Отчет по практике :формирование и использование бюджета г. Уфа

 

Как показано в таблице 2 динамика структуры доходной части местного бюджета города Уфы  за 2009-2011гг. характеризуется нестабильностью.

В  структуре налоговых доходов  наибольший удельный вес в течение  всего анализируемого периода занимает налог на доходы физических лиц, на который в 2009г. приходилось 35,5%, в 2010г. – 29,8%, в 2011г. – 49,1%. Таким образом увеличение доли в структуре налоговых доходов местного бюджета города Уфы за 2009-2011гг. составило 13,6%.

Значительная доля в налоговых  доходах бюджета приходится на налог  на имущество, удельный вес которого в 2009г. составил 12,1%, в 2010г. – 13,2%, в 2011г. – 22,4%, т.е. увеличение доли налога на имущество в 2011г. по сравнению с уровнем 2009г. составило 10,3%.

Существенная доля в налоговых  доходах приходится на прочие налоги, пошлины и сборы, которые в 2009г. сформировали налоговую доходную часть местного бюджета города Уфы на 20,3%, в 2010г. – 16,6%, в 2011г. – 10,1%. Хотя доля налоговых доходов по данной доходной статье бюджета снизилась в 2002гю на 10,2%, прочие налоги , пошлины и доходы продолжают формировать существенную часть доходов местного бюджета города Уфы.

Доля поступлений в местный  бюджет за счет налога на прибыль в 2009г. составляла 11,8%, в 2010г. – 31,1%, в 2011г. – 7,2%, т.е. наблюдается значительное снижение удельного веса по налогу на прибыль в доходах местного бюджета, которое составило в 2011г. 4,6% против уровня 2009г.

На доходы по налогу с продаж приходилось в 2009г. 10% налоговых доходов местного бюджета города Уфы, в 2010г. – 8,1%, в 2011г. – 9,0%. Снижение доли налога с продаж  в 2011г. составило 1,0% по сравнению с 2009г.

Платежи за пользование  природными ресурсами увеличили свою долю в  налоговых доходах бюджета на 0.3% в 2011г. по сравнению с 2009г. и составили в 2011г. 1,1% против 0,8% в 2009г.

Графически структура налоговых  доходов местного бюджета города Уфы представлена на рисунке 5.

Рис.5. Структура налоговых доходов местного бюджета города Уфы.

 

Неналоговые доходы местного бюджета города Уфы за 2009г. на 78,8% сформированы за счет доходов от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и на 21,2% за счет прочих поступлений.

В 2010г. наибольшая доля в неналоговых доходах также принадлежит доходам от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, - 77,2% ,   прочие поступления составили 22,8% доходов.

В 2011г. доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, сформировали неналоговые доходы на 66,7%,  прочие поступления – 33,3%.

Таким образом, ходя доля неналоговых  доходов от  имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности, в 2011г. снизилась на  12,1% по сравнению с 2009г. данный вид доходов формирует ¾ части неналоговых доходов местного бюджета города Уфы.

Для того, чтобы анализ состава  и структуры доходной части бюджета  города Уфы был более полным в  таблице  6 представим общую структуру доходной части бюджета, определив долю налоговых и неналоговых доходов в структуре бюджета за 2009-2011гг.

Таблица 3

Динамика обобщенной структуры доходной части бюджета  города Уфы, %

№ п/п	Статьи  доходов бюджета	2009г.	2010г.	2011г.	(+;-) 2011г. к 2009
1.	Налоговые доходы	93,8	94,0	80,0	+13,8
2.	Неналоговые доходы	6,2	6,0	20,0	+13,8
2.	Всего доходов местного бюджета	100,0	100,0	100,0	-

 

Как видно из таблицы 6  в течение всего анализируемого периода местный бюджет города Уфы   наибольшую часть формировал за счет налоговых поступлений, которые в 2009г. составили 93,8%, в 2010г. – 94,0%, в 2011г. – 80,0%.

Таким образом, неналоговым доходам  местного бюджета отводится незначительная доля при формировании доходной части  местного бюджета города Уфы РБ.

Графически структура доходной части местного бюджета показана на рисунках 6, 7

Рис.6. Структура доходной части местного бюджета за 2009г.

 

 

Как видно из рисунка 6 структура доходной части местного бюджета города Уфы состоит на 93,8 0% из налоговых доходов, а неналоговые доходы составляют лишь 6,2% доходов местного бюджета.

На рисунке 7 представлена обобщенная структура  местного бюджета города Уфы за 2011г.

