Пути совершенствования лизинговых операций в ОАО «СКБ-банк»

Важное значение для  развития областного лизинга имели  разработка и принятие постановления  Правительства Свердловской области N617-пп от 24.05.99 «О Концепции привлечения инвестиций на территорию Свердловской области в 1999-2000 годах», которое предусматривает активизацию предпринимательства на основе использования финансового лизинга, расширение сети лизинговых компаний и увеличение числа производителей основных видов лизингового имущества, а также постановления Правительства Свердловской области №404-пп от 01.04.99 «Об областной целевой программе «Освоение и производство комплексов машин, оборудования и запасных частей для сельского хозяйства и перерабатывающих отраслей промышленности на 1999-2000 годы».

Актуальность данной программы подтверждена острой необходимостью укрепления технической оснащенности сельскохозяйственного производства и переработки в области. Так, оснащенность сельхозтоваропроизводителей тракторами составляет 70%, зерноуборочными комбайнами и другими сельхозмашинами – 50-55%. Значительная часть (42%) тракторного парка, зерноуборочных комбайнов эксплуатируется за пределами сроков амортизации. Особенно большой износ (70-85%) оборудования в животноводстве. Применяемая в хозяйствах сельхозтехника в большинстве своем морально устарела.

Реализация данной программы  позволит расширить номенклатуру поставляемой в лизинг сельскохозяйственной техники, внедрить в сельскохозяйственное производство эффективные современные агротехнологии, не уступающие зарубежным аналогам, а за счет этого увеличить производительность труда на 50-60%, повысить урожайность сельскохозяйственных культур до 30%.

Постоянное совершенствование  организационно-правовых документов, разработка и принятие различного рода программ, в конечном итоге, направленных на обеспечение продовольственной безопасности Свердловской области, требуют внесения соответствующих корректировок в созданное региональное экономико-правовое обеспечение агролизинговых сделок.

Базовым (основополагающим) документом регионального характера следует признать Областной закон №13-О3 от 12.03.97 «О государственном регулировании сельскохозяйственного производства в Свердловской области», в соответствии с которым были определены гарантии предоставления сельхозтоваропроизводителям денежных займов из областного бюджета для осуществления лизинговых операций, связанных с приобретением современной техники, племенного скота, элитных семян. Статья 7 Областного закона №13-О3 от 12.03.97, включающая вопросы агролизинга, была сформирована в соответствии с Постановлением Правительства №543-п от 08.07.96 «Об утверждении положения «О порядке обеспечения агропромышленного комплекса продукцией на лизинговой основе». Данный документ был разработан при участии специалистов ОАО «Свердловскагропромснаб» (Квашнин В.А., Шарапова В.М. и др.). Он включает в себя 4 блока вопросов: а) формирование агролизингового фонда; б) определение номенклатуры и объемов поставки продукции; в) особенности проведения лизинговых операций; г) контроль за использованием средств, выделенных для формирования лизингового фонда.

В соответствии с этим документом был создан специальный  лизинговый фонд, который постоянно пополняется за счет возвратных средств и областных бюджетных ассигнований. Бюджетные ассигнования выделяются на возвратной основе: ОАО «Свердловскагропромснаб» – для проведения операций по закупке техники и оборудования; ГСХП «Свердловское» – для проведения операций с племенным скотом.

Средства, поступающие  от Департамента (ныне Министерства) финансов Правительства области на бюджетный счет лизингодателя, расходуются строго по назначению, определяемому соглашением между Департаментом (ныне Министерством) сельского хозяйства и лизингодателем. Номенклатура машиностроительной продукции и племенного животноводства утверждается Департаментом сельского хозяйства на основании заявок сельхозтоваропроизводителей и в пределах лимитов денежных средств. Выбор номенклатуры до 2000 г. определялся из следующих основных положений:

минимальной цены и минимальных  транспортных затрат на доставку конкретных видов продукции;

уровня обеспеченности машинами и оборудованием данного  вида;

качества машиностроительной продукции и скота, их соответствия передовым научно-техническим достижениям.

После согласования с  Департаментом номенклатуры уполномоченные компании – ОАО «Свердловскагропромснаб» и ГСХП «Свердловское» – заключают лизинговые договоры купли-продажи с заводами-поставщиками продукции машиностроения и поставщиками племенного животноводства.

