Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

 

Расчет таблицы № 5

1. Выручка (нетто)  от продажи продукции в планируемом  году = 86024 тыс. руб. (из табл. 4 п. 4.1.)

2. Себестоимость  реализуемой продукции в планируемом году = 57946 тыс. руб. (из табл. 4 п. 4.2.)

3. Прибыль (убыток) от продажи = выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году - себестоимость реализуемой продукции в планируемом году = 86024 – 57946 = 28078 тыс. руб. (из табл. 4 п. 4.3.)

4. Проценты к  получению = 920 тыс. руб. (из табл. 3 п. 4 (доходы, полученные по  ценным бумагам))

5. Проценты к  уплате = 589 тыс. руб. (из табл. 3 п. 7)

6. Доходы от  участия в других организациях = 856 тыс. руб. (из табл. 3 п. 5 (прибыль   от долевого участия в деятельности  других предприятий))

7. Прочие доходы = выручка от реализации выбывшего  имущества (из табл. 3 п. 3) + доходы от прочих операций (из табл. 3 п. 9) = 7600+10876 = =18476 тыс. руб.

8. Прочие расходы  = 200+730+290+200+1534+14510= 17464 тыс. руб. В  том числе:

8.1. Содержание  учреждений здравоохранения = 200 тыс. руб. (из табл. 3 п. 12.1.)   

8.2. Содержание  детских дошкольных учреждений = 730 тыс. руб. (из табл. 3 п. 12.2.)

8.3. Содержание  пансионата = 290 тыс. руб. (из табл. 3 п. 12.3.)

8.4. Расходы на проведение научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ = 200 тыс. руб. (из табл. 3 п. 13)

8.5. Налоги, относимые  на финансовые результаты = 1534 тыс.  руб. (из табл. 3 п. 11)

8.6. Прочие расходы  = расходы от реализации выбывшего  имущества (из табл. 3 п. 6) + расходы  на уплату услуг банков (из  табл. 3 п. 8) + расходы по прочим операциям (из табл. 3 п. 10) = 5340+70+9100 = 14510 тыс. руб.

9.  Прибыль  (убыток) планируемого года = прибыль  (убыток) от продажи + проценты к получению - проценты к уплате +доходы от участия в других организациях + прочие доходы - прочие расходы = 28078+920-589+856+18476-17464=30277 тыс. руб.

 

Таблица №6

Расчет  налога на прибыль

Стр.	Показатель	Сумма
1	2	3
1	Прибыль - всего  в том числе:	30277
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	856
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 20%	29421
2	Сумма налога к  уплате по ставке 20% -   всего	5884
3	Сумма налога к  уплате по ставке 9% -   всего	77
4	Итого сумма  налога на прибыль (по  ставкам 20% и 9%)	5961
5	Прибыль, остающаяся в распоряжении  предприятия после уплаты налога на прибыль	24316

 

Расчет таблицы  № 6

1. Прибыль - всего = 30277 тыс. руб. (из табл. 5 п. 9). В том числе:

1.1. Прибыль,  облагаемая по ставке 9% = 856 тыс.  руб. (из табл. 3 п. 5)

1.2. Прибыль,  облагаемая по ставке 20% = Прибыль-всего  - Прибыль, облагаемая по ставке 9% = 30277-856= 29421 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего = 29421*20%=5884тыс. руб.

3. Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего = 856*9%=77 тыс. руб.

4. Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам  20% и 9%) = 5884+77= 5961 тыс. руб.

5. Прибыль, остающаяся  в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = 30277-5961 = 24316 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица №7

Показатели  по капитальному строительству

Стр.	Показатель	Сумма
1	2	3
1	Капитальные затраты  производственного  назначения, в том числе:	8100
1.1	Объем строительно-монтажных работ (СМР),  выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты  непроизводственного  назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на  СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9
4	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит,  направляемый на капитальные вложения, %	18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №8

Расчет  источников финансирования капитальных  вложений

Стр.	Источник	Капитальные  вложения  производственного  назначения	Капитальные  вложения  непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования  из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на   вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910	-
4	Плановые накопления на смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	329	-
5	Поступление средств  на   жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный  кредит банка	3111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	560	29

 

Расчет таблицы  № 8

1.  Ассигнования из бюджета:  нет.

2.  Прибыль, направляемая на  вложения:

- капитальные вложения производственного  назначения = 2750 тыс. руб. (из табл. 11 п. 2 (реконструкция цеха));

- капитальные вложения непроизводственного  назначения = 2250 тыс. руб. (из табл. 11 п. 3 (строительство жилого дома));

3. Амортизационные отчисления на  основные производственные фонды:

- капитальные вложения производственного  назначения = 1910 тыс. руб. (из табл. 1 п. 3 за год (амортизация основных фондов))

• капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

4. Плановые накопления  по смете на СМР, выполняемые  хозяйственным  способом:

- капитальные  вложения производственного назначения = объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (из табл. 7 п. 1.1.) * норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых   хозяйственным способом, % (из табл. 7 п. 3) = 3500 * 9,41% = 329 тыс. руб.

• капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

5. Поступление  средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия:

 - капитальные вложения производственного назначения: нет

 - капитальные вложения непроизводственного назначения = 710 тыс. руб. (из табл. 7 п. 4(средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве))

6.  Прочие  источники: 

 - капитальные вложения производственного назначения: нет

 - капитальные вложения непроизводственного назначения: нет

7.  Долгосрочный  кредит банка:

 - капитальные вложения производственного назначения = итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на    вложения - амортизационные отчисления на основные производственные фонды - плановые накопления по смете на СМР,  выполняемые хозяйственным способом = 8100-2750-1910-329 = 3111 тыс. руб.

