Бизнес- план " Мясо – молочное производство"

 

5.3 Калькуляция себестоимости продукции

Себестоимость продукции включает переменные и условно-постоянные затраты. Коммерческие расходы и управленческие расходы не учитываются в хозяйстве. Коммерческие расходы представлены затратами на приобретение ГСМ, которые учтены в постоянных затратах. В проекте планируется молочно-мясное производство. По причине того, что все закупаемые коровы участвуют в процессе производства и молока, и мяса, то есть, изначально закупается стадо мясо -молочной породы, постоянные затраты на содержание животных распределяются пропорционально общему числу голов содержащегося КРС, а переменные из расчета на 1 голову взрослой коровы и на 1 голову молодняка. Кроме этого включаются затраты: тара (закупка бидонов в количестве 26 шт.в 2007г.), ежемесячные расходы на лабораторные исследования по составу готовой продукции молока и мяса в среднем 1000 руб./мес. Себестоимость 1 л молока составляет в среднем 3 рубля, себестоимость мяса-говядины 78 рублей за 1 кг.

 Себестоимость представлена в таблице 27.

 

Таблица 27 Себестоимость молока, тыс. руб.

Наименование показателя					2007	2008												2008
	с	о	н	д		я	ф	м	а	м	и	и	а	с	о	н	д
Себестоимость молока
Количество взрослых коров, голов	15	30	30	30	30	40	50	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60
Переменные затраты на содержание	10	20	20	20	68	118	148	178	178	178	178	178	178	178	178	178	178	2136
Постоянные затраты на содержание	143,33	143,33	143,33	143,33	573,335	143,33	168,5	143,28	168,53	143,33	157,998	126,47	148,704	126,47	142,39	116,21	131,32	1716,58
Итого затрат на содержание взрослых животных	153,33	163,33	163,33	163,33	641,335	261,33	316,5	321,28	346,53	321,33	335,998	304,47	326,704	304,47	320,39	294,21	309,32	3852,58
Удой молока со всех дойных коров, л	12000	12000	12000	12000	48000	17280	17280	30720	192000	192000	384000	384000	384000	486000	243000	243000	243000	2816280
С/СТ тыс.руб. за 1 л	0,0128	0,0136	0,0136	0,0136	0,01336	0,0151	0,018	0,01046	0,0018	0,0017	0,00087	0,0008	0,00085	0,0006	0,0013	0,0012	0,0013	0,00137

 

Таблица 28 Себестоимость молока и мяса, тыс. руб.

Наименование показателя	2007	2008	2009	2010	2011	2012	Всего за 6 лет
Себестоимость молока
Количество взрослых коров, голов	30	60	75	99	98	97
Переменные затраты на содержание	68	2136	2670	3525	3488	3453
Постоянные затраты на содержание	573,335	1716,58	1719	1719	1719	1719
Итого затрат на содержание взрослых животных	641,335	3852,58	4389	5244	5207	5172
Удой молока со всех дойных коров, л	48000	2816280	7380480	9206400	15120000	16965120
С/СТ тыс.руб. за 1 л	0,01336	0,00137	0,000595	0,0005696	0,000344	0,000305
Себестоимость мяса-говядины
Количество телят на откорме		17	8	0	2	2
Переменные затраты на содержание молодняка		16	7		2	2
Постоянные затраты на содержание молодняка		145,0	181,0		45,3	45,3
Итого затрат на содержание молодняка	0,0	161,0	188,0		53,7	53,7	456,4
Объёмы производства мяса, кг				4500	1350		5850
С/СТ тыс.руб. за 1 кг							0,078019536

 

 

4. Расчет выручки

Расчет выручки осуществляется исходя из планируемых объемов продаж и установленных цен на готовую продукцию, соответствующую рыночным ценам. Выручка от продаж продукции включает выручку от продаж молока (цена 8 руб. за 1л.) ежемесячно и от продажи говядины (85 руб. за 1 кг.) Вес одного откормочного животного, предполагаемой для забоя, принят в размере 450 кг. Наибольшие объемы производства молока характерны в весенний и летний период, важно быстро реализовать продукцию, чтобы не нести затраты на хранение продукции и из-за химических свойств продукции. Предположим, что график производства продукции совпадает с графиком реализации продукции, тогда  выручка от продаж будет структурирована следующим образом (таблицы 29)

Таблица 29 Выручка от продаж молока в первый год реализации проекта, руб.

