нормативных документов. Таким образом, внутрибанковские нормативные документы дополняются, уточняются и перерабатываются подразделением методологии на основе рекомендаций службы внутреннего контроля.

Особое место  в организации управления банковской ликвидностью отводится аналитическому подразделению. Его основной задачей является обработка огромного массива информации, обобщение и представление результатов анализа руководству банка и рекомендаций планирующим подразделениям.

Внешняя информация поступает в аналитическое подразделение  после первичной обработки в маркетинговом подразделении, а в функции аналитического отдела (управления) входит ее дальнейшая обработка и формулирование выводов в виде рекомендаций подразделению, осуществляющему стратегическое планирование портфелей активов и пассивов.

Основной объем  внутренней информации поступает в  аналитическое подразделение из подразделений, осуществляющих активные и пассивные операции, в виде отчетности. Благодаря обработке этой информации оценивается адекватность деятельности операционных подразделений задачам, которые перед ними ставились.

Кроме того, в  процессе управления ликвидностью банка  особо важное значение имеет обработка  внутренней информации, поступающей от подразделения, оперативно управляющего ликвидными средствами. Поток оперативной информации о текущем состоянии ликвидных и высоколиквидных средств, поступающий аналитикам, является основой для прогнозирования их тенденций на будущее. Аналитическое подразделение должно своевременно выявлять неблагоприятные тенденции, возникающие в процессе управления ликвидными средствами.

Функции стратегического  управления портфелями активов и  пассивов в небольшом банке может выполнять коллективный руководящий или исполнительный орган. В средних по размеру и, особенно, крупных банках эти функции поручаются специально созданному подразделению (финансовому управлению и т.п.). Специалисты этого подразделения, учитывая огромный объем информации, прогнозируют дальнейшее развитие банка, выявляют долгосрочные желательные и нежелательные тенденции, планируют основные показатели банка на ближайшие годы, а также определяют оптимальное распределение обязанностей между подразделениями банка,

Подразделение стратегического управления не только формулирует основные цели банка на ближайшие годы, но и структурирует план всего банка на части, касающиеся отдельных управлений, отделов, доводит до этих управлений и отделов их стратегические планы.

На краткосрочную  перспективу стратегический план структурируется в виде оперативных планов, поэтому подразделение или орган управления банка, выполняющий функции стратегического управления портфелями активов и пассивов, работает в непосредственном контакте с подразделением, осуществляющим оперативное управление ликвидными средствами, постоянно уточняет и корректирует свои планы, сверяясь и учитывая текущие результаты деятельности банка.

Подразделение оперативного управления, с одной стороны, доводит оперативные планы до подразделений, непосредственно формирующих "портфели активов и пассивов, а с другой стороны, постоянно контролирует выполнение этих планов на основании оперативной информации. Кроме того, в функции данного подразделения входит определение потребности банка в ликвидных средствах.

1.4. Теория управления ликвидностью  кредитных организаций