Валютные операции

В соответствии с Законом РФ  от 10.12.2003г. №173 – Ф3 “О валютном регулировании и валютном контроле”, под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав  на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств  платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылку  в РФ, а также вывоз и пересылку  из РФ валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов.

  Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются вышеперечиcленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие "валютные операции" охватывает, согласно Закона "О валютном регулировании и валютном контроле"⁴, как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие "иностранный элемент" в том или ином виде.      

На основе анализа  действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах их осуществления , валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

1.По объекту

2.По субъектам

3. По числу режимов  осуществления 

4.По территории оcуществления

5.По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции

Операции с иностранной валютой и ц/б в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям  относятся:

- переводы в РФ и  из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение и предоставление  финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в РФ и  из страны процентов, дивидендов  и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового  характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные  с движением капитала, включают:

- прямые инвестиции, то  есть  вложения в уставный капитал  предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных  бумаг;

- переводы в оплату  права собственности на здания, сооружения и иное имущество,  включая землю и ее недра,  относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление и  получение отсрочки платежа на  срок более 90 дней по экспорту  и импорту товаров, работ и  услуг;

• предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Банковские операции в иностранной  валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

2) операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

Таким образом, дав наиболее емкую классификацию валютных операций рассмотрим подробнее их основные виды:

1)Открытие и ведение валютных счетов клиентов в иностранной валюте.

2)Неторговые операции коммерческого банка.

3)Торговые операции (обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов, связанное с  выполнением функций агента валютного контроля)..

Обслуживание внешнеэкономической  деятельности клиентов связано, прежде всего, с проведением международных  расчетов по экспортным и импортным  сделкам. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод.

Инкассо является расчетной  банковской операцией, при которой  банк-ремитент, действующий в строгом  соответствии  с инструкциями своего  клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществить операции с предоставленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера) акцепта и/или платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо – это инкассо  финансовых документов (переводных и  простых векселей, чеков, платежных  расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими  документами.

 

 

 

 

Рисунок 2. Схема документооборота при инкассовой форме расчетов⁵

Операции:

1.Заключение контракта;

2.Отгрузка товара экспортером;

3.Передача отгрузочных   документов транспортной организацией  экспортеру;

4.Представление экспортером  инкассового поручения с комплектом документов, оговоренных в контракте, в банк экспортера;

5.Пересылка пакета  документов из банка экспортера  в банк импортера;

6.Извещение плательщика  о получении инкассового поручения   и комплекта документов от  банка экспортера с последующей передачей документов;

7. Акцепт документов  и поручение импортера на перевод  средств в оплату товара;

8. Перевод экспортной  выручки из инкассирующего банка  в банк ремитент;

9. Зачисление выручки  на счет экспортера

Согласно приведенной  схеме  роль банка в инкассовой операции сводится к выполнению посреднических функций между контрагентами по сделке, при этом  он не несет ответственности за неоплату или неакцепт документов.

Документарный аккредитив представляет собой условное одностороннее обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. Аккредитив открывается банком на основании инструкции импортера (приказодателя),которые составляются в соответствии с условиями контракта.

Аккредитивная форма  расчетов в большей степени отвечает интересам экспортера, обеспечивая  ему своевременное получение  экспортной выручки. Вместе с тем  доля участия, а также ответственности и риска банка при аккредитивных операциях значительно выше, чем при расчетах инкассо.

 Основной формой  расчетов при обслуживании  внешнеторговых  контрактов является банковский  перевод, при осуществлении которого  банк исполняет поручение клиента на перечисление  средств бенефициару. Данная форма расчетов является бездокументарной, так как не предполагает собой движения  коммерческих документов (см. рис.3).

 

Рисунок 3 Схема расчетов банковским переводом⁶

 

 

Операции:

1.Экспортер передает импортеру документы об отгрузке товаров, предусмотренные контрактом;

2.Импортер представляет в банк  заявление-поручение на перечисление  денег;

3.Перевод денег из банка импортера  в банк экспортера;

4.Зачисление денег на счет  бенефициара.⁷

При этом банк не контролирует факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту.

