Шпаргалка по "Финансам"

Капитальные вложения

1. По характеру воспроизводства  направляются:

- на новое строительство;

- расширение или реконструкцию  действующего предприятия;

- полное или частичное переоборудование  или переустройство.

2. По назначению:

- строительство объектов промышленного  характера;

- затраты на сооружение промышленных  сооружений.

- строительство объектов непроизводственного  характера;

- жилищное строительство.

3. По составу:

- строительство;

- монтаж;

- прочие затраты и нужды.

   Капитальные вложения осуществляются  за счет следующих источников:

1. собственные средства предприятия;
2. кредит банка;
3. бюджетные ассигнации.

 

32. Оборотные средства предприятия: сущность, значение.

   К оборотным производственным фондам относят часть средств производства, находящуюся на каждом производственном цикле, их стоимость полностью переносят на продукт труда.

   В производственном обороте  фонды постепенно принимают: денежные, производственные и товарные  формы, что ведет их к разделению  на производственные фонды и  фонды обращения.

   Оборотные производственные фонды состоят из следующих частей:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- полуфабрикаты собственного изготовления.

   Фонды обращения:

- товары на складе;

- товары в пути;

- денежные средства;

- средства в расчетах с потребителями.

   Кругооборот фондов предприятия  начинается с авансирования стоимости в денежной форме на приобретение средств производства:

1. процесс материально-технического снабжения средств производства;
2. потребление средств производства и создание готовой продукции;
3. реализация готовой продукции.

   Оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости.

   Оборотные средства – это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в кругообороте средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывного кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.

 

33 Нормирование оборотных средств.

Нормирование оборотных средств  осуществляется по следующим элементам:

- основные материалы;

- покупные полуфабрикаты;

- вспомогательные материалы;

- запасные части;

- топливо;

- тара;

- МБП;

- незавершенное производство;

- готовая продукция.

   Нормирование оборотных средств – это минимальное количество каждого их вида (оборотных средств), обеспечивающее выполнение производственной программы.

Методы нормирования оборотных средств.

1. В производственных запасах (сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, тара, МБП).Н_пр.з. = С*Д

   С – среднесуточный расход сырья, определенный делением суммы затрат данного вида производственных запасов на соответствующий квартал (90 дней).

   Д – норма запасов в днях (отражает количество дней, в течении которых оборотные средства прибывают в материальный запас).

   В материальных запасах  оборотные средства прибывают  во время:

- транспортировки;

- в период подготовки производства;

- в технологический  период;

- в период нахождения их на  складе;

- страховой период.

   Транспортный запас - имеется на предприятиях, удаленных от поставщиков на длительное значительное расстояние, когда имеется разрыв между оплатой груза и его доставкой.

   Подготовительный запас – связан с необходимостью приемки, разгрузки и оформления на склад.

   Технологический запас – создается тогда, когда вид сырья нуждается в предварительной обработке.

   Текущий запас – вид запасов, необходимых для непрерывной работы предприятия, его величина равна половине (1/2)  длительности интервала доставки.

   Страховой запас – обеспечивает работу предприятия на случай непредвиденных обстоятельств, он устанавливается в размере половины (1/2) текущего запаса.

2. Нормирование незавершенного производства.

   Представляет собой незаконченную  продукцию, в связи с ее нахождением  на различных стадиях технологического  процесса. В него входит стоимость  произведенных  затрат, вовлеченных  в производство.

Н_нп = П*К

К = (О_е + 0,05*О_н )/С

П – продолжительность производственного цикла;

К – коэффициент нарастания затрат;

О_е – единовременные затраты в начале производственного цикла;

О_н – нарастающие затраты;

С – себестоимость изделия.

3. Нормирование готовой продукции.

   Готовая продукция характеризует  переход оборотных средств из  сферы производства в сферу  обращения.

Н_гп = (Н_з*Т_п )/Д

Н_з – норма запасов в днях;

Т_п – объем товарной продукции;

Д -  количество дней в квартале.

   Н_з исчисляется как средневзвешенная по всем видам или группам готовых изделий.

 

34 Функции финансовой службы, методы планирования финансов предприятия.

Финансовое планирование в организациях представляет собой планомерное  управление процессами формирования и  использования финансовых ресурсов предприятия. На крупных предприятиях создают специальные финансовые отделы.

Задачи финансового отдела:

1) Обеспечение финансовыми ресурсами  как простого, так и расширенного  воспроизводства; 

2) Обеспечение своевременности  и полноты расчета; 

3) Контроль за правильным использованием финансовых ресурсов.

Функции финансового отдела:

1) разработка финансовой стратегии; 

2) контроль выполнения финансовых  планов;

3) разработка проведения кредитной  политики;

4) разработка нормативов оборотных  средств; 

5) осуществление расчетов с контрагентами;

6) организация работы с наличными  денежными средствами;

7) страхование финансовых рисков;

8) работа на финансовом рынке; 

9) анализ финансово-хозяйственной  деятельности.

 

35 Методы планирования  финансов предприятия

Финансовое планирование в организациях представляет собой планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов предприятия. На крупных предприятиях создают специальные финансовые отделы.

Методы планирования- это конкретные приёмы и способы расчета финансовых показателей:

1. нормативный;
2. расчетно-аналитический;
3. балансовый;
4. метод оптимизации плановых решений;
5. экономико-математическое моделирование.

Основные финансовые планы предприятия:

1) баланс доходов и расходов - охватывает финансовые процессы в рамках одного года, в нём в денежной форме отражены все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, структурно состоит из 4 разделов:

а) доходы и поступления средств (все финансовые ресурсы кроме  банка и государства);

б) расходы и отчисления (использование финансовых ресурсов на расширенное воспроизводство);

в) кредитные взаимоотношения (поступления  и возврат денежных средств);

г) взаимоотношения бюджетов (платежи  в бюджет и ассигнование в бюджет).

