Учет и аудит кредитов

  Как видно из таблицы 1, практически по каждому зданию начисленная амортизация составляет, а то и превышает 50 % первоначальной стоимости зданий, из этого следует, что здания прослужили уже долгий срок службы. Некоторые из них нуждаются в ремонте и капитальном и косметическом.

Земля, данные о  которой находятся в таблице 2.

Таблица 2- Сальдовая  ведомость по фиксированным активам (земля)

Инв.№	Наименование	Кол.	Первонач. стоим.	Сумма износа	Балансов. стоим.
73	Земельный участок  ГК "Бота"	1	368243,71		368243,71
104	Земельный участок  офиса	1	54730,8		54730,8
152	Земельный участок  под 2-й этаж офиса	1	15718		15718
160	Земельный участок (территория бывшего СПП район )	1	1202582,61		1202582,61
167	Земельный  участок  под железно-дорожной станцией тупик	1	247065,09		247065,09
123135	Земельный участок	1	10155028,65		10155028,65
По таблице	2411 Земля	6	12043368,86		12043368,86
По балансу	2411 Земля	6	12043368,86		12043368,86

 

Машинное оборудование. На предприятии существует  различное  оборудование информация о нем отражена в таблице 3.

Таблица 3 - Сальдовая  ведомость по фиксированным активам (машинное оборудование)

Инв.№	Наименование	Кол.	Первонач. стоим.	Сумма износа	Балансов. стоим.
5	Бульдозер Д-271	1	115000	115000
6	Бульдозер Д--271	1	115000	115000
7	Бульдозер Т-130	1	227167	227167
36	Компрессор  гаражный СО-75	1	834	834
123125	Экскаватор  ЭО-4124А	1	4527978	2980918,85	1547059,15
123137	Оборудование  для производства кирпича	1	502473,06	16749,1	485723,96
123138	Измельчитель-состоит  из чаши	1	65252	2175,06	63076,94
241503	Весы вагонные ж.д зав.№1537	1	160000	160000
241504	Трактор Т-130	1	165000	89375	75625
241505	Трактор Т-100	1	165000	89375	75625
241506	Трактор Т-100	1	165000	89375	75625
241507	Трактор Т-130	1	165000	89375	75625
241508	Трактор Т-130	1	165000	89375	75625
241509	Трактор Т-130	1	33000		33000
241510	Трактор Т-170	1	55000	29791,58	25208,42
241511	Трактор ДТ-75	1	77000	51333,44	25666,56
241512	Рефрежератор-полуприцеп (шасси 11215)	1	22000		22000
241513	Автопогрузчик ГАЗ-51	1	33000	33000
241515	Тельфер Т-35-911	1	16500		16500
241516	Тельфер ТЭ-1-511	1	11000		11000
241517	Тельфер Зав№15833	1	11000		11000
241518	Тельфер №1241506	1	11000		11000
241519	Тельфер ТЭ1-511	1	11000		11000
241520	Тельфер ТЭ2	1	11000		11000
241521	Тельфер	1	11000		11000
241553	Выпрямитель сварочный  ВТУ-505 УЗ ОКП 344	1	5500	5500
241554	Выпрямитель сварочный  многопостовой ВКС	1	5500	5500
241555	САГ сварочный  Автогенератор передвижной	1	16500	16500
241573	Весы автомобильные  платформенные статические	1	3868755,78	999428,53	2869327,25
По таблице	2413 Машинное  оборудование	29	10737459,84	5205772,56	5531687,28
По балансу	2413 Машинное  оборудование	29	10737459,84	5320079,48	5417380,36

Из таблицы 3 можно увидеть, что по оборудованию такому, как бульдозеры Т-130, Д-271, сварочные аппараты и выпрямители, прицепу – рефрижератору, автопогрузчику срок начисления амортизации прошел, следовательно, оборудование прошло большой путь эксплуатации, а значит сильно изношенно и требует постоянных ремонтов.

  Транспортные средства. ПТ «Аскар и компания» хорошо оснащены различного вида транспортом, но этот транспорт тоже имеет значительную изношенность  и эксплуатацию, что и показано в таблице 4.

