Процесс формирования и использования доходов граждан

В условиях России с учетом низкого уровня оплаты труда предпринимательская деятельность домашних хозяйств, носящая неорганизованный характер, является важным подспорьем для поддержания прожиточного минимума. Вместе с тем именно в этой сфере чаще всего наблюдаются негативные явления: сокрытие доходов, нелегальный бизнес, продажа низкокачественной, а иногда и опасной для жизни и здоровья людей продукции и др. В частной практике наибольшее распространение получили те услуги, которые являются наиболее доходными и пользуются повышенным спросом, например ремонт квартир, автомобилей и бытовой техники, репетиторство и обучение, медицинские услуги, частный извоз и др.

Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают  в результате вложения денежных средств  домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.

Операции с имуществом включают в первую очередь продажу  и сдачу в аренду жилых помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также продажу земельных  участков. Продажа является менее выгодной формой получения дохода, поскольку она носит разовый характер и приводит к уменьшению стоимости располагаемого домашними хозяйствами имущества. Кроме того, арендная плата позволяет защитить частично доходы домашнего хозяйства от инфляции путем постепенного ее повышения. Домашние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными изделиями и др. Однако с насыщением рынка высококачественными товарами такие виды частных продаж постепенно вытесняются.

Итак, на основании вышеизложенного, мы делаем вывод о том, что под доходами населения понимается сумма денежных средств и материальных благ, полученных или произведённых домашними хозяйствами за определённый промежуток времени. Их роль в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура потребления населения прямо зависит от размера дохода. Доходы населения не только определяют его материальное положение, но и в значительной мере отображают состояние и эффективность экономики и экономических отношений в обществе. Важное значение для характеристики благосостояния населения имеют совокупные доходы всего населения, семьи, отдельного человека. Рост совокупных доходов при неизменных ценах и налогах свидетельствует о повышении возможностей населения для удовлетворения своих потребностей.

1.4. Направления расходов домашних хозяйств

В экономической  науке существуют различные подходы  к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности (частоты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств (Рис. 2)

Рис. 2 Классификация  расходов домохозяйства в зависимости от их периодичности

В зависимости  от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, они подразделяются на следующие основные группы [С.А. Белозеров]:

а) личные потребительские  расходы (покупка товаров и оплата услуг),

б) налоги и другие обязательные платежи,

в) денежные накопления и  сбережения.

Для дальнейшей характеристики расходов домашнего хозяйства можно  использовать иной вариант их классификации, который в определенной степени позволяет объединить два указанных выше критерия. Этот вариант предполагает разделение расходной части бюджета домашних хозяйств на три основных раздела (1) обязательные платежи, (2) расходы на потребление, (3) денежные сбережения.

Обязательные  платежи домашнего хозяйства  сокращают его реальные доходы. Чем  больший объем денежных средств  расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств  оно может направить на текущее  потребление и сбережение.

Величина этой статьи в бюджетах отдельных домашних хозяйств значительно изменяется как  в абсолютном выражении, так и  относительно других расходных статей.

Если в качестве критерия классификации взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй – коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существования в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями. Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инструментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает необходимые поступления в бюджеты различных уровней, во-вторых, оказывает влияние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рационального для общества использования получаемых доходов, и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

Центральное место  в системе налогообложения домашних хозяйств занимает подоходный налог – налог на доходы физических лиц – НДФЛ. [НК, Ч.2, Гл. 23].

Вторым по значимости после НДФЛ для домашнего хозяйства  является налог на имущество физических лиц. Это местный налог, но его введение обязательно для всей территории России. Налогом облагается находящееся а собственности физических лиц недвижимое имущество жилые дома, квартиры дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества лодки, катера, самолеты и др. [Закон РФ «О налогах на имущество физ. лиц», Ст.2]

Домашние хозяйства  обязаны также выплачивать налог  с имущества, переходящего им в порядке  наследования или дарения. Сумма  налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца имущества.

В некоторых  случаях в расходную часть  бюджета домашнего хозяйства  приходится включать государственную  пошлину – обязательный платеж, взимаемый с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды различных инстанций, за государственную регистрацию актов гражданского состояния, за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами.

Кроме прямых налогов  домашние хозяйства выплачивают  и косвенные налоги. К ним относятся  налог на добавленную стоимость, акцизы. Уровень товарных цен увеличивают не только косвенные, но и прямые налоги единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, таможенные пошлины и ряд других федеральных, региональных и местных налогов, которые в общей сложности увеличивают цену товара (работ, услуг) примерно в полтора-два раза.

Следующая статья обязательных расходов домашнего хозяйства  – коммунальные и другие ежемесячные  платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства.

Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими  электричество, услуги городской и  междугородной телефонной связи.

Оставшаяся  после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежемесячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение (располагаемые доходы) и расходуется с целью удовлетворения совместных и индивидуальных потребностей его участников.

