Теоретические основы финансового планирования на предприятии

 

 

Заключение

Финансовое планирование - процесс определения объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде. Финансовое планирование в системе менеджмента отвечает следующим основным принципам: целеустановление и целереализация, многовариантность, альтернативность и селективность, глобальность, системность, комплексность и сбалансированность и др.

Основные виды финансовых планов это расчетный баланс доходов и расходов, инвестиционный план, кредитный план, кассовый план, валютный план и другие. 

В качестве основных методов планирования финансовых показателей рассмотрены методы: расчетно-аналитический; нормативный; балансовый; оптимизация плановых решений; экономико-математическое моделирование.

В практической части работы представлены особенности финансового планирования на предприятии ООО «Сашелина». 

Финансовая служба ООО «Сашелина» осуществляет постоянный контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следит за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита. 

Проведенная оценка финансового состояния ООО «Сашелина» показала, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности. Предприятие работает не рентабельно, т. к. в 2013 году показатели имеют отрицательное значение.

На предприятии применяется расчетно-аналитический метод финансового планирования, составляется план доходов и расходов, план движения денежных средств и финансовых потоков, бухгалтерского баланса (планирование активов и пассивов бухгалтерского баланса).

Плановые финансовые показатели деятельности ООО «Сашелина» показывают, что на конец планируемого периода баланс может стать ликвидным, если предприятие изыщет необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

 Таким образом, в ООО «Сашелина» в отчетном периоде наблюдалась кризисная финансовая ситуация. В плановом периоде ситуация немного изменится, но ООО «Сашелина» все - таки не удастся восстановить финансовую устойчивость.

В целях совершенствования финансовой работы в целом на финансовый отдел ООО «Сашелина» необходимо возложить следующие функции:

-определение  источника финансирования производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, бюджетное  финансирование;

-сбор и обработка  данных для формирования заявок  на финансирование;

-формирование сводного заявочного плана платежей по Обществу;

-работа по  согласованию с бухгалтерией  плана платежей;

-анализ заявочного  бюджета Общества в соответствии  с бюджетом, 
утвержденным компанией;

-контроль за использованием средств;

-проведение анализа  достаточности бюджета; обеспечение своевременного поступления доходов,

-оформление в  установленные сроки финансово-расчетных  и банковских операций;

-оплата счетов  поставщиков и подрядчиков, перечисление  налогов и сборов по бюджетам;

-внебюджетные  социальные фонды.

В целях совершенствования финансового планирования ООО «Сашелина» можно предложить составление плана производственной и инвестиционной деятельности предприятия.

 

Список используемой литературы

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью от 14.02.1998 (ред. от 23.07.2014 N 210-ФЗ).

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Ч.1. // СЗ РФ. – 1998. - № 12.

3. Закон РФ от 06.12.2011 N 104-ФЗ  "О бухгалтерском учете" (ред. от 04.11.2014). // СЗ РФ. – 2011. - №3.

Учебники

4. Басовский  Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 260 c.

5. Бланк И. А. Управление денежными потоками: Учебник. — Киев: Ника-Центр, 2014.

6. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 240с.

7. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: Кнурус, 2010. – 607 с.

8. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 653с.

9. Герасимов Б.И. Организация планирования на предприятии: Учебное пособие. - М.: Форум, 2013. - 240 c.

10. Горемыкин. В.А. Планирование на предприятии. Базовый курс. – М.:Юрайт- Издат, 2013. – 696 с.

11. Гренкин Б.М. Экономика и социология труда: Учебное пособие. – М.: Норма, 2009. – 417 с.

12. Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. – М., 2006. – 159 с.

13. Гродских В.С. Экономическая теория: Учебник. – СПб.,  2013. – 208 с.

14. Гукова О.Н. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: Учебное пособие. - М.: Форум, 2012. - 160 c.

15. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 332 с.

16. Зенкина, И.В, Экономический анализ в системе финансового менеджмента: учебное пособие. / И.В. Зенкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 318 с.

17. Ильин И.И. Планирование на предприятии. – М.: Инфра-М, 2012. – 668 с.

18. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 349с.

