Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

 

Расчет таблицы  № 11

1) Отчисления  в фонд потребления – всего  = на выплату материальной помощи  работникам предприятия + на удешевление  питания в столовой + на выплату  дополнительного вознаграждения = 1120+1000+900 = 3020 тыс. руб. 

2) Погашение  долгосрочных кредитов = 4050 тыс. руб. (самостоятельно)

Таблица №12

Распределение прибыли планируемого года

Стр.	Показатель	Сумма
1	2	3
1	Всего прибыль	30277
2	Отчисления  в резервный фонд	3000
3	Капитальные вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	2750
4	Капитальные вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления  в фонд потребления - всего,   в том числе:	3020
5.1	а) на выплату  материальной помощи работникам  предприятия	1120
5.2	б) удешевление  питания в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных  средств	-
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли,  остающейся в распоряжении предприятия	980
8	Налог на прибыль (20%)	5884
9	Налог на прочие доходы (9%)	77
10	Погашение долгосрочного кредита	4050
11	Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты дивидендов	8266
12	Выплата дивидендов	3000
13	Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов	5266

 

Расчет таблицы  № 12

1. Всего прибыль  = 30277 тыс. руб. (из табл. 5 п. 9 (прибыль (убыток) планируемого года)).

2.  Отчисления  в резервный фонд = 3000 тыс. руб. (из табл. 11 п. 1 (отчисления в резервный фонд))

3. Капитальные  вложения производственного назначения (реконструкция цеха) = 2750 тыс. руб. (из табл. 11 п. 2(реконструкция цеха))

4. Капитальные  вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) = 2250 тыс. руб. (из табл. 11 п. 3 (строительство жилого дома))

5. Отчисления  в фонд потребления – всего  = выплата материальной помощи работникам предприятия + удешевление   питания в столовой + выплата вознаграждения по итогам года = 1120 + 1000 + 900 = 3020 тыс. руб.

5.1. На выплату  материальной помощи работникам  предприятия = 1120 тыс. руб. (из табл. 11 п. 4.1.)

5.2. На удешевление  питания в столовой = 1000 тыс. руб. (из табл. 11 п. 4.2..)

5.3. На выплату  вознаграждения по итогам года = 900 тыс. Руб. (из табл. 11 п. 4.3.)

6. Прирост оборотных  средств: нет

7.  Налоги, уплачиваемые  за счет  прибыли остающейся  в распоряжении предприятия = 980 тыс. руб. (из табл. 11 п. 5)

8.  Налог на  прибыль (20%) = 5884 тыс. руб. (из табл. 6 п. 2)

9.  Налог на  прочие доходы (9%) = 77 тыс. руб. (из  табл. 6 п. 3)

10. Погашение  долгосрочного кредита = 4050 тыс.  руб. (из табл. 11 п. 6)

11. Остаток нераспределенной  прибыли до выплаты дивидендов = Всего прибыль – отчисления в резервный фонд – капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) - капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) – отчисления в фонд потребления-всего – налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – налог на прибыль (20%) – налог на прочие доходы (9%) – погашение долгосрочного кредита = 30277-3000-2750-2250-3020-980-5884-77-4050 = 8266 тыс. руб.

11. Выплата дивидендов =3000 тыс. руб. (самостоятельно)

12. Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов = остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов – выплата дивидендов = 8266-3000 = 5266 тыс. рыб.

Таблица №13

Данные  к расчету источников финансирования социальной

сферы и НИОКР

Стр.	Показатель	Вариант   сметы
		1.1
1	2	3
1	Средства родителей  на содержание  детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма  средств, направляемых на   содержание детских дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	400

 

Таблица № 14

 

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 

Шифр  строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	86024 (т.4 п.4.1)
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	Средства целевого финансирования	100 (т.13 п.2)
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50 (т.13 п.1)
007	Прирост устойчивых пассивов	230 (т.9 п.2)
008	Итого по разделу  А	86404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600 (т.3 п.3)
011	Доходы от прочих операций	10876 (т.3 п.9)
012	Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329 (т.8 п.4)
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200 (т.13 п.4)
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710 (т.7 п.4)
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу  Б	19715
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение  уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1776 (т.3 п.4+п.5)
020	Увеличение  задолженности — всего, в том  числе:
021	Получение новых  займов, кредитов	3271 (т.8 п.7)
022	Выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5047
024	Итого доходов	111166
025	II. Расходы  (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50469 (т.4 п.4.2-т.1 п.3-т.1 п.4.2)
028	Платежи в бюджет — всего, в том числе:
029	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567 (т.1 п.4.2)
030	Налог на прибыль, всего	5961 (т.6 п.4)
031	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980 (т.11 п.5)
032	Налоги, относимые  на финансовые результаты	1534 (т.3 п.11)
033	Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и др.)	3020 (т.11 п.4)
034	Прирост собственных  оборотных средств
035	Итого по разделу А	68111
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы — всего, из них:
038	Капитальные вложения  производственного назначения	8100 (т.7 п.1)
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3120 (т.7 п.2)
040	Затраты на проведение НИОКР	200 (т.3 п.13)
041	Платежи по лизинговым операциям
042	Долгосрочные  финансовые вложения
043	Расходы по прочей реализации	5410 (т.3 п.6+п.8)
044	Расходы по прочим операциям	9100 (т.3 п.10)
045	Содержание  объектов социальной сферы	1220 (т.3 п.12)
046
047	Итого по разделу Б	27150
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4050 (т.12 п.10)
050	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	589 (т.3 п.9)
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	3000 (т.12 п.12)
053	Отчисления  в резервный фонд	3000 (т.11 п.1)
054
055	Итого по разделу В	10639
056	Итого расходов	105900
057	Превышение  доходов над расходами (+)	5266
058	Превышение  расходов над доходами (-)	-
059	Сальдо по текущей  деятельности	18293
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7435
061	Сальдо по финансовой деятельности	-5592

 

Сальдо по текущей  деятельности = Доходы по текущей деятельности – Расходы по текущей деятельности = 86404-68111= 18293.

