Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

3. Все предприятия,  объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Предприятия и организации получают наличные деньги в обслуживающих их банках на основании ежеквартальных кассовых планов, в которых отражается необходимая величина наличных денег на предстоящий квартал и сроки выплат [5, 108].

Последним этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций; распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

 

 

 

 

II. Расчетная часть

Таблица №1

Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной

ответственностью, тыс. руб.

Стр.	Статья затрат	Вариант сметы
		1.1
		Всего  на год	В том   числе на   IV квар-  тал
1	2	3	4
1	Материальные  затраты (за вычетом возвратных отходов)	36540	9135
2	Затраты на оплату труда	17608	4402
3	Амортизация основных фондов	1910	478
4	Прочие расходы - всего  В том числе:	6253	1562
4.1	Уплата процентов  за краткосрочный кредит	430	110
4.2	Налоги, включаемые в себестоимость  В том числе:	5567	1392
4.2.1	Единый социальный налог (26%)	4578	1145
4.2.2	Прочие налоги	989	247
4.3	Арендные платежи  и другие расходы	256	60
5	Итого затрат на производство	62311	15577
6	Списано на непроизводственные счета	10238	2560
7	Затраты на валовую  продукцию	52073	13017
8	Изменение остатков незавершенного производства	344	86
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
10	Производственная  себестоимость товарной продукции	51741	12934
11	Внепроизводственные  (коммерческие) расходы	5261	1315
12	Полная себестоимость товарной продукции	57002	14249
13	Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)	85200	21550
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	28198	7301
15	Затраты на 1 рубль  товарной продукции	0,669	0,661

 

Данные  к расчету амортизационных отчислений на

основные  производственные фонды

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс.руб.

	Февраль	Май	Август	Ноябрь
Плановый ввод в действие  основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие  основных  фондов, тыс. руб.		6360	1070

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб.

Средневзвешенная  норма амортизационных отчислений - 13,5%

Рассчитаем  среднегодовую стоимость амортизируемых ОПФ по формуле: Сг=Сн+Сввод-Свыб-Сам

Cн=15530

Нср.взв.=13,5%

Сам=1030

Сввод=С/12*n=(4100/12)*10+(3600/12)*1=3717

Свыб= С/12*n̉=(6360/12)*7+(1070/12)*4=4067

Cг=15530+3717-4067-1030=14150

Рассчитаем  по формуле плановую годовую сумму  амортизационных отчислений: Аг=Сг*Нср.взв.=14150*0,135=1910 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №2

Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений

и ее распределение

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс.  руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость основных   фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих   основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью   амортизированного оборудования   (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых   основных фондов (в действующих ценах)-  всего	14150
6	Средняя норма  амортизации	0,135
7	Сумма амортизационных  отчислений - всего	1910
8	Использование амортизационных отчислений  на вложения во внеобортные активы	1910

 

Расчет таблицы  № 1

1. Амортизация основных фондов = среднегодовая стоимость амортизируемого оборудования   *   средняя норма амортизации   / 100% =

=14150 * 13,5/100 = 1910 тыс. руб. (за год)

За 4 квартал =  1910/4 = 478 тыс. руб.

2. Единый социальный налог (26%) = затраты на оплату труда (год) * 26% = 17608*0,26 = 4578 тыс. руб. (за год)

За 4 квартал = затраты  на оплату труда (4 квартал) *26% = 4402 * 0,26 =1145 тыс. руб.

3. Налоги, включаемые  в себестоимость = ЕСН + прочие  налоги=4578+989=5567 тыс. руб. (за год)

За 4 квартал=1145+247=1392 тыс. руб.

4. Прочие расходы  – всего = уплата процентов  за краткосрочный кредит + налоги, включаемые в себестоимость + арендные платежи и др. расходы = 430+5567+256 = 6253 тыс. руб. (за год)

За 4 квартал = 110+1392+60 = 1562 тыс. руб.

3.  Итого затрат  на производство =  материальные  затраты +  затраты  на   оплату труда + амортизация основных фондов + ЕСН + прочие расходы =  =36540+17608+1910+6253 = 62311 тыс. руб. (за год)

 За   4 квартал  = 9135+4402+478+1562 = 15577 тыс. руб.

4. Затраты на  валовую продукцию =  итого  затрат на производство – списано  на непроизводственные счета   = 62311 – 10238 = 52073 тыс. руб. (за год)

За  4 квартал = 15577 – 2560 = 13017 тыс. руб.

5. Производственная  себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию – изменение остатков   незавершенного производства (из табл. 13) – изменение остатков по расходам будущих периодов = 52073 – 344 – (-12) = 51741тыс. руб. (за год)

За 4 квартал = 13017 – 86 – (-3) = 12934 тыс. руб.

6. Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы = 51741 + 5261 = 57002 тыс. руб. (за год)

За 4 квартал = 12934+ 1315 = 14249 тыс. руб.

7. Прибыль на выпуск товарной  продукции =  товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС и акцизов) – полная   себестоимость товарной продукции = 85200 - 57002 = 28198 тыс. руб. (за год)

За 4 квартал = 21550 – 14249 = 7301 тыс. руб.

