Теоретические основы финансового планирования на предприятии

 

 

Из таблицы видно, что в общей сумме доходов наибольший удельный вес имеет продажа товаров в розницу.

Реализация товара оптовым покупателям составляет 17-21 %.

По сравнению с 2013 годом выручка в 2014 снизилась на -28411 тыс. руб. Это объясняется как снижением объемов продаж, так и увеличением цены на товары и услуги.

Далее, проведем анализ структурных изменений показателей прибыли.

Показатели для анализа приведены в таблице 2.11

 

Таблица 2.11

Анализ структуры и динамики прибыли

Наименование показателя	На 31 декабря 2013 г.		На 31 декабря 2014 г.		Отклонения
	Тыс. руб.	Уд.вес, %	Тыс. руб.	Уд.вeс, %	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Валовая прибыль	95360	100	70687	100	-24673	74,13
Коммерческие расходы	371	0,39	543	0,77	172	146,36
Управленческие расходы	235	0,25	331	0,47	96	140,85
Прибыль (убыток) от продаж	94754	99,36	69813	98,76	-24941	73,68
Прочие доходы и расходы		0,00		0,00
Проценты к уплате	-	0,00	-	0,00	-	-
Прочие доходы	60	0,06	139	0,20	79	231,67
Прочие расходы	75	0,08	86	0,12	11	114,67
Прибыль (убыток) до налогообложения		0,00		0,00
Текущий налог на прибыль	18947,8	19,87	13973,2	19,77	-4974,6	73,75
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	75791,2	79,48	55892,8	79,07	-19898,4		73,75

 

 

Как видно из приведенных данных, структура различных видов прибыли является относительно постоянной.

Доля прибыли от продаж составляет основной удельный вес, что объясняется специализацией предприятия (торговое).

На протяжении анализируемого периода, следует отметить негативную тенденцию, связанную с ростом удельного веса коммерческих (с 0,39 % до 0,77 %) и управленческих (с 0,25 % до 0,47 %) расходов в валовой прибыли. В результате доля прибыли от продаж снилась с 99,36 % до 98,76 %.

Выводы ко 2-й главе. Во второй главе выпускной квалификационной работы была проведена оценка финансовых результатов хозяйствующего субъекта – ООО «Сашелина».

Проведенный анализ средств предприятия и эффективности их использования, позволяет заключить следующее:

• за отчетный период наблюдается  снижение оборотных средств на 803786 тыс. руб., темп роста составил  13,31 %;

• за анализируемый период, на предприятии наблюдается рост  дебиторской задолженности предприятия на 15308 тыс.руб., что, безусловно, является отрицательным моментом в деятельности предприятия;

• за отчетный период наблюдается уменьшение денежных средств предприятия, что является отрицательным  моментом в деятельности предприятия и свидетельствует о сокращении собственных источников покрытия обязательств и снижении платежеспособности;

Анализ основных показателей рыночной деятельности предприятия позволяет сделать следующие заключения:

• в общей сумме доходов наибольший удельный вес имеет продажа товаров в розницу;

• реализация товара оптовым покупателям составляет 17-21 %. По сравнению с 2013 годом выручка в 2014 снизилась на -28411 тыс. руб. Это объясняется как снижением объемов продаж, так и увеличением цены на товары и услуги;

• за счет снижения объема продажи продукции прибыль от продажи продукции снизилась на 41243,85  тыс. руб.;

• влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж способствовало снижению прибыли на -45750,38 тыс. руб.;

• в отчетном периоде снизились все показатели рентабельности по всем видам прибыли;

• по сравнению с базисным периодом рентабельность продукции снизилась на 6,26 % под влиянием следующих факторов: за счет изменения себестоимости продукции она увеличилась на 0,91%, за счет изменения объема выручки от продаж продукции она снизилась на 7,26 %.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет сделать следующие заключения:

• имущество предприятия сформировано из собственных и заемных источников. Основной удельный вес занимают заемные средства. Так, собственные средства в 2014 году занимали 22,655 %, а заемные – 77,345%

• следует отметить рост собственных средств на 148654 тыс.руб., или 164,28 %, что произошла за счет увеличения нераспределенной прибыли предприятия, соответственно, доля заемного капитала в валюте баланса уменьшилась на 17,21 %;

• снижение текущих пассивов произошло по следующим причинам: снижением кредиторской задолженности на 41,1%; доля  кредиторской задолженности снизилась на 3,02 и на 01.01.2014 года составила 39,3 %; снижение краткосрочных займов и кредитов в размере  53,29 %; доля краткосрочных займов в 2014 году составила 39,3 % в общей структуре имущества предприятия, а в 2013 году – 53,5 %, т.е. произошло снижение удельного веса на 14,18 %.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия показал следующее:

• ни в одном из анализируемых периодов соотношение групп активов и пассивов не соответствует ликвидности баланса: предприятие не обладает в достаточной мере срочной ликвидностью; имеет недостаток краткосрочной ликвидности предприятия; не обладает текущей ликвидностью и платежеспособностью, отсутствуют собственные оборотные средства.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

• коэффициент автономии составил 0,277 на конец периода. Значение коэффициента увеличилось и показывает рост доли средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества общества,

•  коэффициент концентрации заемного капитала показывает, что доля заемных средств  больше, чем собственных, то есть предприятие имеет общую финансовую неустойчивость;

• коэффициент соотношения заемных и собственных средств указывает на улучшение финансового положения предприятия, так как связано с увеличением доли собственных средств и уменьшением доли заемных средств.