Таблица 4 - Сальдовая ведомость по фиксированным активам (транспортные средства)

Инв.№	Наименование	Кол.	Первонач. стоим.	Сумма износа	Балансов. стоим.
8	Автомобиль  Камаз 5511	1	560992,72	405435,65	155557,07
11	Прицеп ПП -1306	1	16667	16667
14	Автомобиль  МАN	1	20000	20000
28	Прицеп к  а.м КАМАЗ55111	1	11500	11500
29	Автомобиль  МАЗ - 504В	1	102654,98	63642,1	39012,88
30	Полуприцеп 52-45МА	1	1001	534,42	466,58
164	Автомобиль  ВАЗ 21099	1	556000	421633,03	134366,97
168	Автокран Краз257	1	1507776	1507776
123136	Трактор Т150К	1	1302103	659732,44	642370,56
241545	Татра 815	1	124600	124600
241571	П.прицеп цементовоз	1	1500000	1500000
241592	Седельный тягач Zz4257s3241v (HOWO)	1	1151375,81	1151375,81
241596	Автомобиль  Маз 504в	1	600000	225000	375000
241597	Полуприцеп Маз 9205	1	200000	75000,15	124999,85
По таблице	2414 Транспортные  средства	14	7654670,51	6182896,6	1471773,91
По балансу	2414 Транспортные  средства	14	7654670,51	10193686,12	-2539015,61

 

Прочие основные средства.

  К ним относятся различная  мебель (столы, стулья, шкафы, диваны, кресла, тумбы), телефоны, компьютеры, принтеры, факс, холодильники, блэндер, телевизоры,  предметы интерьера (тюль, жалюзи), генератор, электротитан, бетономешалка, наборы инструментов, охранная сигнализация, ограничитель перенапряжения и т.д.

У предприятия существую и нематериальные активы, которые отраженны в таблице 5.

Таблица 5 - Сальдовая  ведомость по фиксированным активам (нематериальные активы)

Инв.№	Наименование	Кол.	Первонач. стоим.	Сумма износа	Балансов. стоим.
1001	Программное обеспечение	1	367575	367575
1008	Программный комплекс АВС-4	1	52000	42900	9100
По таблице	2730.3 Компьютерное  программное обеспечение	2	419575	410475	9100
По балансу	2730.3 Компьютерное  программное обеспечение	2	419575	410475	9100
Инв.№	Наименование	Кол.	Первонач. стоим.	Сумма износа	Балансов. стоим.
1002	Лицензия	1	21550	21550
1004	Лицензия на строительство	1	288878,93	288878,93
По таблице	2730.4 Лицензии  и франшизы	2	310428,93	310428,93
По балансу	2730.4 Лицензии  и франшизы	2	310428,93	310428,93
Инв.№	Наименование	Кол.	Первонач. стоим.	Сумма износа	Балансов. стоим.
1007	Право пользования  земельным участком 73 здание перв.б.	1	41800	37097,5	4702,5
По таблице	2730.5 Авторские  права патенты и другие	1	41800	37097,5	4702,5
По балансу	2730.5 Авторские  права патенты и другие	1	41800	37097,5	4702,5

На предприятии  есть и прочие нематериальные активы, к ним относят сим-карты на сотовые телефоны. Из вышесказанного можно сделать вывод,  что предприятие  ПТ «Аскар и компания»  обладает производственными фондами необходимых для осуществления своей деятельности, но состояние зданий и оборудования довольно изношенное. Начисленная амортизация на 31.11.2012 на фиксированные активы составила 45943840,34 тенге. А балансовая стоимость фиксированных активов составила 32371387тенге (основные средства 32352025, нематериальные активы 19362)

 

 

 

 

1.3 Основные разделы Учетной политики предприятия

 

Учетная политика - это совокупность способов, принимаемых  руководителем субъекта для ведения  бухгалтерского учета и раскрытия финансовой отчетности в соответствии с их принципами и основами.

Учетная и налоговая  политика ПТ «Аскар и Компания» построена  в соответствие с предъявляемыми требованиями к ведению бухгалтерского и налогового учета в Республике Казахстан. Ведение бухгалтерского, производственного и налогового учета производится на основе Гражданского кодекса Республики Казахстан, Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", национальных стандартов финансовой отчетности (НСФО №2), Типового плана счетов бухгалтерского учета от 23.05.2007 г.

Главный бухгалтер  ПТ «Аскар и Компания» формирует  в соответствии с законодательством  о бухгалтерском учете учетную  политику, исходя из структуры и  особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. Учетная политика ПТ «Аскар и Компания» оформлена письменно и утверждена приказам директора, в ней определены правила и принципы учета на 2011-2012 года. Изменение и уточнение учетной политики оформляется отдельными приказами, где приводятся обоснования, расчеты и пересчеты показателей при переходе из одного метода учета в другой.

Раскроем основные разделы учетной политики ПТ «Аскар и Компания»:

ПТ «Аскар и  Компания» в организации финансового  и управленческого учета руководствуется следующими принципами: непрерывность, понятность, значимость, существенность, достоверность, правдивое и беспристрастное представление, нейтральность, осмотрительность, завершенность, сопоставимость, последовательность.

Целью организации бухгалтерского учета ПТ «Аскар и Компания» является создание и поддержание информационной системы, позволяющей проводить оценку финансового состояния в любой период деятельности для оперативного и эффективного управления, а также своевременных и аккуратных налоговых исчислений.