Анализ текущего бизнес-планирования на примере организации

 

Судя по данным приведенным в таблице 2.4, уровень образования на предприятии медленно, но постоянно растет за счет сокращения сотрудников с средним специальным. Важным показателем стабильности рабочей силы и преданности сотрудников организации является показатель продолжительности работы в компании (стаж). Для стажа средний показатель имеет больший смысл, чем для возрастной структуры, однако и в этом случае предпочтительнее использовать метод группировок.  Структура персонала ЧТПУП «Рефон» за 2012-2013 гг. по стажу работы в организации представлена в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5 – Структура персонала по продолжительности работы ЧТПУП «Рефон» за 2012-2013 гг.

Наименование показателя	2012		2013		Отклонение, %
	Кол-во человек	Уд. вес, %	Кол-во человек	Уд. вес, %	чел.	%
Всего работников	9	100,00	8	100,00	-1	х
из них
менее 1 года	2	22,22	2	25,00	0	2,78
1-3 года	4	44,44	3	37,50	-1	-6,94
свыше 3 лет	3	33,33	3	37,50	0	4,17

Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

В основном работники на предприятии проработали более 5 лет. Половая структура организации — процентное соотношение мужчин и женщин — является одним из традиционных показателей отслеживаемым при анализе трудовых ресурсов. Половая структура организации представлена в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 – Половая структура персонала ЧТПУП «Рефон» за 2012-2013 гг.

Наименование показателя	2012		2013		Отклонение, %
	Кол-во человек	Уд. вес, %	Кол-во человек	Уд. вес, %	чел.	%
Всего работников	9	100,00	8	100,00	-1	х
женщины	7	77,78	6	75,00	-1	-2,78
мужчины	2	22,22	2	25,00	0	2,78

 Источник: собственная разработка  по данным предприятия

 

Как видно, основную массу составляют женщины, что обусловлено спецификой работы организации. Показатели движения трудовых ресурсов ЧТПУП «Рефон» представлены в табл. 2.7.

 

Таблица 2.7 – Показатели движения трудовых ресурсов ЧТПУП «Рефон»  за 2011-2013 гг., чел.

Наименование показателя	2011	2012	2013	Отклонение		Темп роста, %
				2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
1. Среднесписочная численность работников	9	9	8	0	-1,00	100	88,89
2. Количество принятого на работу персонала	2	1	1	-1	0,00	50	100,00
3. Количество уволившихся за период	2	2	1	0	-1,00	100	50,00
3.1. Количество уволившихся не по  собственному желанию или за  нарушение трудовой дисциплины	0	0	0	0	0,00	х	х
3.2. Количество уволившихся в связи  с сокращением	0	0	0	0	0,00	х	х
4. Коэффициент оборота по приему	0,22	0,11	0,13	0	0,01	50	112,50
5. Коэффициент оборота по выбытию	0,22	0,22	0,13	0	-0,10	100	56,25
6. Коэффициент текучести кадров	0,22	0,22	0,13	0	-0,10	100	56,25
7. Коэффициент постоянства кадров	0,55	0,67	0,75	0,12	0,08	122	112

Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

Данные таблицы показывают, что в анализируемом периоде наблюдается превышения коэффициента по выбытию над оборотом по приему, что говорит о непостоянстве кадрового состава предприятия. При этом основную массу выбывших составляют уволившиеся по собственному желанию. Однако коэффициента текучести находится на довольно невысоком уровне.

Текучесть кадров — важнейший показатель динамики рабочей силы организации. Существует несколько методов расчета текучести, наиболее распространенный — отношение числа покинувших организацию сотрудников (за исключением уволенных по сокращению штат) к среднему числу занятых в течение года. Чем выше показатель текучести, тем ниже стабильность персонала организации.

Для руководства организации важен не только сам показатель текучести кадров, но и причины, по которым люди покидают организацию — неудовлетворительные условия труда, неинтересная работа, отсутствие перспектив профессионального роста и т. д. Графически причины текучести кадров представлены на рисунке 2.2.

 

 

 

Рисунок 2.2 – Причины текучести кадров ЧТПУП «Рефон» в 2013 г.