  -  капитальные вложения производственного назначения = итого вложений во внеоборотные активы - прибыль, направляемая на    вложения – поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия = 3120-2250-710 = 160 тыс. руб.

8.   Итого  вложений во внеоборотные активы:

-  капитальные  вложения производственного назначения = 8100 тыс. руб. (из табл. 7 п. 1(капитальные  затраты производственного назначения))

-  капитальные  вложения непроизводственного назначения = 3120 тыс. руб. (из табл. 7 п. 2 (капитальные затраты непроизводственного назначения))

9.  Проценты  по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых):

 -  капитальные вложения производственного назначения = долгосрочный кредит банка * 18% = 3111*18% = 560 тыс. руб.

 -  капитальные вложения непроизводственного назначения = долгосрочный кредит банка * 18% = 160*18% = 29 тыс. руб.

Таблица № 9

Данные  к расчету потребности в оборотных  средствах

Стр.	Показатели	Вариант   сметы
		1
1	Изменение расходов будущих  периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные  запасы	3935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих  периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в  днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

 

 

 

Таблица № 10

Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах

N стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IY кв. тыс. руб.- всего	Затраты IY кв. тыс. руб.- в день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные  запасы	3935	9135	102	25	2550	-1385
2	Незавершенное  производство	236	13017	145	4	580	+344
3	Расходы  будущих периодов	15	х	х	х	3	-12
4	Готовые изделия	501	12934	144	7	1008	+507
5	Итого	4687	х	х	х	4141	-546
	Источники прироста
6	Устойчивые  пассивы						230
7	Прибыль						-

 

Расчет таблицы  № 10

1. Производственные  запасы:

1) Норматив на начало года = 3935 тыс. руб. (из табл. 9 п. 3.1. (производственные запасы))

2) Затраты IV кв., всего = 9135 тыс. руб. (из табл. 1 п. 1 (материальные затраты за 4 квартал)

3) Затраты IV кв., тыс. руб. /день = затраты IV кв, всего / 90 дней = 9135 / 90 = 102 тыс. руб. в день

4) Нормы запасов, в днях = 25 дней (из табл. 9 п. 4.1.)

5) Норматив на конец года = затраты IV кв., тыс. руб. /день*нормы запасов, в днях = 102 * 25 = 2550 тыс. руб.

6) Прирост (+), снижение (-) = Норматив на конец года - норматив на начало года = 2550 – 3935 = -1385 тыс. руб.

2. Незавершенное  производство:

1) Норматив на начало года = 236 тыс. руб. (из табл. 9 п. 3.2. (незавершенное производство))

2) Затраты IV кв, всего = 13017 тыс. руб. (из табл. 1 п. 7 (затраты на валовую продукцию за 4 квартал))

3) Затраты IV кв., тыс. руб. /день = затраты IV кв, всего / 90 дней =13017/ 90 = 145 тыс. руб. в день

4) Нормы запасов, в днях = 4 дня (из табл. 9 п. 4.2.)

5) Норматив на конец года = затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 145*4 = 580 тыс. руб.

6) Прирост (+), снижение (-) = Норматив на конец года - норматив на начало года = 580-236 = +344 тыс. руб.

3.  Расходы будущих периодов:

1) Норматив на начало года – 15 тыс. руб. (из табл. 9 п. 3.3. (расходы будущих периодов)).

2) Норматив на конец года: норматив на начало год +Прирост (+), снижение (-) (из табл. 9 п. 1 (изменение расходов будущих периодов) = 15+(-12)=3 тыс. руб. 

3) Прирост (+), снижение (-) = -12 тыс. руб. (из табл. 9 п. 1 (изменение расходов будущих периодов).

4. Готовые  изделия:

1) Норматив на начало года = 501 тыс. руб. (из табл. 9 п. 3.4. (готовая продукция))

2) Затраты IV кв, всего =12934 тыс. руб. (из табл. 1 п. 10 (производственная  себестоимость товарной продукции за 4 квартал))

3) Затраты IV кв., тыс. руб. /день = затраты IV кв, всего / 90 дней =12934 / 90 = 144 тыс. руб. в день

4) Нормы запасов, в днях = 7 дней (из табл. 9 п. 4.3.)

5) Норматив на конец года = затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 144 * 7 = 1008 тыс. руб.

6) Прирост (+), снижение (-) = Норматив на конец года - норматив на начало года = 1008 – 501 = +507 тыс. руб.

5. Итого: 

1) Норматив на начало года = 3935 + 236 + 15 + 501 = 4687 тыс. руб.

2) Норматив на конец года = 2550 + 580 + 3 + 1008 = 4141 тыс. руб.

3) Прирост (+), снижение (-) = -1385 + 344 +(-12) + 507 = -546 тыс. руб.

6.Устойчивые пассивы = 230 тыс. руб. (из табл. 9 п. 2 (прирост устойчивых пассивов))

7. Прибыль = итого  прирост (+), снижение (-) – устойчивые  пассивы = - 546 – 230 = - 776 тыс. руб. (прибыли нет)

Таблица №11

Данные  к распределению прибыли

Стр.	Показатель	Вариант   сметы
		1.1
1	Отчисления  в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления  в фонд потребления -   всего, в том числе:	3020
4.1	а) на выплату  материальной   помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) удешевление  питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату  дополнительного  вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые  за счет  прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия	980
6	Погашение долгосрочных кредитов	4050