Анализ текущего бизнес-планирования на примере организации

Анализ структуры затрат на производство продукции на ТПУП «Рефон» представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Структура затрат на производство продукции ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Источник: собственная разработка по данным предприятия

На начало анализируемого периода наибольший удельный вес наблюдается у материальных затрат, удельный вес которых составил 43,2% и в течение анализируемого периода имеет тенденцию к снижению, и на конец анализируемого периода составила 28,5%. В течение анализируемого периода наблюдается тенденция к росту удельного веса расходов на оплату труда и прочих затрат. 

Прибыль от реализации характеризует эффективность основной деятельности, указанной в учредительных документах организации, и составляет, как правило, наибольший удельный вес в сумме общей прибыли организации.  Прибыль за отчетный период (прибыль до налогообложения) характеризует общий финансовый результат организации. Чистая (нераспределенная) прибыль отчетного периода, рассчитанная с учетом налогообложения прибыли и других платежей из нее, характеризует прибыль, предназначенную для выплаты предприятием дивидендов, получения уставного фонда и т. д. Анализ показателей прибыли начинается с изучения их состава, структуры и динамики.  Анализ состава и динамики прибыли за последние 3 года представлен в табл. 2.15.

Таблица 2.15  – Анализ состава и динамики прибыли ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Источник: собственная разработка по данным предприятия

Валовая прибыль  на протяжении анализируемого периода имела тенденцию к росту, что обусловлено более низкими темпами роста себестоимости продукции по сравнению с выручкой от реализации.  При этом прибыль от реализации также имеет тенденцию к росту в 2013 году, что обусловлено ростом валовой прибыли предприятия. В табл. 2.16 приведены показатели рентабельности реализованной продукции по методике исчисления прибыли к себестоимости, включая управленческие и коммерческие расходы, и прибыли от реализации к объему реализации

Таблица 2.16 – Анализ рентабельности ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.

Продолжение таблицы 2.16

Источник: собственная разработка по данным предприятия

В результате анализа показателей рентабельности проданных товаров, работ, услуг, можно сделать следующие выводы: рентабельность, исчисленная по валовой прибыли к себестоимости реализованных товаров и продукции по прямым переменным затратам, в отчетном периоде составила — 12,91% — в 2011 году,  1,64% — в 2012 и 6,13 — в 2013 году. Следовательно, прослеживается тенденция к снижению данного показателя по сравнению с началом анализируемого периода

Такая же ситуация наблюдается и с показателями: рентабельность, исчисленная по валовой прибыли к выручке-нетто от реализации продукции; рентабельность, исчисленная по прибыли от реализации и полной себестоимости продукции (себестоимость реализованной продукции + коммерческие и управленческие расходы); рентабельность продаж, исчисленная по прибыли от реализации к выручке-нетто. По чистой прибыли рентабельность в 2013 составляет 5,75%.  Таким образом, показатели рентабельности на данном предприятии высокие, при этом наблюдается тенденция к их повышению.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Объектом анализа являются состав и размер имущества (активов), исследуемые как с точки зрения участия в производстве, так и с точки зрения ликвидности. Состав и динамика активов предприятия представлен в таблице 1.17

Таблица 2.17 – Анализ состава и динамики активов ЧТПУП «Рефон» за 2011-2013 гг.