Таким образом, платежеспособность предприятия характеризуется резким сокращением абсолютно ликвидных средств в составе оборотных средств, что значительно ухудшает показатели ликвидности предприятия, в целом, значения показателей являются критическими для признания структуры баланса удовлетворительной, а предприятия  платежеспособным.

 

2.3 Анализ финансового  планирования в ООО «Сашелина»

Успешная деятельность ООО «Сашелина» невозможна без эффективного управления финансовыми ресурсами.

Схема функционирования управления финансами в ООО «Сашелина» представлена на рис. 2.7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.7. Система управления финансами в ООО «Сашелина»

 

Финансовый план ООО «Сашелина» составляется на год с поквартальной разбивкой. Согласно Положению о порядке составления годового финансового плана государственным предприятием, определена структура финансового плана; он состоит из двух частей:

- формирование чистой  прибыли;

- источники формирования  и поступления средств и направления  их использования.

В первой части отражаются прогнозируемые доходы, расходы и финансовые результаты деятельности и плановое распределение чистой прибыли.

Во второй части отражаются прогнозируемые источники формирования и поступления средств, детализируется прирост активов предприятия, возврат привлеченных средств, расходы по обязательным платежам в бюджет и государственные целевые фонды, покрытие убытков прошлых периодов, дается расшифровка операционных расходов за составными элементами и расчет налога на добавленную стоимость.

Сравнение основных функций финансового управления директора и бухгалтерии ООО «Сашелина» осуществлено в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Распределение функций директора и бухгалтерии ООО «Сашелина» в сфере управления финансами

Директор

Бухгалтерия

Обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия Разработка финансовой программы развития предприятия Определение инвестиционной политики Определение кредитной политики Установление смет расходов денежных средств для всех подразделений Разработка валютной политики и обеспечение валютной доходности Финансовое планирование Контроль расчетов с поставщиками, подрядчиками, банками, бюджетом, социальными фондами и так далее Обеспечение страхования от финансовых рисков Проведение факторинговых, лизинговых и других операций Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Ведение бухгалтерского учета Проведение начислений и уплата налогов и собраний к бюджетам разных уровней, страховых взносов к государственным внебюджетным социальным фондам, платежей в банковские учреждения Расчеты всех видов выплат работникам предприятия Методическая помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, экономического анализа и отчетности. Складывание бухгалтерской отчетности Формирование данных по соответствующим участкам бухгалтерского учета для складывания внутренней отетности

 

 

Методы финансового управления ООО «Сашелина» разнообразны. Основными из них является: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг.

Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, сметные коэффициенты котировки валютных курсов, акциз, дисконт и другой. основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера :

- бухгалтерская отчетность;

- сообщение финансовых органов;

- информация учреждений  банковской системы;

- информация товарных, фондовых, валютных бирж;

- другая информация.

Техническое обеспечение системы финансового управления ООО «Сашелина» является самостоятельным и весьма важным ее элементом.

Современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.) требуют применения компьютерных сетей, прикладных программ.

В ООО «Сашелина» используется программа «1 С: Предприятие 8», которая предназначена для автоматизации бухгалтерского учета, финансового планирования, управления финансовыми ресурсами и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий Система рассчитана на комплексную автоматизацию заданий управления финансами предприятия.

Следовательно, функции в сфере управления финансами в ООО «Сашелина» являются распределенными между структурными подразделениями и координируются директором. Он ответственен за постановку финансовой политики предприятия, проведения финансового анализа деятельности предприятия, управления финансовыми потоками с целью получения максимальной прибыли.

Недостатком системы управления финансами является отсутствие ответственного лица в данной сфере, например финансового менеджера. Основатели предприятия считают, что финансовые потоки на предприятии являются незначительными и управление ими может осуществляться единолично - директором. В условиях современных кризисных явлений в экономике такая позиция является допустимой.

 

3. Совершенствование  финансового планирования ООО  «Сашелина»

 3.1. Основные направления по совершенствованию финансового планирования на предприятии

Решение указанных проблем создает условия для развития и эффективного функционирования бизнеса, а также способствует превращению предпринимательства в одну из движущих сил на пути к рынку.