 

 

1.3 Практика совершения операций  по открытию и ведению счетов  клиентов, подпадающих под систему  валютного контроля.

                                            

В условиях, когда в  России действует разветвленная  сеть коммерческих банков, большое  значение имеет правильное установление отношений  между банком  и  клиентом. Без преувеличения можно  сказать, что операция по открытию и  ведению счетов – одна из основных, системообразующих операций , проводимых банком для клиентов, так как она порождает собой практически весь спектр банковских операций, как то: кредитование, кассовые операции, расчетные, депозитные  и т.д.

В соответствии с ГК РФ взаимоотношения между банком и клиентом строятся на договорной основе, при этом с клиентом могут быть заключены договора банковского счета и/или договора банковского вклада (депозита). Различают следующие виды банковских счетов, подпадающих под систему валютного контроля: корреспондентский, текущий, транзитный, специальный транзитный, счета типа “К”, “Н”, “Ф”, депозитный, вкладной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4. Виды счетов, открываемых клиентам и подпадающих под действие системы валютного контроля

Вышеприведенная схема  содержит перечень счетов, операции по которым контролируются банком при  выполнении функции агента валютного контроля.

 Полномочиями открытия  корреспондентских счетов в Сбербанке  России обладают территориальные  банки, отделениям права заключения  корреспондентских отношений не  дано. Однако уникальная внутренняя  расчетная  система   Сбербанка  позволяет  использовать систему корсчетов НОСТРО  и  ЛОРО оптимально и проводить расчеты в режиме реального времени.

Рассмотрим подробнее  операции банка по открытию и ведению  текущих, транзитных, специальных транзитных  счетов клиентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в валюте РФ.

Для открытия банковских счетов клиент представляет в банк следующие документы:

- заявление на открытие  счета;

- свидетельство о государственной  регистрации;

- документы , подтверждающие  правовой статус юридического  лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документ, подтверждающий  регистрацию в качестве страхователя  в Фонде социального страхования  Российской Федерации;

- карточку с образцами  подписей и оттиска печати;

- документ, подтверждающий  полномочия должностных лиц на распоряжение счетом.

Таким образом, спецификой ведения  валютного счета является выполнение банком функций агента валютного контроля – осуществление проверки соответствия  проводимых валютных операций действующему валютном законодательству. Еще одной особенностью ведения валютных счетов является запись операций в двойной оценке – в валюте счета и в российских рубля по курсу Банка России на день совершения операции.

 

1.4. Характеристика торговых и неторговых валютных операций в коммерческом банке

       Развитие  неторговых операций оказывает  немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры.

Наиболее приоритетными  направлениями деятельности банка в этой сфере являются валютно-обменные и конверсионные операции. Исследуемым и перспективным сегментом  рынка определены операции банка по продаже и покупке мерных слитков и монет из драгоценных металлов. Наряду с этим практически не получили развития операции банка с дорожными чеками и платежными документами в иностранной валюте, а также инкассо иностранной валюты.

Значительная часть  операций в иностранной валюте, осуществляемых, уполномоченными банками, связана  с обслуживанием внешнеэкономической  деятельности клиентов. А обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов представляет собой, прежде всего, проведение  международных расчетов по экспортным и импортным сделкам.

Оплата внешнеторговых контрактов по согласованию сторон производится в одной из трех общепринятых  форм расчетов – банковский перевод, инкассо, аккредитив – сложившихся в международной коммерческой и банковской практике способов оформления , передачи и оплаты товаросопроводительных и расчетных документов.   Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия банка в их проведении, а также по активности использования их клиентами. Минимальная доля участия банка в расчетах характерна для  банковского перевода. Тем не менее, именно эта форма расчетов является подавляющей в общем объеме платежей по внешнеторговым сделкам. При расчетах инкассо и аккредитивами доля участия банка значительно возрастает, что связано с осуществлением контроля за соответствием предоставленных клиентами документов условиям контрагента клиента по сделке и пересылкой товаросопроводительных документов. Однако несмотря на значительные преимущества данных видов расчетов , связанные с гарантией получения платежа, они не получили широкого применения среди клиентов.