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности – Расходы по инвестиционной деятельности = 19715 – 27150 = -7435.

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности – Расходы по финансовой деятельности = 5047-10639 = -5592.

 

Пояснительная записка

Эффективная текущая  деятельность предприятия обеспечивается большой выручкой от реализации продукции 86 024 тыс. руб., прибыль на выпуск товарной продукции (разница между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукции) составляет 28 198 тыс. руб. При этом затраты на 1 рубль товарной продукции (отношение полной себестоимости товарной продукции к товарной продукции в отпускных ценах) составляет 0,67 руб. Прибыль от продажи товарной продукции составляет 30 277 тыс. руб.

 Положительные денежные потоки (111 166 тыс. руб.) должны обеспечить покрытие отрицательных денежных потоков (105 900 тыс. руб.) и формировать прибыль, т.е. нераспределённую прибыль (5 266 тыс. руб.).

В структуре притока денежных средств удельный вес доходов от текущей деятельности в общем объёме поступлений составляет 77,7%, по инвестиционной деятельности – 17,7 %,  по финансовой деятельности – 4,5%.

Рис. 1 Структура  доходов по разным видам деятельности

 

В текущей  деятельности большую часть доходов составляют доходы от реализации продукции – 86 024 тыс. руб. (99,6%). В инвестиционной деятельности большую часть доходов составляют доходы от прочих операций – 10 876 тыс. руб. (55,2%) и выручка от прочей реализации – 7 600 тыс. руб. (38,5 %). Доходы от финансовой деятельности формируются за счёт доходов от финансовых вложений (1 176 тыс. руб.), получения новых займов и кредитов (3 271 тыс. руб.). 

В структуре оттока денежных средств большую часть занимают расходы по текущей деятельности - 64,5%, по инвестиционной деятельности – 25,7 %,  по финансовой деятельности – 9,8 %.

Рис. 2 Структура  расходов по разным видам деятельности

Расходы по текущей деятельности складываются в основном за счёт затрат на производство реализованной продукции 50 469 тыс. руб. (74,1%) и платежей в бюджет, из которых наибольшую часть составляет налог на прибыль – 5 961 тыс. руб. (8,8%) .

Большую часть расходов по инвестиционной деятельности составляют капитальные вложения производственного назначения – 8 100 тыс. руб. (29,8%), а также расходы по прочим операциям – 9 100 тыс. руб. (33,5%).

Расходы по финансовой деятельности включают погашение долгосрочных кредитов – 4 050 тыс. руб. (39%) и отчисления в резервный фонд – 3 000 тыс. руб. (28,9%), которые формируются за счёт чистой прибыли. Это говорит о достаточно стабильном финансовом состоянии предприятия.

 Рассмотрим структуру сальдо баланса. Положительное сальдо по текущей деятельности – 18 293 тыс. руб. - свидетельствует о прибыльной работе организации по основному виду деятельности, производство и реализация товарной продукции полностью окупается.

По  инвестиционной деятельности сальдо отрицательное -  -7 435 тыс. руб., т.к. были  сделаны крупные вложения в основные фонды и нематериальные активы. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности не обязательно является отрицательным результатом для предприятия, так как в настоящий период компания вкладывает денежные средства с целью в будущем получать большую прибыль.

Отрицательное сальдо по финансовой деятельности - -5 592 тыс. руб. - связано в основном с тем, что компания выплачивает значительные дивиденды и отчисления в резервный фонд, которые необходимы для покрытия непредвиденных расходов и убытков без риска потери финансовой устойчивости. Это благоприятный признак того, что компания развивается.

Компания ведет  активную финансовую деятельность, она  достаточно кредитоспособна. Планируется воспользоваться долгосрочным кредитом банка в размере 4 050 тыс. руб. Погашение долгосрочных кредитов в данном периоде  (3 271 тыс. руб.) ниже, чем вновь взятые кредиты, что может отрицательно сказаться на финансовой устойчивости компании.

Основными источниками финансирования капитальных вложений является прибыль компании, кроме этого используются амортизационные отчисления, поступления средств в порядке долевого участия и долгосрочный кредит банка. В капитальных вложениях нет ассигнований из бюджета, что свидетельствует об отсутствии государственного вмешательства в деятельность данного предприятия

Прибыль предприятия направляется на увеличение резервного капитала, на увеличение стоимости основных средств (реконструкция цеха), на увеличение долгосрочных финансовых вложений (строительство жилого дома), на выплату дивидендов и погашение долгосрочных кредитов, на улучшение социального благополучия своих работников. Последний фактор является социальным аспектом работы предприятия, но без него предприятие может столкнуться с понижением производительности труда, заинтересованности работников в деятельности компании, следовательно, расходы, связанные с фондом потребления играют значительную роль в развитии предприятия.

Формирование  финансовых ресурсов не только за счет выручки обеспечивает стабильность компании. Доходы превышают расходы компании, что свидетельствует об эффективности ее работы. Планируемая прибыль соизмерима с полученными займами, что снижает риск финансовой зависимости компании от заемных средств.