Рис. 7. Структура доходной части бюджета города Уфы за 2011г.

 

Таким образом, на основе проведенного анализа состава и структуры  доходных статей местного бюджета города Уфы, можно сделать вывод о том, что доходная часть бюджета увеличилась за анализируемый период, наибольший удельный вес в структуре доходной части бюджета занимают налоговые поступления.

 

 

 

 

 

2.Анализ состава и  структуры направлений расходования  средств местного бюджета

 

Анализ состава и структуры  направлений расходования средств  местного бюджета города Уфы за 2009-2011гг. проанализируем исходя из данных отчетности бюджета города Уфы за отчетные анализируемые периоды.

В таблице 4 представлена динамика состава расходов местного бюджета .

Таблица 4

Динамика состава  расходной части бюджета города Уфы, тыс.руб

№ п/п	Статьи  расходов  бюджета	2009г.	2010г.	2011г.	(+;-) 2011г. к 2009
1.	Государственное и местное самоуправление	85559,0	115179,0	60997,0	-24582,0
2.	Правоохранительная деятельность	87155,0	175187,0	52705,0	-34450,0
3.	Промышленность, энергетика, строительство	6890,0	64804,0	293500,0	+286610,0
4.	Сельское хозяйство и рыболовство	44216,0	28598,0	16264,0	-27952,0
5.	Транспорт и дорожное хозяйство	137000,0	155600,0	222624,0	+85624,0
6.	Жилищно – коммунальное хозяйство	481215,0	602439,0	811305,0	+330090,0
7.	Предупреждение  чрезвычайных ситуаций	5450,0	22432,0	23010,0	+17560,0
8.	Культура, искусство	13937,0	20866,0	38451,0	24514,0
9.	Образование	743531,0	900409,0	94873,0	-648658,0
10.	Здравоохранение, спорт	574824	808120,0	1027657,0	+452833,0
11.	Социальные расходы	270234,0	161187,0	8436,0	-261798,0
12.	Целевые программы	15000,0	-	-	-15000,0
13.	Прочие расходы	64755,0	107621,0	72891,0	+8136,0
14.	Капитальные расходы	137434,0	100000,0	-	-137434,0
15.	Расходы на регулирование местных  бюджетов	31800,0	-	1031740,0	+999940,0
16.	Фундаментальные исследования	-	1100,0	-	-
17.	Развитие рыночной инфраструктуры	-	9600,0	-	-
18.	Мобилизационная подготовка экономики	-	58,0	-	-
19.	Средства массовой информации	-	4800,0	-	-
20.	Резервный фонд	-	-	5000,0	+5000,0
21.	Средства на индексацию расходов бюджета	-	-	50000,0	+50000,0
22.	Обслуживание муниципального долга	-	-	28500,0	+28500,0
23.	Всего расходов:	2700000,0	3278000,0	3837953,0	+1137953,0

 

Как видно из таблицы 4 в составе расходов местного бюджета города Уфы в суммовом выражении наибольшие расходы наблюдаются по статьям:  «Здравоохранение и спорт» и «Расходы на регулирование местных бюджетов».

Как показано в таблице в 2011г. расходы на регулирование местных бюджетов составили 1031740,0 тысяч рублей, что превышает уровень расходов по данной статье на 999940,0 тысяч рублей по сравнению с 2009г.

Расходы на здравоохранение и спорт  составили в 2009г. 574824,0 тысяч рублей, в 2010г. – 808120,0 тысяч рублей, в 2011г. – 1027657,0 тысяч рублей, т.е. увеличение расходов  местного бюджета города Уфы на здравоохранение с порт составило в 2011г. по сравнению с 2009г. 452833,0 тысяч рублей.

 Расходы на правоохранительную  деятельность и государственное и местное самоуправление  сократились в 2011г. по сравнению с 2009г. Уменьшение по расходам на правоохранительную деятельность составило 34450,0 тысяч рублей, а по статье государственное и местное самоуправление 24582,0 тысяч рублей.

Динамика  по статьям расходов местного бюджета города Уфы за 2009-2011гг. «Государственное и местное самоуправление » и «Правоохранительная деятельность» представлена на рисунке 8.

 

 

Рис.8. Динамика расходов по направлениям «Правоохранительная деятельность» и «Государственное и местное самоуправление»

 

Увеличились расходы по статье «Промышленность, энергетика, строительство» на 286610,0 тысяч рублей, т.е. в 2009г. данные расходы составили 6890,0 тысяч рублей, а в 2011г. – 293500,0 тысяч рублей.