19. Кантор, Е.Л. Планирование на предприятии: Краткий курс лекций. - М.: Юрайт, 2010. - 140 c.

20. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М.: Проспект, 2013. – 1104 с.

21. Ковалева В. В. Финансы / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: Проспект, 2014.- 512 с.

22. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 320 с.

23. Кочергина Т.Е. Мировая экономика: Учебник. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 272 с.

24. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Альфа-Пресс, 2009. – 640 с.

25. Николаева И.П. Экономическая теория: Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 328 с.

26. Носова С.С. Экономическая теория: Учебник. – М.: Кнорус, 2011. – 792 с.

27. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. - М.: Экзамен, 2014.-222с.

28. Попова Р.Г.  Финансы предприятий: Учебник. – СПб.: Питер, 2010. – 199 с.

29. Прашуто В.П. Организация, нормирование труда на предприятии: Учебник – М.: Кнокрус, 2009. – 320 с.

30. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: Дашков и К, 2014.-1010с.

31. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 14-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2012. – 250 c.

32. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.

33. Самойлович В.Г. Телушкина Е.К. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Академия, 2009. – 224 с.

34. Суша Г.З. Экономика предприятия. - М.: Новое знание, 2014.-384с.

35. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Кнорус, 2013. – 656 с.

36. Тютюнни Ю.М. Финансовый анализ: пособие / Ю.М. Тютюнни. - М.: Знание, 2013. - 815 с

37. Филатова Т.В. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. – М.: Кнорус, 2013 – 232 с.

38. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 489с.

39. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 590с.

40. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.

41. Шим Дж. Финансовый менеджмент. - М.:Филин, 2014.-395с. Источники на электронных носителях удаленного доступа

42. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 621 с.

Периодические издания

43. Артюх, И. Значение и анализ денежных средств в условиях рыночной экономики [Текст] / И. Артюх // Экономическое пространство. - 2009. - № 15. - С. 113-118.

44. Болотин, О.  Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью [Текст] /О. Болотин // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 48. – С. 44-49.

45. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2010. – 265с.

46. Бухвалова, В. Определение оптимальных объемов производства в условиях информационной неопределенности спроса [Текст] / В. Бухвалова // Экономика и математические методы. – 2011. - № 2. – С. 4 – 24.

47. Дементьева, А. Рыночная стоимость и информационная прозрачность бизнеса  [Текст] / А. Дементьева // Маркетинг. – 2009. - № 1. – С. 103 – 107.

48. Дрогомирецкий И.И., Маховикова Г.А, Кантор Е.Л. Планирование на предприятии. – М.: Юрайт, 2010. – 140 с.

49. Кирилова, Л. Виды прибыли в системе управления прибылью [Текст] /Л. Кирилова// Экономический журнал. - 2009. - № 16. - С. 55 – 76.

50. Кривда, С. Экономическая прибыль предприятия [Текст] /С. Кривда // Предпринимательство. – 2010. - № 5. – С. 93 – 99.

51. Челноков, В. К вопросу о сущности, функциях и роли современных денег [Текст] / В. Челноков // Деньги и кредит. – 2010. - № 5. – С. 67 – 69.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1

Анализ динамики и структуры активов ООО «Сашелина»

Наименование статей	На 31 декабря    2013 год		На 31 декабря 2014 год		Изменение, 2014/2013
	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %	+/-		Уд.вес	Темп роста,%
1	2	3	4	5	6		7	8
Внеоборотные активы	733053	44,15	932146	88,31	199093		44,15	127,16
Основные средства	72485	4,37	74313	7,04	1828	2,67		102,52
Финансовые вложения	0	0,00	260100	24,64	260100	24,64		-
Итого внеоборотные активы	733053	44,15	932146	88,31	199093	44,15		127,16
Запасы	855989	51,56	38530	3,65	-817459	-47,91		4,50
Дебиторская задолженность	56900	3,43	72208	6,84	15308	3,41		126,90
Денежные средства	4321	0,26	2686	0,25	-1635	-0,01		62,16
Итого по разделу II	927210	55,85	123424	11,69	-803786	-44,15		13,31
Баланс	1660263	100,0	1055570	100,00	-604693	0,00		63,58