8. Затраты на 1 рубль товарной  продукции = полная   себестоимость  товарной продукции / товарная  продукция в   отпускных ценах (без НДС и акцизов) = 57004 / 85200 = 0,669 (за  год)

За  4 квартал = 14248 / 21550 = 0,661

Таблица №3

Данные  к расчету объема реализации продукции  и прибыли

Стр.	Показатель	Вариант  сметы
1	2	3
1	Фактические остатки  нереализованной  продукции на начало года:
1.1	а) в ценах  базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки  нереализованной  продукции на конец года:
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих  ценах без НДС и акцизов	1676
2.3	в) по производственной себестоимости	1006
Прочие  доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего  имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам  (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия  в деятельности других предприятий	856
6	Расходы от реализации выбывшего  имущества	5340
7	Проценты к  уплате	589
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10876
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые  на финансовые  результаты	1534
12	Содержание объектов социальной   сферы - всего, в том числе:	1220
12.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
12.2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-  исследовательских и опытно-  конструкторских работ	200

Расчет таблицы  № 3

1. Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года  в   действующих ценах (без НДС и акцизов)= товарная продукция в отпускных ценах (из табл.1) / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса из табл. 3) = (21550 / 90) * 7 = 1676 тыс. руб.

2. Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года  по производственной себестоимости =  производственная себестоимость товарной продукции / 90 дней в квартале * 7 дней (дни запаса из табл. 3) = (12934 / 90) * 7 = 1006 тыс. руб.

3. Проценты к уплате = 560+29 = 589 тыс.  руб. (из табл. 8 п. 9)

Таблица 4

Расчет объема реализуемой  продукции и прибыли от продаж

Стр.	Показатель	Вариант   сметы
1	Фактические остатки  нереализованной   продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение   работ, оказание услуг):
2.1	а) в действующих  ценах без НДС и   акцизов	85200
2.2	б) по полной себестоимости	57002
2.3	в) прибыль	28198
3	Планируемые остатки  нереализованной  продукции на конец года:
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих  ценах без НДС и акцизов	1676
3.3	в) по производительной себестоимости	1006
3.4	г) прибыль	670
4	Объем продаж продукции  в планируемом  году:
4.1	а) в действующих  ценах без НДС и   акцизов	86024
4.2	б) по полной себестоимости	57964
4.3	в) прибыль от продажи товарной  продукции (работу, услуг)	28078

Расчет таблицы  № 4

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

1) в ценах базисного  года без НДС и акцизов = 2500 тыс. руб. (из табл. 3 п. 1.1.)

2) по производственной  себестоимости = 1950 тыс. руб. (из  табл. 3 п. 1.2.)

3) прибыль = фактические остатки  нереализованной продукции на  начало года в ценах  базисного года без НДС и акцизов - фактические остатки нереализованной      продукции на начало года по производственной себестоимости = 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

2. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

1) в действующих ценах без  НДС и акцизов = 85200 тыс. руб. (из табл. 1 п. 13за год)

2) по полной себестоимости = 57002 тыс. руб. (из табл. 1 п. 12 за год)

3) прибыль = выпуск товарной продукции  (выполнение работ, оказание услуг)  в  действующих ценах без  НДС и акцизов - выпуск товарной продукции  (выполнение работ, оказание услуг) по полной  себестоимости = 85200 – 57002 = 28198 тыс. руб.

3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

1) в днях запаса = 7 дней (из табл. 3 п. 2.1.)

2) в действующих ценах без НДС и акцизов = 1676 тыс. руб. (из табл. 3 п. 2.2.)

3) по производственной себестоимости  = 1006 тыс. руб. (из табл. 3 п. 2.3.)

4) прибыль = планируемые остатки  нереализованной продукции на  конец года в  действующих  ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года по производственной  себестоимости = 1676 – 1006 = 670 тыс. руб.

4.Объем продаж продукции в планируемом году:

1)  в действующих ценах без  НДС и акцизов = фактические  остатки нереализованной продукции на начало года в ценах  базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции   (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и  акцизов -  планируемые остатки нереализованной продукции на конец   года  в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85200 – 1676 = =86024 тыс. руб.

2) по полной себестоимости = фактические  остатки нереализованной продукции  на начало года по      производственной себестоимости  + выпуск товарной продукции  (выполнение  работ, оказание услуг) по полной  себестоимости -  планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной  себестоимости = 1950 + 57002 – 1006 = 57946  тыс. руб.

3) прибыль от продажи товарной  продукции (работ, услуг) = объем  продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов - объем продаж продукции в планируемом году по полной     себестоимости = 86024 – 57946 = 28078 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №5

Проект  отчета о прибылях и убытках

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс.  руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в   планируемом году:	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции в   планируемом году	57964
3	Прибыль (убыток) от продажи	28078
2. Прочие  доходы и расходы
4	Проценты к  получению	920
5	Проценты к  уплате	589
6	Доходы от участия  в других организациях	856
7	Прочие доходы	18476
8	Прочие расходы - всего  в том числе:	17464
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение научно-исследовательских   и опытно конструкторских работ	200
8.5	д) налоги, относимые  на финансовые результаты	1534
8.6	Прочие расходы	14510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	30277