Расходы на транспорт и дорожное строительство  выросли в 2011г. по сравнению с 2009г. на 85624,0 тысяч рублей, увеличение наблюдается и по статье «Жилищно – коммунальное хозяйство» на сумму 330090,0 тысяч рублей.

С 2009г. с каждым годом увеличиваются расходы местного бюджета города Уфы по статье расходов «Предупреждение чрезвычайных ситуаций»: в 2009г. эти расходы составили 5450,0 тысяч рублей, в 2010г. – 22432,0 тысяч рублей, в 2011г. – 23010,0 тысяч рублей, т.е. в 2009г. расходы по статье  «Предупреждение чрезвычайных ситуаций» по сравнению с 2011г. увеличились на 17560,0 тысяч рублей.

По статье «Сельское хозяйство  и рыболовство» в 2011г. по сравнению с 2009г. наблюдается снижение затрат в сумме 27952,0 тысяч рублей.

В 2011г. существенно снизились расходы местного бюджета на образование, снижение составило 648658,0 тысяч рублей. Т.е. в 2009г. местный бюджет города Уфы направил на образование 743531,0 тысяч рублей, в 2010г. – 900409,0 тысяч рублей, в 2011г. – 94873,0 тысяч рублей.

В расходах местного бюджета города Уфы за 2011г. наблюдается значительное снижение расходов бюджета на социальные программы (расходы): в 2011г. по сравнению с 2009г. расходы снизились на 261798, 0 тысяч рублей.

В 2011г. в составе расходных статей местного бюджета появились новые, это:  резервный фонд, в который было направлено 5000,0 тысяч рублей, средства на индексацию расходов бюджета – 50000,0 тысяч рублей, расходы на обслуживание муниципального долга – 28500,0 тысяч рублей.

В целом за анализируемый период расходы местного бюджета города Уфы выросли на 1137953,0 тысяч рублей в 2012г. по сравнению с 2009г. Динамика увеличения расходов местного бюджета города Уфы показана  на рисунке 9.

 

 

Рис.9. Динамика расходов бюджета города Уфы за 2009-2011гг.

 

Продолжением анализа динамики показателей  местного бюджета города Уфы выступает  анализ динамики структуры  расходов местного бюджета .

В таблице 5 представлен анализ структуры местного бюджета за 2009-2010гг.

Как видно из таблицы 5 в структуре местного бюджета города Уфы наибольший удельный вес в 2011г. занимает  статья расходов «Расходы на регулирование местных бюджетов», доля которой в общей сумме расходов составляет 26,9%, статья расходов  «Жилищно – коммунальное хозяйство» составляет 21,1%.

Таблица 5

Динамика структуры  расходной части бюджета города Уфы, %

№ п/п	Статьи  расходов  бюджета	2009г.	2010г.	2011г.	(+;-) 2011г. к 2009
1.	Государственное и местное самоуправление	3,16	3,5	1,6	-1,54
2.	Правоохранительная деятельность	3,2	5,3	1,4	-1,8
3.	Промышленность, энергетика, строительство	0,3	1,9	7,6	+7,3
4.	Сельское хозяйство и рыболовство	1,6	0,9	0,4	-1,2
5.	Транспорт и дорожное хозяйство	5,1	4,7	5,8	+0,7
6.	Жилищно – коммунальное хозяйство	17,8	18,4	21,1	+3,3
7.	Предупреждение  чрезвычайных ситуаций	0,2	0,7	0,6	+0,4
8.	Культура, искусство	0,5	0,6	1,0	+0,5
9.	Образование	27,5	27,5	2,5	-22,0
10.	Здравоохранение, спорт	21,3	24,7	26,8	+5,5
11.	Социальные расходы	10,0	4,9	0,2	-9,8
12.	Целевые программы	0,6	-	-	-0,6
13.	Прочие расходы	2,4	3,4	1,9	-0,5
14.	Капитальные расходы	5,1	3,1	-	-5,1
15.	Расходы на регулирование местных  бюджетов	1,2	-	26,9	+25,7
17.	Развитие рыночной инфраструктуры	-	0,3	-	-
18.	Мобилизационная подготовка экономики	-	-	-	-
19.	Средства массовой информации	-	0,14	-	-
20.	Резервный фонд	-	-	0,1	+0,1
21.	Средства на индексацию расходов бюджета	-	-	1,3	+1,3
22.	Обслуживание муниципального долга	-	-	0,74	+0,74
16.	Всего расходов:	100,0	100,0	100,0	-