Теоретические основы финансового планирования на предприятии

По данным таблицы 3.4 видно, что в планируемом периоде коэффициент текущей ликвидности повысится на 0,5 по сравнению с 2014 годом и составит 1,38, коэффициент  срочной ликвидности повысится на 0,03,  коэффициент  абсолютной  ликвидности повысится  на 0,1.

Таблица 3.4

Коэффициенты ликвидности ООО «Сашелина»

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Нормативное значение	Изменение показателя
		Отчетный период	Плановый период
1	Коэффициент текущей ликвидности	0,88	1,38	1 – 2	+0,5
2	Коэффициент срочной ликвидности	0,78	0,81	0,7 – 1	+0,03
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,004	0,1	0,2 – 0,25	+0,10

 

Таким образом, в плановом периоде ожидается повышение всех показателей ликвидности предприятия.

Плановые коэффициенты финансовой устойчивости представлены в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Сашелина»

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Нормативное значение	Изменение показателя
		Отчетный период	Плановый период
1	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)	-0,14	0,10	≥ 0,1	+0,24
2	Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,11	0,12	0,4 ÷ 0,6	+0,01
3	Коэффициент финансовой устойчивости	-0,99	0,1	≥ 0,6	+0,01

 

 

По данным таблицы 3.5 видно, что в планируемом периоде ожидается рост всех показателей финансовой устойчивости.

         Далее рассмотрим плановые коэффициенты рентабельности предприятия, которые представлены в таблице 3.6.

 

   Таблица 3.6

Коэффициенты рентабельности ООО «Сашелина»

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Изменение показателя
		Отчетный период	Плановый период
1	Рентабельность продаж	0,11	0,13	+0,02
2	Рентабельность деятельности	-1	-0,5	+0,5
3	Экономическая рентабельность (активов)	-5,9	3,8	+2.1
4	Рентабельность собственного  капитала	53,4	55,5	+2,1

 

 

В планируемом периоде ожидается также и рост коэффициентов рентабельности предприятия.

Далее рассмотрим плановые коэффициенты деловой активности предприятия, которые представлены в таблице 3.7.

На основании данных, представленных в таблице 3.7, можно сделать вывод о том, в плановом периоде ожидается рост практически всех  показателей деловой активности.

 

Таблица 3.7

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)                               ООО «Сашелина»

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Изменение показателя
		Отчетный период	Плановый период
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	6,41	10,8	+4,39
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	57,6	60,8	+3,2
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	9,4	13,7	+6,3
4	Срок погашения дебиторской задолженности	38,3	38,3	-
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	49,9	57,2	+7,3
6	Срок погашения кредиторской задолженности	7,2	7,7	+0,5

 

 

Без изменения останется только показатель срока погашения дебиторской задолженности.

Итак, целью финансовой деятельности ООО «Сашелина» является обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Проведенная оценка финансового состояния ООО «Сашелина» показала, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.к. у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности. На предприятии применяется расчетно-аналитический метод финансового планирования, составляется план доходов и расходов, план движения денежных средств и финансовых потоков, также планируются показатели бухгалтерского баланса (планирование активов и пассивов бухгалтерского баланса). В плановом периоде ООО «Сашелина» все - таки не удастся в полном объеме восстановить свою финансовую устойчивость.

Произведем расчет затрат на дополнительную оплату труда финансового аналитика с помощью таблицы 3.8.

Таблица 3.8

Затраты на оплату труда финансового аналитика в ООО «Сашелина» 

Наименование показателей	Сумма в месяц	Количество месяцев	Годовая сумма
Оклад, тыс. руб.	19,6	12,0	234,9
Страховые взносы, тыс. руб.	5,1	12,0	61,2
Общая сумма затрат на оплату труда, тыс. руб.	24,7	12,0	296,1

 

 

Заработная плата финансового аналитика состоит из оклада в размере 19,6 тыс. руб.

Как показывают приведенные расчеты, затраты на оплату труда с отчислениями страховых взносов составят 296,1 тыс. руб.

Определим эффективность предложенных мероприятий в плановом периоде.

Расчет общей экономической эффективности капитальных  
вложений (Э) выполняется по формуле:

 

                                                                (3.6)

 

где, П — годовая прибыль;

К — капитальные вложения.

 

Подставим значения показателей ООО «Сашелина» в формулу 3.6

Исходя из показателя общей экономической эффективности рассчитаем срок окупаемости проекта по формуле:

 

                                                          (3.7)

 

где,  No– срок окупаемости проекта;

Э – общая экономическая эффективность капитальных вложений.

