Содержание и принципы функционирования финансов в сфере предпринимательской деятельности

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение 
высшего профессионального образования

«Челябинский  государственный университет»

(ФГБОУ ВПО  «ЧелГУ»)

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ В СФЕРЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях рыночных отношений в современной России вопросы, связанные с пониманием сущности финансовых ресурсов, с организацией управления их движением на предприятиях выходят на первый план. Одним из основных элементов рыночной экономики является предпринимательская деятельность или инициативная, самостоятельная деятельность хозяйствующего субъекта. Конкурентоспособность последнего во многом обеспечивается благодаря эффективному управлению движением его финансовых ресурсов. Механизм формирования и использования финансовых ресурсов требует знания их сущности, применения на практике методологии и методики финансового менеджмента, в том числе анализа, прогнозирования и планирования.

Неопределенность и динамизм формирующейся  рыночной экономики, кризисное ее состояние, необходимость структурной перестройки, нарушение хозяйственных связей и стагнация производства приводят к неплатежеспособности многих отечественных предприятий и их банкротству. В этих условиях распространенное в науке понимание финансовых ресурсов как источников денежных средств не раскрывает их роли и значения в осуществлении предпринимательской деятельности и становлении рыночных отношений в России; не способствует осознанию важности рационального управления финансовыми ресурсами предприятий.

Все вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы, определило цели, задачи, логику и внутреннюю структуру работы.

Объектом исследования является деятельность торговой организации «Технобум» по управлению финансами.

Предмет исследования – совокупность теоретических и практических вопросов, связанных с организацией управления финансами на отечественных предприятиях.

Целью работы является анализ сущности финансов предприятий, исследование аспектов управления финансами в рыночных условиях, разработка рекомендаций по управлению финансами предприятия.

Осуществление этой цели предполагает решение следующих задач:

• раскрыть понятие, выделить значение, проанализировать функции финансов;
• исследовать классификацию, принципы финансов;
• рассмотреть методологические аспекты управления финансами;
• провести анализ деятельности торговой организации «Технобум» по финансовому планированию.

Для решения поставленных в работе задач использовались следующие  методы: сравнительный, логический, функционально-структурный, экономический, статистико-математический анализ, экономико-математическое моделирование.

Теоретической и информационной базой  исследования послужили научные работы отечественных и зарубежных экономистов в области финансов, а также фактические материалы, собранные на исследуемом предприятии.

Структура работы обусловлена целью, задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы.

 

Глава 1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ В СВЕРЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Понятие, значение, функции финансов и их роль в предпринимательской деятельности

 

Как известно, укрупненными элементами (подсистемами) системы финансов современной России являются государственные и муниципальные финансы (централизованные (публичные) финансы), финансы хозяйствующих субъектов и финансы домохозяйств (децентрализованные финансы), которые, в свою очередь, в зависимости от конкретных методов формирования доходов и денежных фондов делятся на частные подсистемы (звенья). Состав и классификацию финансовой системы РФ по сферам, подсистемам и звеньям можно схематично представить в следующем виде (рис. 1).

 

 

Рис. 1. Система финансов России

 

Как видно из рис. 1, система финансов как совокупность различных сфер финансовых отношений подразделяется на три взаимосвязанные подсистемы: государственные и муниципальные финансы; финансы организаций (предприятий); финансы домохозяйств. В каждой из этих подсистем применяются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, каждая из них имеет соответствующий финансовый механизм. [9, С. 13]

Названные системообразующие элементы системы финансов РФ делятся на частные  подсистемы (звенья). Так, в сферу  централизованных (государственных и муниципальных) финансов входят:

• бюджетная система, которая, в свою очередь, состоит из федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов Федерации, бюджетов муниципальных образований;
• государственные внебюджетные фонды (являются составной частью бюджетной системы РФ);
• государственный и муниципальный кредит.

Вместе с тем основу системы финансов РФ составляют децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Сфера децентрализованных финансов включает в себя:

• финансы коммерческих организаций (предприятий);
• финансы некоммерческих организаций;
• финансы финансовых посредников;
• финансы домохозяйств.

Ключевое место в системе  децентрализованных финансов принадлежит  финансам коммерческих организаций (предприятий), поскольку именно здесь создаются  материальные блага, производятся товары, оказываются услуги и формируется прибыль, которая является главным источником производственного и социального развития общества [9, с. 21].

Следует отметить, что коммерческая деятельность официально представлена в национальной экономике юридическими лицами (предприятиями и организациями) и физическими лицами (предпринимателями без образования юридического лица) и охватывает два рыночных сектора экономики: нефинансовый и финансовый. В нефинансовый сектор – самый большой сектор рыночной экономики – входят реальный сектор, производящий товары, и сектор оказания рыночных нефинансовых услуг (торговля, услуги транспорта и др.). Что же касается финансового рыночного сектора, то он включает в себя только организации, оказывающие финансово-кредитные услуги на коммерческой основе. Ввиду особой значимости и роли в системе децентрализованных финансов организации этого сектора выделены в особое звено системы финансов РФ – финансы финансовых посредников.

В роли финансовых посредников выступают кредитно-финансовые институты. Основные типы финансовых посредников:

• организации депозитного типа (коммерческие банки, сберегательные институты, кредитные союзы);
• договорные сберегательные организации (страховые компании, пенсионные фонды);
• инвестиционные фонды;
• другие виды финансовых организаций (финансовые компании, специализированные финансовые агентства).

