Разработка текущего плана предприятия

В результате расчета фондов заработной платы, общий фонд заработной платы персонала на I квартал планового года составил 14997667 грн.,  который включает в себя:

1). Переменную часть заработной платы работников – 10427103 грн., из них:  по сдельным расценкам – 8020848,5 грн.;

премии за производственные результаты – 2406254,5 грн.;

2). Постоянную часть заработной платы работников – 2480265,8 грн., из них: почасовая оплата труда по тарифным ставкам – 428728,1 грн.;

доплаты – 2051537,7 грн.

3). Оплату труда без отпускных – 12907368,8 грн.;

4). Оплату отпускных работников – 1456355,5 грн.;

5). Оплату труда управленцев, специалистов и служащих – 633942,7 грн.

2.4 Планирование себестоимости продукции

2.4.1 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию производственного оборудования по нормативам на начало первого квартала планового года

Себестоимость продукции – это затраты предприятия, выраженные в денежной форме, на производство и реализацию продукции [4, c.62]

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида изделий. В зависимости от характера производства применяется ряд показателей, характеризующих себестоимость продукции.

При выпуске одного вида продукции себестоимость единицы этой продукции является показателем уровня и динамики затрат на ее производство. Для характеристики себестоимости разнородной продукции в планах и отчетах используются показатели снижения себестоимости сравнимой товарной продукции и затрат на 1 грн. товарной продукции. План предприятия содержит также сводную смету затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости отдельных изделий [5, c.39].

При планировании постоянных расходов на предприятии составляют сметы затрат по структурным подразделениям (местам их возникновения) и по статьям затрат. Планирование производственных расходов предлагается произвести на примере расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, которая является одной из составных частей производственных расходов предприятия.

Исходная информация для расчета приведена в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Исходная информация для расчета сметы затрат

на содержание и эксплуатацию оборудования

Квартальный фонд времени работы оборудования (Фоб.пл) берется из итоговой строки графы 4 табл.2.8.

Прямой фонд заработной платы вспомогательных работников, обслуживающих оборудование, (ФЗПдоп.р) берется из табл.2.13 (итоговая сумма за вычетом фонда зарплаты уборщика).

Отчисления на социальные мероприятия Нзп = 36,5%.

Месячный фонд заработной платы работников (ФЗПм) и прямой фонд заработной платы (ФЗПпр) берутся из предыдущих расчетов.

Расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств в плановом квартале (Рт.рем) составят 1,5% от их стоимости.

На основе приведенных данных необходимо рассчитать:

1.                 Коэффициент доплат к прямому фонду заработной платы:

кпр = ФЗПм / ФЗПпр.                                     (2.44)

кпр = 14363724,3/8020848,5 = 1,79

2.                 Расходы на заработную плату с начислениями вспомогательных работников, занятых содержанием и эксплуатацией оборудования:

Рзп = ФЗПдоп.р* кпр (1+ Нзп /100).                (2.45)

Рзп =372280,1*1,79(1+36,5/100) = 909610,6 грн.

3.                 Расходы на смазочные и обтирочные материалы, используемые для обслуживания технологического оборудования:

Рм = (Нсм.м + Ноб.м) * Фоб.пл / 1000.              (2.46)

Рм =(50,4+36)*345000/1000=29808 грн.

4.                 Расходы на технологическую электроэнергию:

Рэн = Мдв * Фоб.пл * СкВт .                             (2.47)

Рэн =3*345000*0,26=269100 грн.

5.                 Расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств (Рт.рем).

Рт.рем = (1728000+300000)*0,015=30420 грн.

6.                 Расходы на инструмент:

Ринстр = Нинстр * Фоб.пл / 1000.                    (2.48)

Ринстр =90*345000/1000=31050 грн.

7.                 Другие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Рдр = Ндр * Фоб.пл / 1000.                              (2.49)

Рдр =21,6*345000/1000=7452 грн.

8.                 Сумму амортизационных отчислений за квартал:

                                              (2.50)

где ОФi – среднеквартальная стоимость i-й группы основных фондов, грн.;

На – норма амортизации для i-й группы основных фондов, %.

А= = 87150 грн.

9.                 Общую сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Роб = Рзп + Рм + Рэн + Рт.рем + Ринстр + Рдр + А.     (2.51)

Роб=909610,6+29808+269100+30420+31050+7452+87150=1364590,6 грн.

2.4.2 Расчет общей суммы постоянных расходов на I квартал

Аналогично на предприятии составляют сметы затрат в разрезе отдельных структурных подразделений (цехов, участков) и по функциональным отделам управления (отдел главного механика, бухгалтерия и т.д.). Ниже приводится общие суммы постоянных расходов предприятия на плановый квартал без детальных их расчетов (табл. 2.17, 2.18, 2.19).

Таблица 2.17 – Общепроизводственные расходы на I квартал планового года

Таблица 2.18 – Административные расходы на плановый квартал