Управление ликвидностью и платежеспособностью организации на материалах ООО «Сервисный-центр»

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 - наиболее краткосрочные обязательства - кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

Шеремет А.Д. [47] в своих работах рекомендует включать в данную группу сумму ссуд, не погашенных в срок.

П2 - краткосрочные пассивы, т. е. краткосрочные заемные средства;

ПЗ - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 - постоянные пассивы - статьи раздела "Капитал и резервы", а также статьи раздела "Краткосрочные обязательства", которые не вошли в предыдущую группу. Краткосрочные и долгосрочные обязательства, вместе взятые, называют внешними обязательствами.

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Оно может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности. Для оценки реальной степени ликвидности предприятия необходимо провести анализ ликвидности баланса. Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия: А1 > П1; А2 > П2; АЗ>ПЗ;А4<П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое носит балансирующий характер, но в то же время оно носит глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении Минимального условия финансовой устойчивости - наличия у предприятия собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной. Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Сравнение A3 -ПЗ отражает перспективную ликвидность, на основе которой прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.

Банк В.Р. и Тараскина А.В. [3] считают, что мерилом финансовой устойчивости предприятия является степень покрытия внеоборотных активов капиталом и резервами, т. е. внеоборотные средства должны быть сформированы в основном за счет капитала и резервов. Тем самым, по мнению авторов, гарантируется, что в случае кризиса не будут распроданы основные средства, с тем, чтобы в срок выполнить краткосрочные обязательства по их погашению. Отсюда вытекает, что внеоборотные активы в принципе должны быть сформированы за счет краткосрочных обязательств. Этот принцип называется золотым правилом баланса.

Приведенными коэффициентами и моделями, естественно, не исчерпывается все многообразие способов оценки ликвидности и платежеспособности; вряд ли возможно и расставить приоритеты между теми или иными показателями. Кроме того, следует иметь в виду, что, проводя анализ деятельности конкретного предприятия, следует по возможности учитывать и его специфику - отраслевую, региональную и т.п.

 

 

 

 

 

 

2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Сервисный - центр»

 

2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «Сервисный-центр»

 

Полное наименование должника: Общество с ограниченной ответственностью «Сервисный центр».

Место нахождения общества: 660111, г. Красноярск, ул. Пограничников, 42, корпус 15.

Собственником (учредителем) ООО «Сервисный центр» является Черепнин Валерий Федорович.

Уставный капитал общества составляет 10 000 рублей.

Генеральный директор является единоличным исполнительным органом общества и осуществляет руководство всей его текущей деятельностью, самостоятельно решает все текущие вопросы деятельности общества. За исключением вопросов отнесенных к компетенции общего собрания участников общества. Генеральный директор общества подотчетен общему собранию участников общества и организует выполнение его решений.

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ:

Серия 24 №000285843 выдано Инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам по Советскому району г. Красноярска Красноярского края с присвоением ему ОГРН 1042402663445 от 02 ноября 2004 года.

Свидетельство о постановке на налоговый учет:

Серия 24 №005280172 выдано ИФНС России по Советскому району г. Красноярска от 02.11.2004 года с присвоением ему ИНН 2465086572/КПП 246501001.

ООО «Сервисный центр» не имеет филиалов.

Предприятие не является учредителем, ни у каких предприятий, организаций;

Целями деятельности предприятия в соответствии с уставом являются:

Получение прибыли, а также насыщение российского и зарубежного рынков товарами и услугами, предоставляемыми обществом в результате коммерческой и производственной деятельности.

Основными видами деятельности являются, в соответствии с Уставом:

1. Выполнение строительно-монтажных работ;
2. Строительство, реконструкция, реставрация, ремонт производственных и непроизводственных объектов;
3. Проектно-сметные, ремонтно-строительные, строительно-монтажные и строительно-эксплуатационные работы;
4. Производство. Монтаж и реализация легких строительных конструкций;
5. Разработка новых технологий и т.д.

На рисунке 1 представлена схема организационной структуры ООО «Сервисный-центр».

Генеральный директор
Первый заместитель генерального директора		Начальник участка		электрогазосварщики		мастера
		Начальник ЭТЛ		электромонтажники
Заместитель генерального директора по общим вопросам		Заведующая складом		кладовщики
		водители
		разнорабочие
		охранники
Директор по развитию
Секретарь-делопроизводитель
Заместитель генерального директора по правовым вопросам		Начальник юридического отдела		юристы
Главный инженер		инженеры-наладчики
		ведущий инженер
		инженер по ТО и ТБ
Главный бухгалтер		экономист
		бухгалтер
Заместитель генерального директора по строительству и сметной документации		Начальник ПТО		инженеры ПТО
		группа подстанций
		Начальник ИДО		специалисты ИДО

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Сервисный центр»

 

Для более полного представления об анализируемом объекте необходимо рассмотреть его финансово-экономическую деятельность.