В настоящее время учение о финансовом посредничестве получило дальнейшее развитие, обогатившись новыми разработками институциональной экономической теории. До 1990-х годов теория финансового посредничества опиралась на две модели: неоклассическую теорию фирмы и портфельную теорию [35].

Согласно первой модели финансовый посредник является предприятием, перед которым стоит задача максимизации прибыли на основе оптимальной эффективности своей деятельности. Портфельная теория рассматривает финансового посредника в качестве инвестора, стремящегося с учетом допустимого уровня риска осуществить такую комбинацию активов, которая обеспечит максимальную прибыль при условии соблюдения предписаний о коэффициенте ликвидности. Приравнивание финансовых посредников к предприятию является основным достижением данных концепций.

Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании совокупного спроса. Важнейшая составляющая системы финансов РФ – финансы организаций (предприятий), именно здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. В институциональном плане основу сферы финансов организаций (предприятий) составляют финансы хозяйствующих субъектов (юридических лиц). Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 48) (ГК РФ) [1] юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Помимо перечисленных признаков юридическое лицо обязано иметь самостоятельный баланс или смету. Следует отметить, что в ГК РФ термин «предприятие» употребляется в двух значениях:

1. Он используется в гражданском законодательстве для обозначения некоторых видов юридических лиц (субъектов права). Имеются в виду государственные и муниципальные предприятия.

2. Термином «предприятие» обозначается имущественный комплекс, который в ст. 132 ГК РФ рассматривается как объект права.

Как объект гражданского оборота предприятие  представляет собой имущественный комплекс, в состав которого входит не только недвижимое (земельные участки, здания, сооружения и т. п.), но и движимое имущество (оборудование, инвентарь, сырье, готовая продукция), а также обязательственные права, требования, долги и некоторые исключительные права (на фирменное наименование, товарный знак, изобретение, промышленный образец и др.). На предприятиях сферы материального производства создается валовой внутренний продукт и национальный доход. Именно в сфере материального производства происходит первичное распределение созданного общественного продукта (с + v + m) на фонд возмещения израсходованных средств производства (с), фонд выплачиваемой работникам заработной платы (v) и прибавочный продукт (m). Этим и определяется место финансов предприятий (организаций) как исходного звена финансовой системы, так как ни одно из ранее упомянутых ее звеньев не обладает такими особенностями. В этих звеньях происходит процесс перераспределения созданного на предприятиях валового внутреннего продукта через изъятие части дохода предприятий в виде различных налогов и сборов.

Тем самым финансы предприятий  сферы материального производства – это исторически сложившаяся экономическая категория. Она возникла с появлением товарно-денежных отношений.

Объективный характер финансовых отношений предприятий  с государством носит уже вторичный перераспределительный характер, связанный с выполнением государством своих функций. Таким образом, финансы предприятий следует рассматривать как историческую экономическую категорию, без которой не может существовать ни одно звено финансовой системы. Как следствие финансы предприятий неправомерно сводить к прикладной управленческой функции, как это делают зарубежные авторы трудов по финансам корпораций и финансовому менеджменту, а также к констатации финансовых отношений, как это делается в ряде отечественных работ [17].

Под финансами  организаций (предприятий) следует понимать относительно самостоятельную сферу системы финансов страны, охватывающую круг экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

Как следует  из определения, в основе финансов организаций (предприятий) лежат экономические, а не финансовые или денежные отношения. С научной точки зрения сведение финансов к денежным отношениям неправомерно. На самом деле любая финансовая операция имеет в виду перемещение денежных средств между хозяйствующими субъектами, пользователями денежных средств в те или иные денежные фонды. Однако в процессе этого перемещения возникают экономические отношения. Таким образом, утверждая, что в основе финансов организаций лежат экономические отношения, мы тем самым исходим из глубинной сущности такой сложной экономической категории, как финансы предприятий, а не из того, что видим на поверхности тех или иных явлений.

Сведение  категории финансов организаций  к денежным или финансовым отношениям, как представляется, отнимает из данной категории ее глубинную суть, которая заключается в том, что и денежные, и финансовые отношения опосредуют экономические отношения. Кроме всего прочего, потенциально финансовые ресурсы формируются на стадии производства, реально – на стадии распределения.

Как показывает мировой опыт, в реальной экономике  особую роль играют коммерческие организации (предприятия), т. е. организации, основная цель деятельности которых – извлечение прибыли. Именно эти организации обслуживают сферу материального производства, где создается валовой национальный продукт и национальный доход – источник финансовых ресурсов для других звеньев системы финансов – государственных бюджетов (внебюджетных фондов) различных уровней, бюджетов домашних хозяйств (физических лиц), бюджетов других юридических лиц.

Тем самым  обеспечивается общественное значение (роль) финансов организаций (предприятий), которое проявляется в следующем:

• финансовые ресурсы, концентрируемые государством и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, в основном формируются за счет финансов организаций (предприятий);
• финансы организаций формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, направленного на удовлетворение спроса в товарах и услугах;
• с помощью финансов организаций децентрализованно реализуются задачи социального развития общества за счет формирования ресурсов на нужды потребления;
• с помощью финансов предприятий осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление;
• финансы организаций используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике;
• финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путем предоставления им возможностей инвестировать их в доходные финансовые инструменты, эмитируемые отдельными из них [34].

Роль же финансов в деятельности самих организаций (предприятий) проявляется в том, что с их помощью осуществляются:

• обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг);
• распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;
• перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;
• использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) на формирование фондов потребления, накопления, резервного фонда, на выплату дивидендов, на покрытие убытков предыдущих и отчетного периодов, на благотворительность;
• контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.