Наименование показателя	Стоимость ед. готовой продукции , руб.	2007г.				2007г.
		сент.	окт.	нояб.	дек.
МОЛОЧНОЕ ПРОИЗВОДСТВО	8 руб/л
Объем продаж молока, л		12000	12000	12000	12000	48000
Выручка от продажи молока, руб.	8	96000	96000	96000	96000	384000

 

 

Таблица 30 Выручка от продажи  молочной продукции, руб.

Наименование показателя	2007г.	2008г.												2008г.
		янв.	фев.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.
МОЛОЧНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Объем продаж молока, л	48000	17280	17280	30720	192000	192000	384000	384000	384000	486000	243000	243000	243000	2816280
Выручка от продажи молока, руб.	384000	138240	138240	245760	1536000	1536000	3072000	3072000	3072000	3888000	1944000	1944000	1944000	22530240

 

Таблица 31 Выручка от продажи мясо - молочной продукции, руб.

Наименование показателя	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
МОЛОЧНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Объем продаж молока, л	48000	2816280	7380480	9206400	15120000	16965120
Выручка от продажи молока, руб.	384000	22530240	59043840	73651200	120960000	135720960
МЯСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Взрослые быки на забой, голов				10	3
Объем продаж мяса-говядины в кг (450 кг с одного животного)				4500	1350
Выручка от продажи мяса, руб.				382500	114750
Ливер (6 кг с одного животного) 15 руб/кг				60	18
Выручка от продажи ливера, руб.				900	270
Ноги и голова  одного животного (20 кг), кг				200	60
Выручка от продажи ног и голов, руб. цена 50 руб/кг				10000	3000
Шкура одного животного, шт				10	3
Выручка от продажи шкур, руб., цена 200 руб/шт				2000	600
Выручка по  мясной продукции				395400	118620
ВСЕГО ВЫРУЧКА ПО МЯСО-МОЛОЧНОЙ ПРОДУКЦИИ	384000	22530240	59043840	74046600	121078620	135720960

 

 

 

 

 

 

 

В таблице 32 представлены планируемые объемы продаж в руб.по видам деятельности.

 

Таблица 32 Планируемая выручка от продаж по видам деятельности, руб.

Наименование показателя	2007г.	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.	2012г.
МОЛОЧНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Выручка от продажи молока, руб.	384000	22530240	59043840	73651200	120960000	135720960
МЯСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Выручка по  мясной продукции	0	0	0	395400	118620	0
ИТОГО ВЫРУЧКА ПО МЯСО-МОЛОЧНОЙ ПРОДУКЦИИ	384000	22530240	59043840	74046600	121078620	135720960

 

 

5.5 Инвестиционные издержки

Инвестиционные издержки включают расходы на строительство коровника. В соответствии с примерным расчетом на строительство коровника необходимо 4495345 рублей.

5.6 Расчет прибылей, убытков и денежных потоков

Валютой настоящего проекта является российский рубль. Расчет ведется в текущих ценах. Итоговые показатели представлены в тыс. рублях.

Горизонт планирования проекта от момента начала проекта принят равным 72 месяцам (6 лет). Все показатели эффективности проекта рассчитаны на указанном горизонте планирования. Интервал планирования проекта принят равным одному месяцу  в течение 2007г., далее – одному году.

Расчет денежных потоков, финансовых показателей, показателей эффективности проекта проводится с помощью программного обеспечения Project Expert Professional (далее – РЕ). Основная методика, используемая РЕ, совпадет с методикой UNIDO, разработанной для оценки инвестиционных проектов, соответствует основным положениям «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов», утвержденных Министерством экономики, Министерством финансов и Государственным комитетом по строительству РФ. Система РЕ рекомендована к использованию в качестве стандарта Министерством экономики РФ, а также на уровне ряда отраслей народного хозяйства и регионов России. Для учета приведения будущих доходов к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице 33.