 

Таблица 2 - Анализ основных показателей финансово-экономической  деятельности ООО «Сервисный центр»

Показатели	Ед. изм.	2010г.	2011г.	Отклонение (+;-)	Темп  роста, %
А	Б	1	2	3	4
1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг	тыс. руб.	275 112,00	65 299,00	-209 813,00	23,74
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	239 038,00	64 965,00	-174 073,00	27,18
3. Средний уровень затрат (стр. 1 / стр. 2)	%	86,89	99,49	12,60	114,50
4. Среднегодовая стоимость товарных запасов	тыс. руб.	82 935,00	45 535,50	-37 399,50	54,91
5. Скорость обращения товаров  (стр.1: стр.4)	руб.	3,32	1,43	-1,88	43,23
6. Среднесписочная численность работников	чел	58,00	45,00	-13,00	77,59
7. Производительность труда одного работника  (стр. 1 :стр.6)	тыс. руб.	4 743,31	1 451,09	-3 292,22	30,59
8. Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	9 955,50	3 998,50	-5 957,00	40,16
10. Расходы на оплату  труда	тыс. руб.	10 198,00	7 563,00	-2 635,00	74,16
11. Средняя заработная плата одного работника (стр10:стр6)/12	тыс. руб.	14,65	14,01	-0,65	95,59
9. Фондоотдача (стр1:стр8)	руб.	27,63	16,33	-11,30	59,10
10. Фондоемкость (стр. 8 : стр. 1)	руб.	0,036	0,061	0,025	169,21
11. Фондовооруженность (стр.8 : стр.6)	тыс. руб./ чел.	171,65	88,86	-82,79	51,77
12. Валовая прибыль	тыс. руб.	36 074,00	334,00	-35 740,00	0,93
13. Средний уровень валовой прибыли (стр.12:стр.1) х  100	%	13,11	0,51	-12,60	3,90
14. Коммерческие расходы	тыс. руб.	5 098,00	940,00	-4 158,00	18,44
15. Управленческие расходы	тыс. руб.	18 275,00	4 878,00	-13 397,00	26,69
16. Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	12 701,00	-5 484,00	-18 185,00	-43,18
17. Рентабельность продаж (стр16:стр1*100)	%	4,62	-8,40	-13,01	-181,91
18. Проценты к получению	тыс. руб.	7,00	0,00	-7,00	0,00
19. Проценты к уплате	тыс. руб.	7 634,00	1 435,00	-6 199,00	18,80
20. Прочие доходы	тыс. руб.	6 070,00	14 817,00	8 747,00	244,10
21. Прочие расходы	тыс. руб.	8 818,00	16 340,00	7 522,00	185,30
22. Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	2 326,00	-8 442,00	-10 768,00	-362,94
23. Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	98,00	172,00	74,00	175,51
24. Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	-
25. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	1 782,00	263,00	-1 519,00	14,76
26. Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	642,00	-8 533,00	-9 175,00	-1 329,13
27. Рентабельность деятельности (стр. 26 : стр1)*100	%	0,23	-13,07	-13,30	-5 599,76

 

В результате снижения средней стоимости основных фондов и снижения выручки от продаж, фондоотдача снизилась на 11,30 рублей. Фондоемкость выросла на 0,025 руб. Снижение фондовооруженности составило 82,79 тыс. руб./ чел.

Средняя стоимость товарных запасов снизилась на 37399 тыс. руб. Скорость обращения товаров снизилась на 56,77%.

Трудовые ресурсы используются неэффективно, так как при снижении средней численности работников на 22,41% их производительность труда снизилась на 69,41%. Следовательно, руководству организации в ближайшем будущем следует пересмотреть штатное расписание работ и привести в соответствие оплату труда с его результатами, например ввести сдельную форму оплаты труда, поставив в зависимость заработную плату торгово-оперативного персонала от объема продаж, а заработную плату административно-управленческого персонала - от прибыли.

Далее проведем анализ финансового состояния предприятия и вероятности банкротства.

 

2.2. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

 

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств, предприятие может погасить немедленно и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Таблица 3 - Коэффициенты абсолютной ликвидности

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	146	61	18
Краткосрочные обязательства	181775	128944	39892
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0008	0,0005	0,0005
Рекомендуемое значение	0,20	0,20	0,20

 

Как показывают результаты, представленные в таблице 3 - «Коэффициент абсолютной ликвидности», значение показателя на протяжении анализируемого периода всегда нулевое. Нулевое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует об отсутствии в составе активов предприятия наиболее ликвидных средств (краткосрочных финансовых вложений и денежных средств).

Нормальное ограничение коэффициента > 0.2. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода не соответствует нормативу.

Коэффициент текущей ликвидности