Потребительские расходы на покупку товаров и оплату услуг связаны с удовлетворением личных и семейных потребностей, составляют более двух третей доходов.

Величина расходов семьи на покупку товаров и  оплату услуг зависит от уровня розничных  цен, потребностей семьи в конкретных благах, объема ее денежных доходов и от суммы налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых семьей.

В соответствии с определенным ранее критерием  расходы домашнего хозяйства  на потребление целесообразно подразделить на две статьи: текущие расходы  и капитальные расходы.

К текущим расходам домашнего хозяйства следует  отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных  товаров, используемых в течение  относительно непродолжительного периода  времени (обузь, одежда и т.п.), а также  оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т.п.). [Ковалев В.В., с.503]

Капитальные расходы  включают в себя затраты на приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на мебель, приобретение жилья, транспортных средств и т.д.). К этой же статье следует отнести затраты на услуги, которые участники домашнего хозяйства потребляют достаточно редко, а результат этих услуг, напротив, оказывает на них существенное влияние и определяет их жизнь в течение достаточно длительных промежутков времени (расходы на образование, на медицинскую операцию, на туристическую путевку и т.д.).

Мы считаем, что расходы бюджета домохозяйств выполняют очень важную роль по воспроизводству самой семьи как первичной ячейки общества и воспроизводству рабочей сипы. Снижение реальных располагаемых денежных доходов россиян, наряду с другими факторами, повлияли на сокращение уровня рождаемости, продолжительности жизни, ухудшение уровня здоровья населения.

Часть денежных доходов, оставшаяся после потребительских  расходов и уплаты налогов и других обязательных взносов является источником денежных накоплений и сбережений. Для отдельных домохозяйств эти накопления откладываются на «черный день» или на покупку дорогостоящего товара. Для других домохозяйств высокий уровень доходов позволяет направить часть средств на накопления для извлечения дополнительного дохода и защиты от инфляции, те капитализировать путем вложений в ценные бумаги, банковские депозиты и др.

Наиболее популярным способом размещения денежных накоплений населения является покупка иностранной  валюты. Вторым по значению способом размещения денежных накоплений являются банковские депозиты. Расходы на приобретение ценных бумаг в настоящее время крайне малы.

Для удовлетворения конкретной потребности в том  или ином товаре (услуге), расходы  по которому не покрываются имеющимися сбережениями, домохозяйства обращаются в коммерческий банк для получения недостающих средств - денежной ссуды, либо на предприятие розничной торговли для оформления покупки в рассрочку. Кредитные отношения между коммерческим банком, розничным предприятием, с одной стороны, и гражданами - с другой - имеют форму потребительского кредита.

Кредиты на потребительские  цели, пополняя денежные доходы семей, способствуют увеличению платежеспособного  спроса на товары и услуги. Потребительский  кредит позволяет семье ссудозаемщика  удовлетворить потребности до того, как будут накоплены денежные сбережения в необходимых суммах. [С.А. Белозеров]

Таким образом, расходы домохозяйств представляют собой расходы на потребление  (на товары, предназначенные для потребления, и на услуги) и расходы, не связанные с потреблением (налог на доход  и другие прямые доходы, отчисления на пенсии и на социальное страхование  и аналогичные страховые взносы, денежные переводы,  подарки и аналогичные трансферты,  произведенные данным домашним хозяйством или его отдельными членами)

ГЛАВА 2. ПРОЦЕСС ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОХОДОВ ГРАЖДАН

2.1. Анализ структуры и динамики доходов граждан в РФ

Под доходами населения  понимается сумма денежных средств  и материальных благ, полученных или  произведённых домашними хозяйствами  за определённый промежуток времени. Их роль в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура потребления населения прямо зависит от размера дохода.

Если говорить об обществе в целом, то его доход следует  рассматривать как валовой внутренний продукт или как сумму доходов всех экономических субъектов, который также представляет собой стоимость и измеряемую ею часть продукта, произведенного за определенный период времени. Доход индивидуума, домашнего хозяйства, социальной группы – это часть и соответствующая ей стоимость произведенного продукта, которая получается в результате их экономической деятельности. Распределению потребительских благ и предметов потребления, как правило, предшествует распределение доходов. Свою долю валового продукта, направляемую на удовлетворение личных потребностей, население получает первоначально в виде доходов. Полученные доходы используются далее для приобретения необходимых товаров и услуг. [Горегляд В.П.]

Таким образом, уровень  доходов имеет большое значение, так как именно он определяет уровень потребления.

Доходы населения не только определяют его материальное положение, но и в значительной мере отображают состояние и эффективность  экономики и экономических отношений  в обществе. Доходы характеризуются  уровнем, составом и структурой, динамикой, соотношением с расходами, дифференциацией по различным слоям и группам населения.

В разработанных Министерством  финансов РФ Основных направлениях бюджетной  и налоговой политики отмечается, что «бюджетная политика на 2008 год и на период до 2010 года соответствует долгосрочным целям социально-экономического развития Российской Федерации: повышение качества жизни населения......».