Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Августа 2012 в 13:10, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение теоретических основ финансового планирования на предприятии (составляющих, показателей и сущности контроля за выполнением плана), а также приобретение практических навыков в разработке основных разделов текущего плана предприятия.
Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи:
1. Изучена сущность финансового планирования, его составляющие и основные показатели.
2. Исследован процесс контроля за выполнением плана.
3. Разработаны основные разделы плана текущей деятельности предприятия на основе исходных данных соответствующего варианта.
ВВЕДЕНИЕ
3
1.Финансовое планирование на предприятии: его составные, показатели и контроль выполнения плана
5
1.1 Сущность финансового планирования, его составляющие и показатели
5
1.2 Контроль выполнения плана
15
2. Разработка текущего плана предприятия
18
2.1 Планирование производства и реализации продукции
18
2.2 Планирование трудоемкости производственной программы и пропускной способности оборудования
22
2.3 Планирование труда и заработной платы
26
2.3.1 Составление баланса рабочего времени одного работника
26
2.3.2 Планирование количества работников
28
2.3.3 Расчет фондов заработной платы персонала
31
2.4 Планирование себестоимости продукции
38
2.4.1 Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию
производственного оборудования по нормативам на начало первого
квартала планового года
38
2.4.2 Расчет общей суммы постоянных расходов на I квартал
41
2.5 Планирование прибыли предприятия на I квартал
43
2.6 Финансовый план предприятия
46
ВЫВОДЫ
48
СПИСОК ИСПОЛЬЗуемОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
50
1. Расчет расценки за единицу продукции:
рА/В/С = Тст * Кт.ср * tпл
2. Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков проводится в табл. 2.12 по формуле:
Таблица 2.12 – Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков
Наименование изделия | Объем выпуска продукции по плану, ед. | Расценка за единицу продукции, грн. | Прямой фонд заработной платы, грн. |
А | 14567 | 251,5 | 3663600,5 |
В | 6048 | 315 | 1905120 |
С | 9840 | 249,2 | 2452128 |
Всего | 30455 | - | 8020848,5 |
3. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих-повременщиков проведем в табл. 2.13 по формуле:
(2.27)
Таблица 2.13 – Расчет квартального фонда тарифной заработной платы
рабочих-повременщиков
Разряд рабочего (профессия) | Часовая тарифная ставка (оклад), грн. (Тст) | Количество рабочих-повременщиков, чел. (Чпов) | Полезный фонд рабочего времени, часов (мес.) (Фпол) | Фонд тарифной заработной платы, грн. |
I | 12,84 | 3 | 420,1 | 16182,3 |
II | 12,91 | 5 | 420,1 | 27117,5 |
III | 13,01 | 8 | 420,1 | 43724 |
IV | 13,14 | 22 | 420,1 | 121442,5 |
V | 13,28 | 10 | 420,1 | 55789,3 |
VI | 13,51 | 14 | 420,1 | 79457,7 |
VII | 13,60 | 5 | 420,1 | 28566,8 |
уборщик | 1344 | 14 | 3 | 56448 |
Всего | - | 81 | - | 428728,1 |
4. Прямой фонд заработной платы рабочих:
ФЗПпр = ФЗПсд + ФЗПпов. (2.28)
ФЗПпр = 8020848,5+428728,1=8449576,6гр
5. Премии работникам:
(2.29)
где n – количество групп работников, для которых устанавливается разные размеры премий; ФЗПпр i - сумма прямой заработной платы i-й группы работников, грн; Упрем i – размер премии i-й группы работников, %.
6. Количество работников, занятых на работах в ночное время:
Чн.ч = Ч * %нч /100, (2.30)
Чн.ч =666*48/100=320 чел.
где %нч – процент учетной численности работников, занятых на работах в ночное время.
7. Среднечасовая тарифная ставка работника:
Тст.средн = ФЗПпр / (Фпол * Ч), (2.31)
Тст.средн=8449576,6/(420,1*
где Фпл – полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника, час. (см. табл. 4.9).
8. Доплата за работу в ночное время:
дн = Чн.ч * Фпол * Тст.средн * %дн/100. (2.32)
дн =320*420,1*30,2*24/100=974363,
где %дн - процент доплат к тарифу за работу в ночное время.
9. Доплаты за руководство работой бригад:
дбр = Чбр * Тст * Фпол * %бр/100. (2.33)
дбр =15*13,51*420,1*18/100=15324 грн.
где %бр - процент доплат к тарифу за руководство работой бригад.
10. Другие доплаты к прямому фонду заработной платы:
ддр = ФЗПпр * %др. (2.34)
ддр =8449576,6*6/100=506974,6 грн.