2)Оперативный план:

а) платёжный календарь – это план оперативной организации финансовой деятельности организации. В нем календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности;

б) кредитный план – план поступления заёмных средств и их возврата;

в) Кассовый план – составляется только для тех предприятий, которые  имеют наличную денежную выручку (это  план оборота наличных денежных средств, который отражает их поступление  и выручку через кассу предприятия).

 

36 Финансовая отчётность предприятия и методы её анализа.

Финансовая отчётность – совокупность форм отчётности составленная на основе данных финансового учёта.

Цели: 1)предоставить пользователю обобщенную информацию о финансовом положении  и деятельности предприятия;

2)предоставить сведения об изменениях  финансового положения за отчетный  период.

Финансовая отчётность в условиях рыночной экономики является информационным звеном, которое связывает предприятие  с пользователями финансовой отчётности. Специфической, обязательной публичной финансовой отчётности в РФ нет.

В соответствие с экономическими признаками вся отчетная финансовая информация группируется по отдельным укрупненным  статьям.

Элементы финансовой отчетности:

1. активы;
2. обязательства;
3. собственный капитал;
4. доходы/расходы;
5. прибыль/убытки.

В нашей стране роль финансовой отчетности выполняет публичная бухгалтерская  отчетность:

1. баланс;

2. отчет о прибылях/убытках;

3. отчет о движении капитала;

4. отчет о движении денежных  средств;

5. приложение к бухгалтерскому балансу;

6. пояснительная записка.

Малые предприятия составляют только баланс, отчет о прибылях/убытках, пояснительную записку.

 

37Основные методы анализа финансовой отчётности:

Финансовая отчётность – совокупность форм отчётности составленная на основе данных финансового учёта.

Основные методы анализа  финансовой отчётности:

- комплексное органически взаимосвязанное  исследование с использованием  специальных приемов обработки  информации.

1) чтение отчётности – изучение  абсолютных показателей, представленных в отчетности;

2) Горизонтальный анализ – оценка  динамики абсолютных и относительных  финансовых показателей; 

3) Вертикальный анализ – анализ  структуры; 

4) трендовый анализ – основан  на расчете относительных отклонений  показателей отчётности за ряд лет от уровня базисного года;

5) метод финансовых коэффициентов  – описывает финансовые пропорции  между различными статьями отчётности (широко используется).

 

38 Финансовые аспекты внешние экономической деятельности предприятия.

Заключаются:

1.реализация продукции на внеш.рынке.

2. операции на внеш. рынке ЦБ.

3. создание за рубежом филиалов.

4. Участие в совместных предприятиях.

  Валютная выручка в соответствии  с законодательством делится  на 2 части: 

1. первая часть остается в  распоряжении предприятия.

2. вторая-  по установленным нормативам  подлежит обязательным продажам. Продажа осущ-ся ч/з уполномоченные банки на торгах.

  Срок продажи начинается  с 1998 г и установлен в 7 дней. Если предприятие не дает уполномоченному  банку поручения, то он сам осуществляет продажу. Размер до 1998г объем продажи составлял 50%, начиная с 31.12.98г доля продажи стала 75%. А с 2002г стала 50%.

   Проданная часть делится: 

1. поступает в централизованные  и валютные фонды(валютный резерв  ЦБ и валовой фонд РФ).

2. подлежит продажи организации, не имеющей валютной выручки и населения.

   Валютный фонд ЦБ используется  для поддержания стабильности  нац .валюты.   

В валовом фонде РФ делится на 2 части:

-первая  поступает в стабилизационный  фонд, для поддержание стабильности нац. валюты;

-вторая идет на осуществление  обязательных выплат(долги, процент  по долгам, безусловные валовые  платежи гос-ва (медикаменты)).

 

39 Сущность страхования  и его функция

Страхование – важнейший элемент системы общественных, главным образом, экономических отношений, который присущ любой исторически сложившейся форме совместной деятельности людей. Как понятие, страхование соседствует с такими «вечными» категориями как товар, стоимость, труд, деньги, обмен и др. Страхование с момента его зарождения оформилось в эффективный способ возмещения ущерба, нанесенного собственнику материальных ценностей в результате чрезвычайных событий, таких как: стихийные бедствия, аварии, пожары, землетрясения, падеж скота, ограбления и т.п., которые были во все времена, при всех системах устройства человеческого общества

Страхование — составная часть финансов, но отношения страхования имеют целый ряд особенностей:   денежные отношения в страховании связаны с возможностью наступления страховых случаев, наносящих ущерб;   при страховании нанесенный ущерб распределяется между участниками страхования;   при страховании ущерб перераспределяется между территориями и во времени; страхование характеризуется возвратностью  средств, внесенных в страховой  фонд  На основании перечисленных выше особенностей можно дать следующее определение:  Страхование — это совокупность экономических отношений между его участниками по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения ущерба. В Российской Федерации существуют три основные формы страхового фонда централизованный страховой  фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов в натуральной и денежной формах, распоряжается им Правительство;  фонды самострахования создаются  самими предприятиями и организациями  в виде резервных и страховых фондов, фондов риска; существуют в денежной и натуральной формах; фонды страховщика создаются специализированными страховыми компаниями за счет уплаты взносов, существуют только в денежной форме. Сущность страхования  проявляется в его функциях. Страхование выполняет следующие функции: -рисковая функция — перераспределение риска между участниками страхования; -предупредительная функция — использование части средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая;   -сберегательная функция — страхование используется для накопления денежных средств (страхование на дожитие);   контрольная функция — контроль за формированием и использованием страховых фондов.