Ежегодно в течение  срока действия договора с лизингополучателей взимается арендная плата в размере 1,5% от невозмещенной (остаточной) стоимости приобретенных машин и оборудования и 0,5% от невозмещенной стоимости приобретенных племенных животных. Первый арендный платеж производится в момент передачи продукции в лизинг, а в последний год плата не взимается. Арендная плата рассчитывается от стоимости объекта лизинга без учета снабженческо-сбытовой наценки и транспортных расходов. Индексация, в т.ч. переоценка стоимости машин, оборудования, запчастей и скота, для расчета лизинговых платежей не производится в течение всего срока действия лизингового договора.

Особенностью данного  Положения является еще и то, что  лизингополучатель (сельхозтоваропроизводитель) приходует долгосрочно арендуемые им основные средства на свой баланс, начисляет по ним износ в установленном законом порядке и возмещает лизинговые платежи в сроки, определенные лизинговым договором.

Техника и оборудование, передаваемые в лизинг и требующие  регистрации в государственных надзорных органах, регистрируются по представлению (ходатайству) лизингодателя на имя лизингополучателя.

Расходы, связанные с  регистрацией техники и оборудования, несет лизингополучатель.

В обусловленные договором  лизинга сроки лизингодатель  организует сбор лизинговых платежей, которые поступают в лизинговый фонд и используются лизингодателем по согласованию с Департаментом сельского хозяйства области для проведения новых лизинговых операций. Финансовые средства из областного лизингового фонда не могут быть использованы на другие цели.

Разработанное Положение (1996 г.) предусматривает договорные отношения между партнерами агролизинговых сделок. Договор лизинга с непосредственными потребителями продукции заключается сроком на 3 года и должен включать в себя:

1. Размеры (первоначальных  и последующих) платежей, периодичность возврата, а также сроки лизинговых платежей. При просрочке уплаты лизинговых платежей лизингополучателями на сумму платежа начисляются проценты в размере учетной ставки банковского кредита на день исполнения обязательства.

2. Обязательный переход  продукции в собственность непосредственного лизингополучателя после истечения срока действия лизингового договора и после внесения лизингополучателем всех обусловленных договором платежей.

Помимо лизинговых услуг, ОАО «Свердловскагропромснаб» совместно с заводами-изготовителями (поставщиками) продукции, агроснабами, ремонтно-техническими предприятиями организует предпродажный сервис, проведение на договорной основе технического обслуживания и ремонта машин и оборудования, переданных в лизинг, в гарантийный и послегарантийный периоды.

К региональным особенностям также следует отнести тот  факт, что платежи за первый год  пользования лизингом не взимаются. Начиная со второго года лизинговые платежи, согласно акту приемки объектов лизинга и приложения к нему, являющиеся неотъемлемой частью договора, уплачиваются равномерно по кварталам, не позднее 10 числа месяца, следующего за кварталом. Снабженческо-сбытовая наценка, арендная плата и страховой взнос уплачиваются в момент передачи объекта в лизинг.

Размер снабженческо-сбытовой наценки для продукции, передаваемой в лизинг, в части осуществления  первого арендного платежа, не должен превышать 12% на продукцию стоимостью 50 млн. руб. (в ценах 1996 г.) и 10% – на продукцию стоимостью 50 млн. руб. и выше, на племенной скот размер данной наценки также не должен превышать 10%. На стоимость железнодорожного тарифа снабженческо-сбытовая наценка не начисляется.

Гарантия уплаты лизинговых платежей должна включать в себя следующие требования:

а) обязательное страхование объектов лизинга;

б) предоставление банковских гарантий;

в) обеспечение залоговым  обязательством.

Контроль за целевым  использованием средств, выделенных для  формирования лизингового фонда, осуществляет Министерство финансов Правительства Свердловской области. Средства, использованные не по назначению, возмещаются Министерству финансов в полном размере с одновременным взиманием процента по учетной ставке банка от этой суммы в установленном порядке.

С учетом проведенных  исследований было разработано новое Положение о порядке обеспечения агропромышленного комплекса продукцией на лизинговой основе, прежнее было утверждено Постановлением Правительства Свердловской области 8 июня 1996 года за №543-п.