где %др - процент других доплат к прямому фонду зарплаты
11. Часовой фонд заработной платы работников:
ФЗПч = ФЗПпр + Пр + дн + дбр + ддр. (2.35)
ФЗПч=8449576,6+2509149,3+
12. Дневной фонд заработной платы работников:
ФЗПд = ФЗПч * (100 + %дч)/100. (2.36)
ФЗПд =12455387,6*(100+1,2)/100=
где %ч - процент других доплат к часовому фонду зарплаты.
13. Среднедневная заработная плата работников:
Зсред.дн = ФЗПд / Ч * Дяв (см. стр.5 табл. 4.9) (2.37)
Зсред.дн =12604852,3/666*54,7=346 грн.
14. Сумма выплат за очередные и дополнительные отпуска:
дотп = Зсред.дн * Тотп * Ч (см. стр.4 табл. 4.9). (2.38)
дотп =346*6,07*666=1398746,5 грн.
15. Сумма доплат за отпуска на обучение:
доб = Зсред.дн * Тоб * Ч. (2.39)
доб =346*0,25*666=57609 грн.
16. Другие доплаты к дневному фонду заработной платы:
ддр = ФЗПд *%д/100 (2.40)
ддр =12604852,3*2,4/100=302516,5 грн.
где %д – процент других доплат к дневному фонду заработной платы.
17. Месячный фонд заработной платы работников:
ФЗПм = ФЗПд + дотп + доб + ддр. (2.41)
ФЗПм =12604852,3+1398746,5+57609+
18.Фонд заработной платы других категорий персонала рассчитывается по данным табл. 2.14 по формуле:
(2.42)
Таблица 2.14 – Расчет фонда заработной платы управленцев,
специалистов, служащих
Должность (профессия) | Количество, чел. | Месячный оклад, грн. (Окi) | Фонд времени, мес. (Фi) | Прямой фонд зарплаты, грн. | Доплаты и надбавки | Общий фонд зарплаты, грн. | |
%н | грн. | ||||||
1. Директор | 1 | 2100 | 3 | 6300 | 48 | 3024 | 9324 |
2. Главный инженер | 2 | 2040 | 3 | 12240 | 42 | 5140,8 | 17380,8 |
3. Главный бухгалтер | 2 | 2040 | 3 | 12240 | 42 | 5140,8 | 17380,8 |
4. Начальник цеха | 6 | 1980 | 3 | 35640 | 42 | 14968,8 | 50608,8 |
5. Начальник функционального отдела | 9 | 1920 | 3 | 51840 | 36 | 18662,4 | 70502,4 |
6. Ведущий специалист (инженер) | 16 | 1860 | 3 | 89280 | 36 | 32140,8 | 121420,8 |
7. Инженер 1 категории | 22 | 1776 | 3 | 117216 | 32 | 37509,1 | 154725,1 |
8. Мастер | 11 | 1680 | 3 | 55440 | 30 | 16632 | 72072 |
9. Экономист | 6 | 1704 | 3 | 30672 | 30 | 9201,6 | 39873,6 |
10. Маркетолог | 5 | 1728 | 3 | 25920 | 36 | 9331,2 | 35251,2 |
11. Бухгалтер | 5 | 1584 | 3 | 23760 | 30 | 7128 | 30888 |
12. Секретарь | 3 | 1440 | 3 | 12960 | 12 | 1555,2 | 14515,2 |
Всего | 88 | - | - | 473508 | - | 160434,7 | 633942,7 |
19.Общий фонд заработной платы персонала составит:
ФЗПобщ = ФЗПм + ФЗПдр. (2.43)
ФЗПобщ =14363724,3+633942,7=
20. Плановый фонд заработной платы персонала распределяется на переменную и постоянную часть. К переменной части относят заработную плату рабочих-сдельщиков, оплату их отпусков, премии за производственные результаты. К постоянной – оплату труда рабочих-повременщиков, оплату их отпусков, доплаты и надбавки, оплату труда управленцев, специалистов, служащих. Данные расчетов заносятся в табл. 2.15.
Таблица 2.15 – Распределение общего фонда заработной платы
№п/п | Фонд оплаты труда | Порядок распределения | Плановая сумма ФЗП на 1 квартал, грн |
1. | Переменная часть зарплаты работников | 7 | 10427103 |
1.1. | По сдельным расценкам | 5 | 8020848,5 |
1.2. | Премии за производственные результаты | 6 | 2406254,5 |
2. | Постоянная часть зарплаты работников | 8 | 2480265,8 |
2.1. | Почасовая оплата труда по тарифным ставкам | 9 | 428728,1 |
2.2. | Доплаты | 10 | 2051537,7 |
3. | Всего оплата труда без отпускных | 4 | 12907368,8 |
4. | Оплата отпускных работников | 2 | 1456355,5 |
5. | Оплата труда управленцев, специалистов и служащих | 3 | 633942,7 |
6. | Общий фонд заработной платы | 1 | 14997667 |