 

Подставим значения показателей ООО «Сашелина» в формулу 3.7.

В целом можно сказать, что приложенные мероприятия обладают привлекательностью, так как экономическая эффективность составит 3,9% и затраты на все предложенные мероприятия окупятся через 0,26 года. Также предложенные мероприятия выгодны, так как объем затрат не большой и сумма результатов значительно больше, чем сумма вложенных средств.

Относительно других путей совершенствования проведения финансового планирования можно отметить, что проведение совершенствования финансового планирования на предприятии должно проводиться в три этапа:

- исследование внешних  факторов влияния на деятельность  предприятия;

- проведение анализа факторов  функционирования предприятия;

- проведение сравнения  финансового планирования на  предприятии, учитывая основные  недостатки прошлых периодов.

Необходимо отметить, что внешние факторы, которые влияют на деятельность предприятия, можно разделить на следующие, а именно: отслеживание положительных и отрицательных явлений рынка; анализ финансового и валютного рынка; ориентация на изменения в налоговом законодательстве; приспособление к уровню инфляции в стране; анализ конкуренции в отрасли и покупательной способности населения. Данное исследование можно проводить на основе статистической документации предприятия и законодательно-правовой базы, которая существует в стране.

Заметим, что проведение анализа факторов функционирования предприятия является достаточно сложной процедурой, включающей в себя такие этапы как: анализ объемов реализации товаров на предприятии; отслеживание ценовой политики; расчет количества продукции и затраты на ее производство; рационализация расходов и поступлений для использование свободных средств для расширения производства или закупки нового оборудования, а следовательно в дальнейшем для максимизации прибыли на предприятии; введение или совершенствование деятельности маркетинговой службы; диагностика и устранение недостатков в производственной сфере так как от них в определенной степени, зависит качество услуг, а, следовательно, и дальнейший их сбыт, количество клиентской базы и получения прибыли; тщательное отслеживание доходов от реализации услуг, так как имеют место значительные суммы дебиторской задолженности.

Применение всех этих этапов должно очень тщательно анализироваться на предприятии, так как при разработке показателей финансового плана, возможно предприятию не будет хватать собственных средств и придется взять ссуду, нужно увеличить объем производства услуг или уменьшить расходы на него и тому подобное. В целом, финансовый план позволяет сделать небольшой прогноз относительно будущей прибыльности предприятия.

Подчеркнем, что в современных рыночных условиях, функционирование предприятия должно базироваться, ориентируясь на зарубежный опыт ведения бизнеса. В свою очередь это способствует улучшению ведения предпринимательской деятельности, опираясь на уже существующий опыт, и избегая возможных ошибок.

Кроме того, в зависимости от доли имущества в уставном капитале, они могут принимать непосредственное участие в управлении предприятием, в принятии управленческих решений. Большинство иностранных инвесторов имеют значительный опыт планирования предпринимательской деятельности. Они неохотно воспринимают информацию без соответствующих обоснований и расчетов. Поэтому проведение совершенного финансового планирования на отечественных предприятиях должно стимулировать активное сотрудничество с иностранными партнерами.

Отметим, что на данный момент времени, пути совершенствования финансового планирования на предприятиях не так широко используются.

Это происходит из-за наличия достаточно большого количества негативных факторов, приводящих к его торможению, а именно: отсутствие понятных стратегических целей у предприятий; изменение налогового законодательства; сложности при определении потребностей предприятия в ресурсах; недостатки существующей системы управленческого учета; устаревшие методы оперативного планирования; отсутствие квалифицированных кадров, знакомых с современными методами планирования; недостаточная обеспеченность предприятий развитыми информационными технологиями [9].

К сожалению, невозможность применения финансового планирования на предприятиях обусловлено не только перечисленными выше факторами, но и обычным нежеланием руководителей этих предприятий прибегать к его методам и приемам.

Финансовая служба ООО «Сашелина» осуществляет постоянный контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следит за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита. 

На предприятии применяется расчетно-аналитический метод финансового планирования, составляется план доходов и расходов, план движения денежных средств и финансовых потоков, бухгалтерского баланса (планирование активов и пассивов бухгалтерского баланса).

Плановые финансовые показатели деятельности ООО «Сашелина» показывают, что на конец планируемого периода баланс может стать ликвидным, если предприятие изыщет необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

В целях совершенствования финансового планирования ООО «Сашелина» можно предложить составление плана производственной и инвестиционной деятельности предприятия.