В отличие от ранее  принятого документа новое Положение (2000 г.) закрепило тезис о том, что областные бюджетные ассигнования выделяются в виде кредита на льготных условиях или бюджетного кредита на беспроцентной возвратной основе.

Расширилось и число  лизингодателей: теперь наряду с ОАО  «Свердловскагропромснаб» и ФГУП «Свердловское» лизинговые ассигнования выделяются ГУП «Рефтинский рыбхоз» для проведения операций по программе увеличения производства свежей рыбы.

С учетом специально проведенного анкетирования, в результате которого опрошено 158 специалистов сельскохозяйственных предприятий, в новом Положении номенклатура передаваемого в лизинг имущества определяется исходя не из минимальной цены и минимальных транспортных затрат на доставку конкретных видов продукции, а в первую очередь, исходя из потребностей в высокоэффективной, современной технике.

В этом документе более  четко определены субъекты агролизинга. Субъектами лизинга являются:

а) лизингодатель –  организации для проведения лизинговых операций, имеющие соответствующую  лицензию на ведение данной деятельности, утвержденную постановлением Правительства;

б) лизингополучатель  – сельхозтоваропроизводители, входящие в систему АПК области, являющиеся юридическим лицом (фермеры могут быть без образования юридического лица);

в) продавец (поставщик) – юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи продает имущество, являющееся предметом лизинга.

В связи с принятием Постановления  Правительства Свердловской области «О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 2000 году за счет средств областного бюджета» был уточнен порядок проведения лизинговых операций. Теперь договор лизинга с сельхозтоваропроизводителями - лизингополучателями заключается на срок 5 лет при стоимости лизингового имущества более 300 тыс. руб. и на срок 3 года при стоимости имущества менее 300 тыс. руб.

Все расходы по регистрации и  постановке техники и оборудования на учет несет лизингополучатель.

Предмет лизинга, переданный во временное  владение и в пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в порядке, определенном в договоре лизинга.

Лизингополучатель не может передавать в залог предмет лизинга.

При осуществлении операций лизинга  для возмещения затрат лизингодателя по передаче имущества в лизинг уплачивается лизингополучателем снабженческо-сбытовая наценка. Размер снабженческо-сбытовой наценки для продукции, передаваемой в лизинг, не должен превышать 12% на продукцию стоимостью 100 тыс. руб. и 10% – стоимостью 100 тыс. руб. и выше, на племенной скот размер наценки не должен превышать 10%, на проведение лизинговых операций по производству свежей рыбы – не превышать 10% к цене приобретения продукции.

Ежегодно в течение срока  действия договора лизинга с лизингополучателя взимается арендная плата в размере 3% от не возмещенной (остаточной) стоимости приобретенных машин и оборудования; 1,5% от не возмещенной (остаточной) стоимости племенных животных; 1,5% от не возмещенной (остаточной) стоимости оборудования по производству свежей рыбы.

Первый арендный платеж производится авансом – до передачи имущества в лизинг, далее ежегодно по графику платежей, в последний год арендная плата не взимается. Расчет арендной платы производится от цены приобретения имущества без учета снабженческо-сбытовой наценки.

В случае изменения ставки Центробанка  по кредитному договору в сторону  увеличения производится переоценка стоимости  имущества, переданного в лизинг, и перерасчет графика платежей.

В случае неуплаты лизингополучателем в срок лизинговых платежей, предусмотренных  в договоре, также производится переоценка стоимости имущества, переданного  в лизинг, перерасчет графика платежей и возмещение всех убытков лизингополучателем лизингодателю, возникших с несвоевременным возвратом бюджетного кредита и процентов по нему.

Лизингополучатель в случае несвоевременной  уплаты первоначальных и текущих  лизинговых платежей уплачивает пеню в размере 1/300 учетной ставки банковского  кредита в день со дня возникновения долга до погашения на день исполнения денежного обязательства.

Лизингодатель ОАО «Свердловскагропромснаб» организует предпродажный сервис техники, передаваемой в лизинг, работу по заключению договоров лизингополучателей с ремтехпредприятиями по обслуживанию техники в гарантийный и послегарантийный периоды, осуществляет учет отказов в работе лизинговой техники.