Источник: собственная разработка

 

 

Как видно из рисунка 2.2 основной причиной является незаинтересованности в работе, однако за анализируемый период данный показатель снижается. В целом можно говорить о повышении социальной и экономической эффективности системы управления трудом на предприятии.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов представлен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Расчет эффективности использования трудовых ресурсов на ЧТПУП «Рефон»  за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Годы			Отклонение		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Объем реализации, млн. руб.	348,10	859,90	1 110,50	511,80	250,60	247	129
Среднесписочная численность, чел.	9	9	8	0	-1	100	89
Производительность труда, тыс. руб.	38,68	95,54	138,81	56,87	43,27	247	145
Трудоемкость, млн. руб.	0,026	0,011	0,007	-0,015	-0,004	42	64
Прибыль от реализации, млн. руб.	39,60	13,40	64,10	-25,70	50,20	35	461
Чистая прибыль, млн. руб.	39,60	13,40	63,80	-26	50	35	459
Производительность по прибыли от реализации, млн. руб.	4,4	1,54	8,01	-2,86	6,47	35	520
Производительность по чистой прибыли, млн. руб.	4,4	1,54	8,01	-2,86	6,47	35	520
Объем издержек на рабочую силу, млн. руб.	92,34	264,7	379,8	172,36	115,1	287	143
Доля издержек на рабочую силу в объеме реализации, %	27	31	34	4	3	115	110
Объем издержек на одного сотрудника, млн. руб.	0,86	2,45	3,96	1,59	1,51	285	162

Источник: собственная разработка по данным предприятия

 

По данным табл. 2.8 видно, что среднегодовая выработка выросла с 38,68 млн. руб. в 2011 году до 138,81 млн. руб. в 2013 году. Данные таблицы 1.8 свидетельствуют о росте производительности труда как по прибыли от реализации, так и чистой прибыли в 2013 году.

Также следует отметить, что доля издержек на рабочую силу в объеме реализации имеет тенденцию к росту, что является негативным фактором в деятельности предприятия. Анализ трудоемкости показывает, что данная величина за анализируемый период снизилась, что говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который определяется соотношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде [3,с.308]:

IСЗ = СЗ1 / СЗ0,                                                  (2.1)

где IСЗ  ― индекс средней заработной платы;

СЗ1  ― средняя зарплата за отчетный период;

СЗ0  ― средняя зарплата за базисный период.

СЗ2012  = 2,45 млн. руб.

СЗ2013  = 3,96 млн. руб.

IСЗ = 3,96 / 2,45 = 1,61 = 161%.   

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда [3,c.310]:

IПТ = ПТ1 / ПТ0,                                              (2.2)

где IПТ  ― индекс производительности труда;

ПТ1  ― производительность труда за отчетный период;

ПТ0  ― производительность труда за базисный период.

ПТ2012  = 95,54 млн. руб.

ПТ2013  = 138,81 млн. руб.

IПТ = 138,81 / 95,54 = 1,45 = 145%.   

Произведенные расчеты показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста средней заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Коэффициент опережения (КОП) равен [3,c.311]:

КОП = IПТ / IСЗ,                                              (2.3)

КОП = 1,45 / 1,61 = 0,9.

Для определения суммы перерасходы (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу [3,c.313]:

Э = ФЗП1 × (IСЗ – IПТ) / IСЗ,                                              (2.4)

где ФЗП1 ― фонд заработной платы за отчетный период.

Э = 379,8 × (1,61 – 1,45) / 1,61 = 37,74 млн. руб.

Таким образом, на предприятии более низкие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста средней заработной платы привели к перерасходу фонда заработной платы на сумму 37,74 млн. руб.

Анализ имущественного потенциала ЧТПУП «Рефон» представлен в таблице 2.9.

 

 

Таблица 2.9 – Анализ имущественного потенциала ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение		Темп роста, %
				2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	7,51	7,51	91,13	0,00	83,62	100	1 213
Амортизация основных производственных фондов, млн. руб.	2,30	4,17	7,73	1,87	3,56	181	185
Остаточная стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	5,21	3,34	83,40	-1,87	80,06	64	2 497
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, млн. руб.	64,80	145,60	176,80	80,80	31,20	225	121
Стоимость активной части основных средств, млн. руб.	3,39	2,34	60,05	-1,05	57,71	69	2 568
Доля основных средств в активах: стоимость основных средств / итог баланса	8,04	2,29	47,17	-5,75	44,88	100	100